Tâches de fin de période

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1 Administration, commerce et informatique Tâches de fin de période DEP Comptabilité Annexes Utilisateur Acomba

2 Gestion du projet : Rédaction : Collaboration à la rédaction : Révision pédagogique : Expérimentation : Révision linguistique : Correction d épreuves : Édition : Nicole Daigneault, SOFAD Johanne Chicoine (SOFAD) et Julie Dessureault (Commission scolaire de la Riveraine) Alain Huard, pour l annexe sur les normes comptables IFRS Nicole Daigneault, SOFAD Les élèves de la formation à distance de la commission scolaire de la Riveraine Isabelle Pauzé Françoise Labelle Éditech Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec Tous droits de traduction et d adaptation, en totalité ou en partie, réservés pour tous pays. Toute reproduction par procédé mécanique ou électronique, y compris la microreproduction, est interdite sans l autorisation écrite d un représentant dûment autorisé de la Société de formation à distance des commissions scolaires du Québec. Nonobstant cet énoncé, la SOFAD autorise tout centre de formation professionnelle ou d éducation des adultes qui utilise le guide de la SOFAD Tâches de fin de période à rendre disponible sur son réseau ou son site Web le fichier PDF de ces annexes, à le copier sur un support externe ou à l imprimer en tout ou en partie pour ses élèves. Juillet 2015 SOFAD ii

3 Tâches de fin de période Table des matières ANNEXE I Procédures d utilisation d Acomba... A.1 ANNEXE II Normes comptables IFRS... A.25 ANNEXE III Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant... A.33 ANNEXE IV Liste des fichiers et des ressources multimédias... A.35 SOFAD iii

4 ANNEXE I Procédures d utilisation d Acomba Acomba-1 Enregistrement de la radiation d un compte client 1 Ouvrez le fichier Acomba Sportec_RAD, situé dans le dossier Annexes. Le 20 avril, vous apprenez que le client Sport Aventure inc. a déclaré faillite. Votre superviseur vous demande de radier ce compte. Dans un premier temps, vous devez consulter le rapport État de comptes sommaire pour ce client. Pour ce faire, dans l interface client, cliquez sur le nom du client à l aide du bouton gauche de la souris, puis sélectionnez le bouton État de compte. Le rapport État de comptes sommaire fournit les renseignements dont vous aurez besoin pour inscrire correctement l écriture de radiation : numéro et date de la facture (ou des factures) à radier, âge de la facture, etc. Vous pouvez choisir de conserver ce rapport affiché à l écran ou de l imprimer pour avoir sous la main les renseignements qu il renferme. SOFAD A.1

5 2 Créez une facture en cliquant sur le bouton Inscription disponible dans l interface client. Cliquez sur le bouton Nouvelle inscription et crédit client. 3 Entrez les données comme le montre la figure suivante. Inscrivez le montant total avec taxes dans le compte 1210 et, après avoir appuyé sur Entrée, appuyez sur la touche P : cette procédure extraira les taxes. 4 Observez que, dans ce cas-ci, le montant avant taxes de la facture radiée touche le compte Provision pour créances douteuses. Si l entreprise n avait pas de provision pour créances douteuses, ce montant aurait été imputé au compte de charges Créances douteuses, appelé aussi parfois Créances irrécouvrables ou encore, Mauvaises créances. SOFAD A.2

6 5 Observez que les comptes du passif TPS sur ventes et TVQ sur ventes sont débités : leur solde va donc diminuer lorsque cette écriture sera reportée, diminuant ainsi le montant des taxes à remettre au gouvernement. 6 Cliquez sur le bouton Enregistrer. Il est toujours intéressant d aller vérifier l exactitude de la transaction en consultant le rapport Détails chronologiques des clients pour le client dont on vient de radier le compte. Acomba-2 Réinscription d un compte radié dans les livres comptables Lorsque vous êtes certain de pouvoir récupérer en tout ou en partie un compte client qui avait été radié des livres, vous devez enregistrer une écriture pour réinscrire le compte client dans les livres comptables. 1 Ouvrez le fichier Acomba Sportec_REC, situé dans le dossier Annexes. Vous recevez un chèque de 286,90 $ daté du 25 mai, numéro 1620, du syndic qui a liquidé les biens de l entreprise de votre client Sport Aventure inc. Votre superviseur vous demande de réinscrire dans les livres le compte de cette entreprise. 2 Créez une facture en cliquant sur l icône Inscription disponible dans l interface client. 3 Dans l en-tête de la facture, entrez les données comme le montre la figure suivante. 4 Remplissez la facture en inscrivant une description explicite dans la section Description, le montant total reçu dans le compte 1210 et ensuite, appuyez sur la touche P. SOFAD A.3

