Piloter son entreprise : Le suivi de l activité

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1 10/505N/05/A. 1. Piloter son entreprise : Le suivi de l activité Comprendre et maîtriser l évolution du BFR

2 10/505N/05/A. 2. Piloter son entreprise : Le suivi de l activité

3 Le suivi de l activité : constats 10/505N/05/A. 3. Il est essentiel pour l entreprise de pouvoir suivre l évolution de son activité, encore plus dans la conjoncture actuelle. Sans démarche active particulière, les dirigeants se fient principalement : - En terme d activité, au carnet de commandes et au CA réalisé, - En terme de trésorerie, au solde du relevé de banque. Ces données ne sont pas suffisantes et permettront, dans le meilleur des cas, de prendre des mesures curatives tardives et non préventives!

4 Le suivi de l activité : outils 10/505N/05/A. 4. Le seuil de rentabilité ou point mort : - Il ne s agit pas d un outil dynamique mais d une donnée à avoir en permanence présente à l esprit, - Il permet d avoir un repère simple et parlant en terme d activité minimum à réaliser, - Il doit être actualisé chaque fois que des décisions à prendre sont susceptibles de l impacter.

5 Seuil de rentabilité 10/505N/05/A. 5. Montant CA Le volume des ventes devient suffisant pour couvrir les charges fixes et les charges variables générées par ces ventes Bénéfice Charges variables Charges fixes Seuil de rentabilité Quantités vendues

6 10/505N/05/A. 6. Seuil de rentabilité (suite) Charges variables : - Les charges variables varient en fonction du volume produit. - Elles correspondent pour l essentiel : - aux achats de marchandises ou matières premières, - à certaines rémunérations commerciales, etc. Charges fixes : - Les charges fixes sont des charges qui ne diffèrent pas suivant le volume produit. - Elles correspondent à des charges «de structure» : loyers, électricité, personnel administratif, etc.

7 Exemple de calcul du point mort 10/505N/05/A. 7. Un commerçant achète des paires de chaussures à 40 pour les revendre à 80 Sachant que ses coûts fixes mensuels sont de 6000, calculer son point mort en quantité et en CA.

8 10/505N/05/A. 8. Exemple de calcul du point mort (suite) Le commerçant dégage une marge unitaire de 40 par paire vendue, soit un taux de marge de 50% Pour couvrir ses frais fixes, il doit vendre - En quantité : 6 000/40 = 150 paires - En CA : 6 000/50% = Ce commerçant doit donc réaliser un CA mensuel de minimum. Au-delà, de , il commence à réaliser des bénéfices

9 10/505N/05/A. 9. Le suivi de l activité : outils Le tableau de bord de pilotage : - il contient 5 à 10 indicateurs représentatifs («clignotants») qui permettent de visualiser l évolution de l activité et d anticiper, - il s agit d éléments extracomptables plutôt orientés sur des aspects commerciaux ou de suivi statistique, - Exemples : - nombre de RDV clients - nombre de devis réalisés - taux de transformation des propositions - nombre de clients - panier moyen - CA réalisé - conditions météo - taux de marge - Solde de la trésorerie

10 Le suivi de l activité : outils 10/505N/05/A. 10. Le tableau de bord financier : - Il est établi à partir du budget prévisionnel des charges et produits de l exercice et des éléments issus de la comptabilité, - Sa mise à jour mensuelle et la comparaison tant au budget qu aux réalisations de l exercice précédent permettent d anticiper, - Exemples : - Budget prévisionnel - SARL Sous-Marine

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28 Le suivi de l activité : outils 10/505N/05/A. 28. Le tableau de bord financier : limites - Stocks, - Travaux en-cours, - Évolution des postes «abonnés», - Rigueur administrative.

29 Le suivi de l activité : outils 10/505N/05/A. 29. Les prévisions de trésorerie : - Il s agit d un tableau alimenté par les encaissements / décaissements en fonction de leurs dates d échéance, - Il implique une mise à jour très régulière, - La gestion des échéances est réalisable dans la plupart des logiciels comptables, - Ce suivi permet d anticiper les décaissements importants et peut être couplé avec une dimension prévisionnelle (Ex : échéances sociales, fiscales )

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32 10/505N/05/A. 32. Piloter son entreprise : Comprendre et maîtriser l évolution du BFR

33 Les comptes annuels 10/505N/05/A documents indissociables sont produits chaque année par les entreprises : - Le bilan, - Le compte de résultat, - L annexe* (*) L annexe est un document qui indique toutes les informations d importance significative destinées à compléter et à commenter celles données par le bilan et compte de résultat.

34 Les comptes annuels 10/505N/05/A. 34. Les comptes annuels sont le reflet de la situation financière de votre entreprise. Ils constituent vis-à-vis de vos partenaires un outil de communication qui leur permet : - de connaître votre structure financière, - d évaluer les performances et la santé de votre entreprise, - de vous comparer à vos concurrents.

35 Les comptes annuels 10/505N/05/A. 35. Et vous? Savez-vous faire parler vos chiffres? - Connaissez-vous les mécanismes financiers de votre entreprise? - La structure financière de votre entreprise est-t-elle saine ou cache-t-elle des risques? - Pourquoi alors que votre bénéfice augmente, votre trésorerie peut diminuer? Autant de questions que nous allons aborder au cours de cette seconde partie.

