L enregistrement et le stockage de l information

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1 Comptabilité générale IG 3 Cours et TD : Marie Musard Année L enregistrement et le stockage de l information Exercices (chapitre 2) Exercice 1 : la partie double Vous disposez des informations suivantes : 1 Achat de marchandises à crédit =C 2 Ventes de marchandises, au comptant, en espèces 320 =C 3 Paiement du loyer par chèque bancaire =C 4 Emprunté à la banque =C 5 Dépôt d espèces en banque =C 6 Achat d une camionnette à crédit =C 7 Règlement d un fournisseur par chèque =C 8 Retour de marchandises achetées 400 =C 9 Ventes de marchandises à crédit =C 10 Paiement des salaires par virement bancaire =C 11 Règlement des clients par chèque =C 12 Retrait d espèces par chèque pour alimenter la caisse =C Enregistrer chaque opération dans les comptes concernés (on suppose que les opérations sont indépendantes les unes des autres). Exercice 2 : enregistrement des opérations dans les comptes et détermination des soldes La situation des comptes de bilan de la société Chameau, à l ouverture de l exercice N se présente ainsi : 101 Capital =C 164 Emprunts auprès des établissements de crédit =C 2181 Installations générales, agencements, aménagements divers =C 2183 Matériel de bureau et matériel informatique =C 2184 Mobilier =C 370 Stock de marchandises =C 401 Fournisseurs =C 1

2 411 Clients =C 512 Banques =C 530 Caisse =C Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de janvier : 2/01 Achat de rayonnages au comptant par chèque pour =C 5/01 Achats de marchandises à crédit pour =C 10/01 Ventes au comptant réglées par chèque pour un montant de =C 11/01 Règlement du fournisseur Dromadaire par chèque : =C 14/01 Paiement du loyer par chèque pour un montant de =C 15/01 Achat de cartouches d encre pour l imprimante, réglé par chèque : 130 =C 17/01 Reçu un chèque de 320 =C du client Lama 20/01 Ventes de marchandises au comptant réglées en espèces : =C 23/01 Relevé =C dans la caisse pour les déposer en banque 28/01 Règlement du salaire du vendeur =C par virement bancaire 30/01 Prélèvement bancaire relatif au remboursement mensuel de l emprunt : 200 =C dont 14 =C d intérêts. 1. Reporter les soldes au 1er janvier dans les comptes. 2. Enregistrer les opérations du mois de janvier dans les comptes concernés. 3. Calculer les soldes de chaque compte à la fin du mois. Exercice 3 : établissement des tableaux de synthèse à partir des soldes des comptes La société Calmon, entreprise de nettoyage, vous communique la liste de ses comptes, avec pour chacun d eux les totaux de leurs mouvements au 31 mai (Tableau 1). Les opérations suivantes ont été réalisées au cours du mois de juin : 5/06 Réglé par chèque les honoraires de l expert-comptable pour =C 6/06 Achats de produits d entretien réglé par chèque pour =C 10/06 Achat d une cireuse électrique pour =C, paiement sous 30 jours 12/06 Encaissement du loyer d un entrepôt par chèque : 310 =C 15/06 Facturation du nettoyage d entretien de l école maternelle pour 763 =C 16/06 Reçu un chèque de 500 =C du client Lascar pour règlement d une facture 20/06 Reçu la facture relative à la réparation d un véhicule : 633 =C 23/06 Facturation du nettoyage des vitres d un hôtel pour 426 =C, paiement comptant par chèque. 28/06 Paiement des salaires par virement bancaire : =C 2

3 Intitulé des comptes Totaux débit Totaux crédit 101 Capital Matériel industriel Matériel de transport Matériel de bureau et matériel informatique Mobilier Prêts Fournisseurs Clients Banques Caisse Achats non stockés de matières et fournitures Entretien et réparations Primes d assurance Rémunérations d intermédiaires et honoraires Rémunérations du personnel Prestations de services Produits des activités annexes Produits des autres immobilisations financières 25 Tab. 1 Liste des comptes de la société Calmon au 31 mai 1. Reporter les totaux, comptabiliser les opérations dans les comptes concernés et arrêter ces derniers. 2. Établir le compte de résultat au 30 juin N. 3. Établir le bilan au 30 juin N. Exercice 4 : enregistrements au grand livre et compte de résultat L entreprise Caucase présente au 1er Décembre N le bilan suivant : ACTIF Bilan au 01/12/N PASSIF Constructions Situation nette Stock de marchandises Emprunt Créances sur les clients Dettes envers les fournisseurs Banque

