CAS SWANN ENTRAÎNEMENT AU DS SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES

Transcription

1 CAS SWANN ENTRAÎNEMENT AU DS SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES Le comptable le l entreprise SWANN vous transmet en annexe l extrait du compte Crédit Agricole (tenu par l entreprise) ainsi que le relevé envoyé par la banque le 16 mars N. Compte Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit Crédit 01-mars Report à nouveau 9 673,66 02-mars Remise de chèques 8 983,89 03-mars Chèque (Fournisseur Legrand) 8 543,36 05-mars Remise à l'escompte ,00 06-mars Chèque (Fournisseur Theraud) 8 707,00 07-mars Retrait d'espèces 300,00 07-mars Chèque client Durourd 840,00 07-mars Chèque client Degrange 5 437,89 07-mars Chèque client Kamir 1 231,11 10-mars Domiciliations échues ,50 11-mars Chèque (acompte sur salaires) 500,00 14-mars Chèque (EDF) 890,50 15-mars Chèque (fournisseur Louis) 4553,00 15-mars Chèque client Hurvoy 7 659,50 Totaux , , mars Solde débiteur au 15/ ,69 Extrait du compte de l entreprise SWANN au Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit Crédit 01-mars Report précédent (solde créditeur) 9 673,66 03-mars Remise de chèques 8 983,89 03-mars Chèque ,36 06-mars Retrait d espèces 3 000,00 06-mars Chèque ,00 07-mars Montant net sur remise à l escompte ,53 08-mars Prélèvement France Télécom 11-mars Remise de chèques 7 509,00 11-mars Règlement de traites domiciliées ,50 11-mars Revenus des VMP 11-mars Chèque ,50 15-mars Frais de tenue de compte TTC 90,45 15-mars Solde en votre faveur au 15/ ,47 Les agios sur la remise à l escompte sont de 240,47 (escompte : 187,67 ; commission HT : 44,00 ; TVA : 8,80 ) Remarque: Les sommes indiquées par la banque sont réputées exactes 1. Quel le solde initial du compte? 2. Quel est le solde initial du compte tenu par la banque? 3. Quel est le solde final du compte ? 4. Quel est le solde final du compte tenu par la banque? 5. Quels sont les soldes qui font l objet d un rapprochement? 6. Établir l état de rapprochement bancaire au N. 7. Enregistrer au journal de l entreprise SWANN les écritures qui conviennent. 8. Quel est le solde après rapprochement sur le compte tenu par l entreprise et sur le compte de SWANN tenu par la banque? CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ 1

2 ÉTAT DE RAPPROCHEMENT À COMPLÉTER.... Libellés Débit Crédit Débit Crédit JOURNAL à compléter CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ 2

3 CORRECTION CAS SWANN ENTRAÎNEMENT AU DS SUR LES ÉTATS DE RAPPROCHEMENT BANCAIRES 1. Quel le solde initial du compte? 9 673,66 Solde débiteur 2. Quel est le solde initial du compte tenu par la banque? 9 673,66 Solde créditeur 3. Quel est le solde final du compte ? 50984,69 Solde débiteur 4. Quel est le solde final du compte tenu par la banque? ,47 Solde créditeur 5. Quels sont les soldes qui font l objet d un rapprochement? La technique du rapprochement bancaire consiste à justifier les différences dans les soldes de fin de période. Chez SWANN : compte CA : solde débiteur 50984,69 Au Crédit Agricole relevé de compte adressé à SWANN : solde créditeur ,47 Compte Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit + Crédit - 01-mars Report à nouveau 9 673,66 02-mars Remise de chèques 8 983,89 a 03-mars Chèque (Fournisseur Legrand) 8 543,36 e 05-mars Remise à l'escompte ,00 b 06-mars Chèque (Fournisseur Theraud) 8 707,00 f 07-mars Retrait d'espèces 300,00 c 07-mars Chèque client Durourd 840,00 d 07-mars Chèque client Degrange 5 437,89 d 07-mars Chèque client Kamir 1 231,11 d 10-mars Domiciliations échues ,50 g 11-mars Chèque (acompte sur salaires) 500,00 14-mars Chèque (EDF) 890,50 h 15-mars Chèque 54324(Fournisseur LOUIS) 4553,00 15-mars Chèque client Hurvoy 7 659,50 Totaux , , mars Solde débiteur au 15/ ,69 Extrait du compte de l entreprise SWANN au Crédit Agricole Date Nature des opérations Débit - Crédit + 01-mars Report précédent (solde créditeur) 9 673,66 03-mars Remise de chèques 8 983,89 a 03-mars Chèque ,36 e 06-mars Retrait d espèces 3 000,00 c 06-mars Chèque ,00 f 07-mars Montant net sur remise à l escompte ,53 b 08-mars Prélèvement France Télécom 11-mars Remise de chèques 7 509,00 d 11-mars Règlement de traites domiciliées ,50 g 11-mars Revenus des VMP 11-mars Chèque ,50 h 15-mars Frais de tenue de compte TTC 90,45 15-mars Solde en votre faveur au 15/ ,47 CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ 3

4 6. ÉTAT DE RAPPROCHEMENT AU 15/03/N Compte CA Compte SWANN tenu par la banque Débit + Crédit - Débit - Crédit + Solde au 15/03 (avant rapprochement) , ,47 Erreur chèque n (Fournisseur Legrand) (e ) (8 543, ,36) Frais d escompte (Agios) 240,47 (b) ( ) Retrait d espèces (voir explications en bas) (Erreur sur la somme & erreur d imputation) (c) Prélèvement France TELECOM Frais de tenue de compte 90,45 Revenu des VMP Chèque n ,00 Chèque n (Fournisseur Louis) 4 553,00 Chèque Client Hurvoy 7 659,50 Totaux Soldes , , , , , ,97 Une difficulté sur le retrait d espèces car il y avait 2 erreurs dans la comptabilité de l entreprise. Il a été saisi 300 au lieu de et la somme a été portée au débit du compte 512 au lieu du crédit. Il faut annuler le débit de 300 en créditant de 300 et constater le vrai crédit de soit au total au crédit. 7. Enregistrements au journal (une façon de faire plus facile est présentée page suivante) On fait seulement 2 écritures : une pour tous les débits, une pour tous les crédits 764 Revenu des VMP Services bancaires (44, ,38) Charges d intérêt État, TVA déductible sur ABS (8, ,07) Caisse 320,00 119,38 187,67 23, ,72 8. Quel est le solde après rapprochement sur le compte tenu par l entreprise et sur le compte de SWANN tenu par la banque. Le solde du compte «Banque - Crédit Agricole» est ajusté par les écritures de l état de rapprochement et au 16 mars le solde sera débiteur de ,97. Par contre le solde du relevé bancaire reste créditeur d un montant de ,47. CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ 4

5 Autre solution pour ceux qui ont du mal avec l écriture regroupée présentée plus haut. On régularise les sommes une par une dans le journal avec le compte banque en contrepartie (Uniquement celles qui concernent notre entreprise). 764 Revenu des VMP 661 Services bancaires Charges d intérêt État, TVA déductible sur ABS 44,00 187,67 8,80 240,47 Services bancaires (90,45/1,20) État, TVA déductible sur ABS (90,45-75,38) 75,38 15,07 90, Caisse CAS SWANN - C. ZAMBOTTO/MT. TOUTIN/ 5