36 10/505N/05/A. 36. Le bilan

37 Le bilan 10/505N/05/A. 37. Le bilan : l image de votre entreprise. L analyse financière du bilan.

38 Le bilan : l image de votre entreprise 10/505N/05/A. 38. Le bilan est une représentation à un instant T, des biens et financements de l entreprise. Il se décompose en un actif et un passif qui eux-mêmes se décomposent en grandes masses : - L actif représente les biens composant le patrimoine, - Le passif représente les modalités de financement de l actif.

39 10/505N/05/A. 39. Le bilan : l image de votre entreprise (suite) L actif : - Actif immobilisé = Biens stables Immobilisations incorporelles : fonds de commerce, Immobilisations corporelles : constructions, matériels, etc. Immobilisations financières. - Actif circulant = Biens liés à l exploitation Stocks, Créances clients et autres, Valeurs Mobilières de Placement, Disponibilités.

40 10/505N/05/A. 40. Le bilan : l image de votre entreprise (suite) Le passif : - Capitaux propres = financements stables Capital social, Réserves, Report à nouveau, Résultat. - Dettes : Dettes financières, emprunts = financements stables Vis-à-vis des autres tiers = financement d exploitation.

41 10/505N/05/A. 41. Le bilan : l image de votre entreprise (suite) Actif Passif Biens stables Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Capitaux propres Capital social Réserves Report à nouveau Résultat Financements stables Biens circulants d exploitation Actif circulant Stocks Créances clients Autres créances Disponibilités Dettes Financières, emprunts Fournisseurs Autres Financement d exploitation

42 10/505N/05/A. 42. Le bilan : l image de votre entreprise (suite) Les biens stables Ce sont des biens durables. Ils constituent la substance même de l outil de travail. Ils sont en principe financés par des financements stables : apports de l exploitant, emprunt remboursable sur plusieurs années, etc.

43 10/505N/05/A. 43. Le bilan : l image de votre entreprise (suite) Les biens circulants du cycle d exploitation Ils sont relatifs à l activité même de l entreprise : marchandises, stocks, etc. Ils sont financés par les crédits d exploitation.

44 L analyse financière du bilan 10/505N/05/A. 44. Le Fonds de Roulement. Le Besoin en Fonds de Roulement. La Trésorerie.

45 Le Fonds de Roulement 10/505N/05/A. 45. Lorsque les financements stables sont supérieurs aux biens stables, l excédent est appelé : Fonds de Roulement (FR). Le FR peut être perçu comme la marge de sécurité que se procure le chef d entreprise pour faire face à ses besoins de financement nés de l exploitation.

46 Le Fonds de Roulement (suite) 10/505N/05/A. 46. ACTIF Immobilisations corporelles = PASSIF Capitaux propres = Immobilisations Incorporelles = Immobilisations Financières = Emprunts = FR = 3 000

47 Le Besoin en Fonds de Roulement 10/505N/05/A. 47. L activité normale de l entreprise fait apparaître un certain nombre de biens sous forme de stocks et de créances. Ce sont les biens circulants du cycle d exploitation. Un certain nombre de tiers participent au financement de ces biens circulants en octroyant des crédits : fournisseurs, personnels. Ce sont les financements du cycle d exploitation.

48 10/505N/05/A. 48. Le Besoin en Fonds de Roulement (suite) En général, les biens circulants sont supérieurs aux financements du cycle d exploitation : crédit fournisseurs, etc. La comparaison entre les 2 est appelée : Besoin en Fonds de Roulement. Il s analyse comme étant le montant auquel l entreprise devra faire face compte tenu de ses conditions d exploitation.

49 Le Besoin en Fonds de Roulement (suite) 10/505N/05/A. 49. ACTIF PASSIF Stocks = Clients = BFR = Fournisseurs = 1 500

50 La Trésorerie 10/505N/05/A. 50. Lecture financière du bilan : Fonds de Roulement + Ou - = Besoin en Fonds de Roulement Trésorerie

51 La Trésorerie (suite) 10/505N/05/A er cas : Immobilisations Capital + Emprunts Actifs circulants BFR FR Dettes d exploitation Tréso positive FR > BFR = Trésorerie positive

52 La Trésorerie (suite) 10/505N/05/A ème cas : Immobilisations Actifs circulants BFR Capital + Emprunts FR Dettes d exploitation Tréso négative FR < BFR = Trésorerie négative

53 La variation de trésorerie 10/505N/05/A. 53. La variation de trésorerie fournit une information sur la capacité de l'entreprise à générer des liquidités et sur l'utilisation qu'elle en a fait au cours de l'exercice écoulé.

54 La variation de trésorerie (suite) 10/505N/05/A. 54. La variation de trésorerie d une année sur l autre est due : - aux opérations d exploitation qui se soldent par un excédent ou par une insuffisance de trésorerie d exploitation. Exemple : augmentation de la rotation des stocks, réduction du délai de paiement des fournisseurs, etc. - aux opérations d investissements et de financements, qui se soldent par des ressources ou emplois excédentaires.

55 Les 4 secrets d un «bon» bilan 10/505N/05/A. 55. Dégager un bon résultat. Une trésorerie positive. Capitaux propres > emprunts. Un Fonds de Roulement positif et suffisant pour faire face aux besoins nés du cycle d exploitation.

56 10/505N/05/A. 56. Questions / Réponses

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