4 Les opérations effectuées courant décembre sont les suivantes : 02/12 Ventes de marchandises pour =C, règlement par chèque bancaire. 05/12 Achats de marchandises pour =C, règlement à crédit. 08/12 Réglé la facture d électricité =C par chèque bancaire. 12/12 Achat de mobilier : =C, règlement par chèque bancaire. 22/12 Paiement des salaires : =C par chèque bancaire 28/12 Achat de marchandises pour =C à crédit. 1. Ouvrir les comptes du grand livre. 2. Enregistrer les opérations de décembre. 3. Présenter le compte de résultat au 31 décembre N, sachant que le stock de marchandises au 31 décembre N s élevait à =C. Exercice 5 : Du grand livre au compte de résultat L entreprise industrielle Milord vous communique la situation, au 30 novembre N, des compte de gestion suivants : Achats stockés, matières premières =C Achats non stockés de matières et fournitures =C Publicité =C Transport =C Prime d assurance =C Documentation générale =C Frais postaux =C Services bancaires 980 =C Honoraires =C Locations =C Entretiens et réparations =C Rémunérations du personnel =C Charges financières =C Ventes de produits finis =C Produits divers de gestion courante =C. Elle a en outre réalisé courant décembre les opérations suivantes : 02/12 Ventes de produits finis pour =C, règlement par chèque bancaire. 04/12 Paiement par chèque bancaire de la facture du garagiste d un montant de =C règlement à crédit. 07/12 Encaissement de location de bureaux : =C. 4

5 09/12 Paiement des primes d assurance, par chèque bancaire : =C. 12/12 Paiement des commissions bancaires, prélèvement sur compte de =C. 15/12 Achat de matières premières pour =C, paiement à crédit. 17/12 Règlement par chèque bancaire d un plein de carburant : 400 =C. 18/12 Paiement par chèque bancaire d un abonnement à une revue documentaire : 100 =C. 20/12 Vente de produits finis pour =C, dont un tiers au comptant par chèque bancaire et le solde à crédit. 22/12 Facture de téléphone réglée par chèque bancaire : =C. 27/12 Achat à crédit de matières premières pour un montant de =C. 1. Enregistrer les opérations dans les comptes du grand livre de l entreprise. 2. Présenter le compte de résultat de l exercice, sachant que le stock de matières premières au 1er janvier était de =Cet au 31 décembre N de =C. Le stock de produits finis n a pas varié. Exercice 6 : la double détermination du résultat à partir du bilan et du compte de résultat Le bilan de l entreprise Leblanc se présente comme suit en début d exercice N : ACTIF Bilan PASSIF Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital Fonds commercial Total I Total I Actif circulant Dettes Clients Dettes d exploitation Disponibilités Fournisseurs Total II Total II Total ACTIF (I + II) Total PASSIF (I + II) Les disponibilités se répartissent entre le compte banque ( =C) et la caisse ( =C). L entreprise Leblanc réalise les opérations suivantes : 1. Acquisition d un matériel industriel au comptant, par chèque bancaire, pour un montant de =C. 2. Achat de marchandises au comptant, par chèque bancaire, pour un montant de =C. 5

6 3. Emprunt de =C auprès de sa banque, le virement est effectué sur son compte bancaire. 4. Vente de marchandises à crédit pour un montant de =C. 5. Virement bancaire de =C d un client sur le compte de l entreprise. 6. Règlement des salaires par un virement bancaire de =C. 1. Classer les opérations en opérations de gestion ou en opérations de patrimoine. 2. Établir les documents de synthèse (bilan et compte de résultat) à la suite des opérations de l entreprise. Exercice 7 : du journal au grand livre, à la balance et aux documents de synthèse L entreprise Valentin vous communique le bilan suivant au 31/12/N-1 : ACTIF Bilan PASSIF Actif immobilisé Capitaux propres Immobilisations incorporelles Capital Fonds commercial Réserves Immobilisations corporelles - Terrains Total I Constructions Autres immobilisations Immobilisations financières - Prêts Total I Actif circulant Dettes Stocks Emprunts et dettes assimilées Clients Fournisseurs Disponibilités Total II Total II Total ACTIF Total PASSIF

7 Au cours de l exercice N, l entreprise Valentin a réalisé les opérations suivantes : 1. Achat d une camionnette pour =C, payé par chèque bancaire. 2. Réalisation d un emprunt pour le montant de =C. 3. Achat de marchandises pour =C, payable à 60 jours. 4. Achat de marchandises pour =C, payé par chèque bancaire. 5. Primes d assurance pour =C, payé par chèque bancaire. 6. Transport du personnel pour =C, payé par chèque bancaire. 7. Rémunérations du personnel pour =C, payé par chèque bancaire. 8. Règlement des amendes de la route pour =C, payé par chèque bancaire. 9. Ventes de marchandises pour =C, réglé par chèque bancaire. 10. Reçu des produits de participation pour =C, par virement bancaire. 11. Produits exceptionnels pour =C du client Brun. 12. Vente de marchandises pour =C payable à 90 jours. 13. Règlement d un client pour =C par chèque bancaire. 1. Enregistrer les opérations dans le journal de l entreprise Valentin, sachant qu au 31/12/N, l entreprise ne dispose plus d aucun stock. 2. Présenter le grand livre et la balance. 3. Présenter le compte de résultat et le bilan au 31/12/N. 7