A partir des informations suivantes présenter le bilan et le compte de résultat:

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1 EXERCICE 001 LES BASES DE LA COMPTABILITE EXERCICES A partir des informations suivantes présenter le bilan et le compte de résultat: Achats de matières premières Autres achats Banque Capital Ventes de prestations de services Dettes Frais de personnel Immobilisations: Impôts et taxes 800 EXERCICE 002 On vous donne les informations suivantes concernant l'entreprise X. Présentez le bilan et le compte de résultat. Achats de matières premières Autres immobilisations Banque 600 Charges de personnel Charges financières 70 Créances clients 160 Constructions 800 Emprunts Entretien et réparations 240 Fonds propres Fournisseurs 840 Frais postaux 110 Impôts et taxes 80 Primes d'assurance 190 Produits financiers 210 Publicité 310 Stock de marchandises 350 Ventes Les bases de la comptabilité

2 EXERCICE 003 A- Présenter l enregistrement comptable des opérations suivantes : Payé les frais de transport par chèque : Payé les frais de téléphone par chèque: 750 Vente au comptant contre espèces Retrait de la banque pour alimenter la caisse 500 B- Enregistrer les opérations suivantes: Achat de marchandises payables à 60 jours Є Ventes de marchandises payables à 90 jours Є Achat d'un véhicule de transport payé par chèque Є Paiement par chèque d'une dette envers un fournisseur Є Paiement des salaires du mois par chèque (Il ont été enregistrés au journal des salaires précédemment) Є Emprunt auprès d'un établissement financier Є Les bases de la comptabilité

3 EXERCICE 004 K Création d'une entreprise par apport: - d'un matériel de bureau d'une camionnette 60 - d'un avoir en banque 150 Achat de marchandises à 30 jours 35 Retrait en banque pour alimenter la caisse 20 Payé le loyer par chèque 5 Ventes de marchandises payables à 60 jours 52 Achat d'un ordinateur payable à 45 jours 70 Payé le salaire du personnel par chèque 15 Paiement des fournisseurs par chèque 18 Règlement des clients en espèce 25 Dépôt d'espèce en banque 30 Les bases de la comptabilité

4 Répondre par oui ou par non aux affirmations suivantes: OUI NON 1 Le résultat se place toujours au passif du bilan 2 Les charges sont enregistrées même si elles ne sont pas payées 3 Les produits sont comptabilisés seulement lors de leur encaissement 4 Au bilan le solde du compte fournisseurs indique la totalité des achats effectués par l entreprise pendant l'exercice. 5 L'achat d'une immobilisation entraîne une diminution du résultat 6 Les stocks, les créances et les VMP font partie de l actif circulant 7 La partie gauche du compte de résultat s'appelle l'actif circulant 8 Le solde du compte clients nous indique le montant des ventes facturées mais non encore encaissées. 9 Les réserves représentent les bénéfices des années antérieures non distribués. 10 Les disponibilités se trouvent au passif du bilan. 11 Les emprunts font partie des fonds propres Les bases de la comptabilité

5 FONCTIONNEMENT DU SYSTEME COMPTABLE Création d'une entreprise par apport de: Є en mobilier et matériel de bureau Є en numéraire. Factures d achat : Є. Règlement par chèque des fournisseurs : Є. Ventes : Є, Règlement des clients par chèque : Є. Services divers: Є réglés au comptant par chèque. Payé Є de salaires et de charges sociales. Reçu le bordereau de la taxe sur les salaires : Є. JOURNAL Les bases de la comptabilité

6 GRAND LIVRE: On reporte les écritures enregistrées dans le journal au grand livre. 10 CAPITAL 21 IMMOBILISATIONS CORPORELLES 40 FOURNISSEURS 41 CLIENTS 44 ETAT 51 BANQUE 60 ACHAT 61 SERVICES EXTERIEURS 63 IMPOTS ET TAXES 64 FRAIS DE PERSONNEL 70 VENTES BALANCE TOTAUX SOLDES 10 Capital 21 Immobilisations corporelles 40 Fournisseurs 41 Usagers 44 Etat 51 Banque 60 Achats 61 Services Extérieurs 63 Impôts et taxes 64 Frais de personnel 70 Ventes TOTAUX DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT Les bases de la comptabilité

7 COMPTE DE RESULTAT CHARGES PRODUITS Charges d'exploitation Achats Autres charges externes Impôts taxes et versements assimilés Charges de personnel Dotation aux amortissements et provisions Autres charges d'exploitation Produits d'exploitation Ventes Production stockée Autres produits d'exploitation Charges financières Produits financiers Intérêts et charges assimilées Intérêts et autres produits financiers Charges exceptionnelles Impôts sur les bénéfices TOTAL CHARGES Bénéfice TOTAL GENERAL Produits exceptionnels TOTAL PRODUITS Perte TOTAL GENERAL BILAN ACTIF ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières TOTAL I ACTIF CIRCULANT Stocks Créances Usagers Autres créances Valeurs mobilières de placement Disponibilités TOTAL II TOTAL GENERAL PASSIF CAPITAUX PROPRES Capital Réserves Résultat de l'exercice TOTAL I DETTES Emprunts et dettes financières Fournisseurs Autres dettes TOTAL II TOTAL GENERAL Les bases de la comptabilité