7 Observez que, dans ce cas-ci, le montant avant taxes recouvré touche le compte Provision pour créances douteuses. Si l entreprise n avait pas de provision pour créances douteuses, ce montant aurait été imputé au compte de charges Créances douteuses (ou Créances irrécouvrables). Notez également ceci : Le compte de contrepartie Provision pour créances douteuses est crédité : son solde est ainsi augmenté. Rappelez-vous que ce compte avait été débité au moment de radier la facture, diminuant ainsi son solde. Maintenant qu une partie du montant radié est recouvré, on doit remettre le montant recouvré dans la provision. Si l entreprise ne possède pas de provision pour créances douteuses, on créditera alors le compte de charges Créances douteuses, diminuant ainsi cette charge. Les comptes TPS sur ventes et TVQ sur ventes sont crédités, augmentant ainsi leur solde. Le montant recouvré inclut les taxes qu il faut remettre au gouvernement. Par la suite, pour inscrire le paiement, cliquez sur le bouton Paiement. Complétez celuici comme le montre la figure ci-après. SOFAD A.4

8 5 Cliquez sur le bouton Relevé clients pour vérifier que le solde de celui-ci est bien à zéro. 6 Fermez les fenêtres ouvertes. Acomba-3 Enregistrement de la provision pour créances douteuses Le 31 mai, votre superviseur vous demande d enregistrer la régularisation de la provision pour créances douteuses. Il vous informe qu elle doit être augmentée de 500 $. 1 Ouvrez le fichier Acomba Sportec_PROV, situé dans le dossier Annexes. Cette écriture de régularisation est enregistrée dans le journal général d Acomba. 2 Cliquez sur Comptabilité dans le volet de navigation et ensuite, sur Inscription. Le bouton Écriture doit être sélectionné. 3 Remplissez les sections comme dans la figure suivante Cliquez sur le bouton Enregistrer pour enregistrer la transaction. SOFAD A.5

9 Acomba-4 Ajustement des stocks Après un décompte physique des stocks, il arrive que vous deviez ajuster la quantité ou la valeur d un article ou de plusieurs articles dans les livres comptables. Dans notre premier exemple, le résultat du décompte physique des stocks n est pas identique au rapport produit par Acomba. On constate en effet qu il n y a que quatre lunettes d'approche Texico, alors que dans le rapport d Acomba, il en reste cinq. On doit donc diminuer la quantité de cet article dans Acomba. 1 Ouvrez le fichier Acomba Sportec_STOCKS, situé dans le dossier Annexes. 2 Ouvrez la fenêtre Ajustement d inventaire en cliquant sur la commande Inventaire et ajustement disponible dans le volet de navigation. Sélectionnez le produit à ajuster. 3 Remplissez les zones Commentaire et Quantité. 4 La quantité à inscrire est -1. Attention, cette action n est pas réversible. SOFAD A.6

10 5 Remarquez que la case Imprimer le rapport d ajustements... est cochée. Ceci permet l impression du rapport suivant, une fois les ajustements terminés. 6 Fermez cette fenêtre. Il arrivera que vous deviez ajuster la valeur d un article plutôt que sa quantité. Par exemple, la valeur unitaire de l article Patins à roues alignées Pro 233 doit passer de 89,40 $ à 75,01 $ : la valeur de cet article a donc diminué de 14,39 $ l unité, ce qui représente une diminution du Coûtant moyen de 16,10 %. Avant d enregistrer cette diminution, vous devez vérifier combien d exemplaires de cet article il y a en stock. Pour cela, vous pouvez afficher cet article dans l interface inventaire. 7 Constatez qu il y a en stock neuf paires de patins à roues alignées Pro 233. SOFAD A.7

11 8 Ouvrez la fenêtre Modification des prix en cliquant sur le bouton Ajustement des prix du volet de navigation. 9 Entrez les différentes informations telles qu elles sont illustrées ci-dessus. Sélectionnez Augmentation ou diminution des prix coûtants selon un pourcentage dans la première zone de la liste. Dans la zone Opération, sélectionnez Diminution du prix et dans la case Coûtant moyen, indiquez 16,10 %. Cliquez ensuite sur Faire les changements. P En affichant l article dans Interface inventaire, vous constaterez que le coûtant moyen est désormais de 75,01 $. { Fermez la fenêtre de l article, s il y a lieu. SOFAD A.8

