Cabinet GESTINA. Présentation de la comptabilité pratique. -Classement par dossier -Classement chronologique au sein de chaque dossier

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1 Présentation de la comptabilité pratique Etape 1 : classement : -Classement par dossier -Classement chronologique au sein de chaque dossier Etape 2 : Passation des écritures comptables dans les journaux auxiliaires : -Journal Achat -Journal Vente -Journal Caisse -Journal Banque -Journal Opérations Diverses (O.D) Etapes 3 : Comptabilité sur ordinateur saisie des journaux manuels sur le logiciel Etapes 4 : Tirage des journaux déjà saisis pour pointage Etapes 5 : Tirage du Grand Livre pour contrôle des comptes Etapes 6 : Analyse de la balance et correction des anomalies Etapes 7 : Passation des écritures de fin d exercice et des travaux de Régularisation Etapes 8 : Etablissement du bilan -1 er tache : Bilan manuel -2 éme tache : Bilan établi sur logiciel Etapes 9 : Déclaration du Résultat fiscal à partir du Résultat Comptable et élaboration de l ETIC

2 les journaux auxiliaires Journal achat : v Explication des opérations d achat v Bon de commande v Bon de livraison v Bon de réception v Facture d achat v Les éléments obligatoires qui doivent figurer sur la facture v Comptabilisation de la facture d achat sur le journal achat v Définition et explication des réductions commerciales et financières v Comptabilisation du retour de marchandise v Traitement de la technique de l achat à l importation :. Dossier d importation cas pratique (remise d un document riche et complet) «CAS PRATIQUE».Explication de l opération d importation.explication des documents constitutifs du dossier.comptabilisation des pièces remises : Facture Fournisseur à l étranger + document y afférents : Facture du transitaire, Fiche liquidation de douane etc.. Journal vente : Journal caisse : v Explication des opérations de vente v Les éléments obligatoires qui doivent figurer sur la facture de vente v Comptabilisation de la facture de vente sur le journal vente v Comptabilisation de retour de marchandise sur la facture d avoir v Traitement des techniques de vente à l exploitation

3 v Question : c est quoi la caisse? v Quelles sont les opérations à comptabiliser sur le journal caisse? v Centralisation des bons. v Explication et comptabilisation des mouvements entre la caisse et la banque v Barème des timbres fiscaux d après la nouvelle loi de finances v Comment définir la valeur du T.Q d après le barème. Journal banque : v Définition du journal de banque.les opérations comptabilisées dans «journal banque» v Modalités des règlements des fournisseurs : CHQ, VIREMENT, EFFET v Règlement des frais généraux (PTT, RAD, LOYER, ASSURANCE, HONORAIRE..etc.) v Règlement des agios bancaires (Commissions, Echelle d intérêts..etc.) v Modalités des encaissements : CHQ, EFFETS, VIREMENT v Etablissement de l état de rapprochement bancaire v Les effets commerces : -Naissance d un effet de commerce -Circulation d un effet de commerce -Comptabilisation des effets de commerce Journal opérations diverses : v Définition du journal O.D v Opérations comptabilisées dans le journal des O.D -Traitement des salaires bruts -Déclaration T.V.A

4 -Travaux de fin d exercice :.Amortissements.Provisions.Régularisations.Ecritures des variations des stocks Travaux de fin d exercice (ETUDE DE CAS PRATIQUES) : v Les travaux d inventaires de fin d exercice : l inventaire des stocks et leurs variations, l inventaire des immobilisations, les dotations aux provisions diverses : sur créances douteuses et litigieuses sur dépréciation des stocks, aux amortissements.etc. v Analyse du grande livre et de la balance+l utilité de l ETIC (Etat des informations complémentaires) +Etablissement du bilan de fin d année Travaux de soutien : v Etudes et analyses financières v Préparations aux travaux d audit interne v Tenue de la comptabilité des personnes physiques : pharmaciens Restaurateurs, Cafés, etc...

5 Plan de formation Rappel des principes de la loi comptable 9/88. v Loi comptable 9/88 v PCM (Plan Comptable Marocain). v CGNC (Code Général de Normalisation Comptable). v Les achats : - Achats locaux. - Achats à l import. v Les ventes : - Locales. - A l export. - Régime fiscal des exportateurs. Ø IS. Ø TVA. Remboursement. Régime suspensif. v Ecarts de Conversion : actif- passif. v Prorata Tva : Ø Calcul. Ø Régularisation Variation prorata. Cession d immobilisation. v L.S.M de biens meubles et immeubles (Aspect comptable et fiscal). v Effets à recevoir + Effets à payer.

6 TVA : v Banque : journal + Etat de rapprochement + études des comptes de trésorerie. v Caisse. v Paie : Journal d inventaire : ü Rappel du code de travail. ü Rappel du régime de la CNSS. ü Rappel de la loi sur l IR/ Salaires. ü Journal de paie. ü Bulletin de paie. ü CNSS. ü AMO. ü IR + Barème IR. ü Etat ü Comptabilisations des salaires. ü Congé payé. ü Allocations familiales. ü Rappel de la loi sur la TVA. ü Comptabilisations de la TVA. ü Formule de vérification (TD/TE). ü Tableau 12 TVA (ETIC/Bilan). ü Déclaration 612 Bis/TVA. ü TVA : ü Amortissements : (normaux/dégressifs/dérogatoires). ü Provisions. ü Ecritures de régularisation. ü Ecritures de stock. ü Comptabilisation : o IS-Acomptes.

7 o Régularisation o IR CM/ Reliquat. Journal de clôture Bilan de clôture. Journal d ouverture Bilan d ouverture. Etablissement des états de synthèse : Ø Bilan. Ø CPC. Ø Tableau de financement. Ø ESG. Ø ETIC (A1 à C5). Reliquat à payer Excédent. Etablissement des déclarations fiscales (IS/IR/TVA/DE). Et bordereaux de versements correspondants. Cas pratiques : 1) Entreprise «exportatrice». 2) Société de promotion immobilière. 3) Demande d achat en exonération de TVA. o Biens d investissements. o Régime suspensif. 4) Demande de remboursement TVA. Taxe professionnelle -TU/ TE - IR/Profit immobilier- IR/Revenus fonciers.

8 NB : A la fin de formation : délivrance d une attestation de stage de formation continue.

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