LES VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT

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1 LES VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT Vous effectuez une période d'essai dans l'entreprise Ikom, fabricant de pièces industrielles à Enghien-les- Bains (95). Souhaitant tester vos connaissances dans le suivi des valeurs mobilières de placement, monsieur Nicolas vous demande de traiter les deux dossiers suivants. Pour réaliser ce travail, il vous remet les annexes A et B. Annexe A : Extrait de la liste des s Nom TVA déductible sur ABS VMP : Actions 512 Banque 5903 Dépréciations des VMP : Actions 627 Services bancaires et assimilés 667 Charges nettes sur cessions de VMP Dotations aux dépréciations des VMP 767 Produits nets sur cessions de VMP Reprises sur dépréciations des VMP Annexe B : Liste des journaux Nom HA Journal des achats VT Journal des ventes BQ Journal de banque CP Journal des CCP CA Journal de caisse OD Journal des opérations diverses LES DIFFERENTS TRAVAUX SONT INDEPENDANTS. Page 1 de 5

2 DOSSIER 1 : Opérations sur les VMP TRAVAIL N 1 : Les achats de VMP Les achats de VMP sont assurés par notre banque qui débite directement notre lors de cet achat. 1. Complétez le tableau de l'annexe Comptabilisez sur l'annexe 1.2 les opération relatives aux achats de VMP de l'exercice. Annexe 1.1 : Tableau des achats de VMP Actions En début d'exercice Au cours de l'exercice En fin d'exercice Alpha , ,00 10/03/ , ,00 29, , ,00 Bêta , ,00 20/09/ , ,00 29, , ,00 Frais TTC 1. Quantité = Quantité en début + Quantité achetée 2. Valeur = Valeur en début + Valeur de l'achat 3. Coût de fin d'exercice = Valeur en fin d'exercice / Quantité en fin d'exercice Annexe 1.2 : Bordereau de saisie comptable 10/03 BQ Achat de VMP (300 Alpha) ,00 (avis de débit n ) , , ,00 10/03 BQ Frais sur achat de VMP (300 Alpha) ,00 (avis de débit n ) /09 BQ Achat de VMP (150 Bêta) ,00 (avis de débit n ) , , ,00 20/09 BQ Frais sur achat de VMP (150 Bêta) ,00 (avis de débit n ) Page 2 de 5

3 TRAVAIL N 2 : Les ventes de VMP Les ventes de VMP sont assurées par notre banque qui crédite directement notre lors de cette vente. 1. Complétez le tableau de l'annexe Comptabilisez sur l'annexe 2.2 les opérations relatives aux ventes de VMP de l'exercice. Annexe 2.1 : Tableau des ventes de VMP En début d'exercice Au cours de l'exercice Plus ou Moins Value En fin d'exercice Actions Valeur Valeur Valeur de Frais globale globale de Plus Value Moins Value globale vente TTC vente Gamma , ,00 04/02/ , ,00 29,90 800, , ,00 Delta , ,00 28/05/ , ,00 29, , , ,00 Epsilon , ,00 15/09/ , ,00 29, , , ,00 Zêta , ,00 27/11/ , ,00 29, , , ,00 Résultat = Quantité vendue x (Prix de vente - Coût ) Si le résultat est positif, il s'agit de plus value Si le résultat est négatif, il s'agit de moins value Le coût n'est pas affecté pas les ventes Annexe 2.2 (1/2) : Bordereau de saisie comptable 04/02 BQ Vente de VMP (400 Gamma) ,00 (avis de crédit n ) , , , ,00 04/02 BQ Frais sur vente de VMP (400 Gamma) ,00 28/05 BQ Vente de VMP (700 Delta) ,00 (avis de crédit n ) , , , ,00 28/05 BQ Frais sur vente de VMP (700 Delta) ,00 Page 3 de 5

4 Annexe 2.2 (2/2) : Bordereau de saisie comptable 15/09 BQ Vente de VMP (800 Epsilon) ,00 (avis de crédit n ) , , , ,00 15/09 BQ Frais sur vente de VMP (800 Epsilon) ,00 27/11 BQ Vente de VMP (1100 Zêta) ,00 (avis de crédit n ) , , , ,00 27/11 BQ Frais sur vente de VMP (1100 Zêta) ,00 Explication de l'écriture lors d'une moins value Prix de vente = Quantité vendue x Prix de vente Moins value = Quantité vendue x (Coût - Prix de vente ) Explication de l'écriture lors d'une plus value Prix de vente = Quantité vendue x Prix de vente Coût des VMP vendues = Quantité vendue x Coût Plus value = Quantité vendue x (Prix de vente - Coût ) Coût des VMP vendues = Quantité vendue x Coût Page 4 de 5

5 DOSSIER 2 : Les VMP à l'inventaire L'exercice comptable de l'entreprise se termine au 31 décembre. 1. Complétez le tableau de l'annexe Comptabilisez sur l'annexe 3.2 les opérations qui en découlent. Annexe 3.1 : Tableau de suivi des VMP Actions Quantité Dotation Ajustement Reprise Êta , ,00 57, ,00 0,00 900,00 900,00 Thêta , ,00 62, , , , ,00 Iota , ,00 53, ,00 0,00 0,00 Kappa , ,00 25, , , ,00 700,00 Lambda , ,00 15, ,00 0,00 0,00 Mu , ,00 11, , ,00 0, ,00 Totaux d'inventaire d'inventaire Dépréciation nécessaire Dépréciation existante , , , , , ,00 Quantité x Quantité x d'inventaire Annexe 3.2 : Bordereau de saisie comptable 31/12 OD Selon détail au tableau de suivi des VMP - Dotations 31/12 OD Selon détail au tableau de suivi des VMP - Reprises * Lorsque d'inventaire < => - d'inventaire * Si d'inventaire > => Plue-value latente donc pas de dépréciation , , , , , , , ,00 Page 5 de 5

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