8 Enregistrement des factures fournisseurs Exercice A Enregistrer dans le journal de l'entreprise les factures suivantes. Les montants sont donnés montants H.T. 01/11: Reçu facture de téléphone: /11: Note de réparation de l'électricien: /11: Fournitures de bureau: /11: Facture de loyer : /11: Frais de restaurant : 75 20/11: Annonce publicitaire /12 Reçu la prime annuelle d'assurance incendie /12 Facture de formation /12 Location du photocopieur /12 : Facture de produits d entretien /12 Achat de fuel pour le chauffage /12 Billet de train /12 Facture EDF /12 Honoraire de l'expert comptable 800 Les bases de la comptabilité

9 Enregistrer les factures fournisseurs suivantes: EXERCICE B Facture N 2325 Facture 15/90 Facture /04/N 16/04/N 16/04/N Fournitures de bureau 745,80 Abonnement 12 mois Redevance 4 trimestre Remise 10 % 74,58 Revue Fiduciaire 173,08 crédit bail 692,00 Net HT 671,22 TVA 2,10 % 3,63 TVA 20 % 138,40 TVA 20,00 % 134,24 Net TTC 176,71 Net TTC 830,40 Net TTC 805,46 Facture 434 Facture 54/07 Facture 12/87 20/04/N 20/04/N 20/04/N Logiciel Multiplus 1 295,00 Plateaux repas 792,00 Produits d'entretien 900,00 Listing 145,00 TVA 5,5 % 43,56 TVA 20 % 180,00 Fournitures 65,00 TTC 835,56 Total TTC 1 080,00 Total HT 1 505,00 Escompte 1 % 8,36 Notre avoir 487,00 TVA 19,6 % 301,00 Net 827,20 Net à payer 593,00 Net TTC 1806,00 AVOIR AVOIR FACTURE 345/07 21/04/N 21/04/N 21/04/N Armoires ,00 Produits manquants Remise 5 % sur Tables 5 000,00 sur fact 12/87 145,00 fact ,00 HT ,00 TVA 20 % 29,00 TVA 20 % 94,00 TVA 20 % 3 200,00 TTC à votre crédit 174,00 TTC 564,00 TTC ,00 v/ acompte 3 000,00 Net à payer ,00 Les bases de la comptabilité

10 AMORTISSEMENTS On vous communique les informations suivantes concernant les immobilisations de l entreprise B.D.O. Type Matériel industriel Voiture de tourisme Coût Date d achat Durée Mode acquisition d utilisation d amortissement HT 01/04/N 5 ans Dégressif TTC 01/07/N 4 ans Linéaire On vous demande : 1) D établir les deux tableaux d amortissement 2) D enregistrer les amortissements de l exercice N+1 3) De présenter un extrait du bilan et du compte de résultat au 31/12/N+1 LES STOCKS L état des stocks de l entreprise se présentent de la manière suivante : Au 1 er /01/N Au 31/12/N Matières premières Marchandises La valeur probable de réalisation des marchandises au 31/12 /N est de Enregistrer les écritures relatives aux stocks. Les bases de la comptabilité

11 REGULARISATION DES CHARGES ET PRODUITS On vous donne les renseignements suivants afin de procéder aux régularisations de fin d'exercice. L'exercice comptable correspond à l'année civile. La facture d une réparation électrique effectuée le 27 décembre n'est pas arrivée; montant Les consommations approximatives d'électricité pour les deux derniers mois sont estimées à 580. La facture de téléphone pour les mois de novembre et décembre s élève à 110 Les charges sociales à payer au 15 janvier s élèvent à Le 1er octobre nous avons emprunté au taux de 10 %. Les intérêts sont payables annuellement à terme échu. Du fuel n'a pas été consommé: La prime d assurance de notre véhicule payée le 1er novembre recouvre les mois de novembre, décembre, janvier : montant : Les bases de la comptabilité

12 EXERCICE DE SYNTHESE La Société REVERT commercialise des montres. Elle emploie trois personnes. La balance au 30/11/N se présente de la manière suivante : BALANCE AU 30/11/N TOTAUX SOLDES DEBIT CREDIT DEBIT CREDIT Capital Réserves Report à nouveau Emprunts Constructions Installations techniques Amortissement Const Am. Install. techniques Stocks Fournisseurs Clients Clients créditeurs Banque Fournitures non stock Fournitures administratives Achats de marchandises Locations Assurances Déplac. Missions réceptions Frais de personnel Escomptes accordés Ventes de marchandises TOTAUX Les bases de la comptabilité

13 Au mois de décembre, elle effectue les opérations suivantes : Opérations Date nature 1 04/12 Achat de 400 montres à la société GARMEN facture numéro Montant : payable à 30 jours fin d emois 2 06/12 Réception et paiement de la facture de loyer pour un montant de /12 Réception de la facture de fournitures de bureau : /12 Virement de la banque à la caisse pour un montant de /12 Facture EDF : Facture téléphone : /12 Vente de 150 montres à la société LERONE : montant unitaire : 200. Paiement 30 jours fin de mois. 7 15/12 Assurance : /12 Vente de 100 montres à la société RUBIS. Prix unitaire : /12 Règlement d un fournisseur : /12 Ventes de 230 montres à la société TURBOIS. Prix unitaire : /12 Enregistrement des salaires : Brut : , charges salariales : Charges patronales : /12 Paiement des salaires 13 31/12 Paiement d un client par chèque : /12 L entreprise TURBOIS a des difficultés. Le comptable décide de passer une provision pour la totalité 15 31/12 Les amortissements de l année s élèvent à ( pour les constructions et pour les installations techniques). On vous demande : 1. D enregistrer les opérations au journal 2. D établir le grand livre et la balance 3. De présenter le bilan et le compte de résultat. Les bases de la comptabilité