12 Acomba-5 Comptabilisation d une remise de taxes La comptabilisation d une remise de taxes avec Acomba peut être faite à l aide de la fonction taxes gouvernementales que vous pouvez sélectionner en cliquant sur Saisie, Traitement différé et Taxes gouvernementales, ou dans la Comptabilité, Chèque. Il est toutefois préférable de procéder de cette dernière façon puisque l écriture est basée sur les données réelles des états financiers. Aujourd hui, le 10 avril 20X4, votre superviseur vous demande de préparer le formulaire de remise de taxes pour la période du 1 er janvier au 31 mars, puis d enregistrer l écriture appropriée dans Comptabilité, Chèque. Détermination du chiffre d affaires (fournitures) Sur le formulaire de déclaration de la TPS et de la TVQ, vous devez indiquer le chiffre d affaires (fournitures) réalisé pendant la période couverte par la déclaration. Vous devez déclarer le total de tous les produits taxables moins les rendus et rabais sur ventes. Le chiffre d affaires ne doit pas inclure les revenus d intérêts, qui ne sont pas taxables, et on ne doit pas en soustraire les escomptes sur ventes. 1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMISE, situé dans le dossier Annexes. 2 Affichez l état des résultats du 1 er janvier au 31 mars 20X4, périodes 1 à 3. La prochaine figure présente la section PRODUITS de ce rapport. Avant d inscrire, sur le formulaire, le total des produits à titre de «fournitures» ou de chiffre d affaires, vous devez vérifier de quels montants est composé ce total. Ici, Acomba a soustrait le montant des escomptes sur ventes pour calculer le total des produits. Or, on ne doit pas tenir compte de ce montant dans le calcul des produits taxables. Vous pouvez donc simplement ajouter le montant des escomptes sur ventes au total des produits calculé par Acomba. Vous pouvez également additionner le montant des services rendus et celui des ventes, puis soustraire le montant des rendus et rabais sur ventes : cependant, le calcul est plus long et vous conduit au même résultat. SOFAD A.9

13 Le chiffre d affaires à inscrire sur le formulaire de remise des taxes est composé de tous les produits taxables moins les rendus et rabais sur ventes. Ce montant exclut donc, notamment, les revenus d intérêts et ne doit pas être diminué du montant des escomptes sur ventes. 3 Fermez la fenêtre de l état des résultats. Comptabilisation de la remise de taxes 4 Au besoin, ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMISE, situé dans le dossier Annexes. 5 Affichez le bilan au 31 mars 20X4, période 3. Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer le montant de taxes à remettre est produit à la fin de la période couverte par la déclaration. Si vous affichez le bilan en période 4, par exemple, le bilan comportera le montant des taxes cumulées jusqu à cette période; or, le montant des taxes perçues pour la période actuelle ne doit être traité qu à la fin du mois prochain. La prochaine figure présente une partie de la section Passif à court terme du bilan. La plupart du temps, les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats sont traités comme des comptes du passif dans les logiciels comptables, alors que vous avez appris que ces comptes appartiennent à l actif. L avantage de les considérer comme des comptes du passif est que leur solde apparaît en négatif dans le bilan (leur solde est débiteur au lieu d être créditeur). Pour remplir le formulaire de remise des taxes et enregistrer l écriture qui s y rattache, vous devez vous servir du bilan (ou de la balance de vérification). Vous pouvez imprimer ce rapport ou l afficher à l écran pendant que vous faites ce travail. Une fois que le formulaire de remise des taxes est rempli, vous devez enregistrer le chèque approprié dans Comptabilité, Chèque. C est ce que vous ferez dans la suite de la manipulation. 6 Créez le chèque pour le paiement en cliquant sur Comptabilité, Chèque. 7 Dans la zone Description, inscrivez Ministère du Revenu du Québec. 8 Dans la zone Acheté de, vous devez sélectionner le fournisseur Ministre du Revenu du Québec. 9 Appuyez sur la touche TAB pour passer à la zone Comptes. SOFAD A.10

14 0 Double-cliquez afin d accéder à la liste des comptes. La zone Date doit contenir la date à laquelle vous produisez le chèque pour la remise des taxes : le 10 avril, dans ce cas-ci. L écriture (chèque) comportera cinq lignes (comptes), incluant celle qui a trait à l encaisse. Reportez-vous à la figure qui suit. Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Encaisse : Banque du Québec est identique au montant total à remettre inscrit sur le formulaire de remise des taxes. Constatez que les comptes TPS perçue sur les ventes et TVQ perçue sur les ventes sont débités par cette écriture. Leur solde va donc diminuer, car il s agit de comptes qui appartiennent au passif. Les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats possèdent un solde débiteur même s ils appartiennent au passif : c est pour cette raison que leur solde s affiche en négatif dans le bilan. En créditant ces comptes, on diminue donc leur solde qui est habituellement débiteur. Lorsqu on fait une remise de taxes, c est normal de diminuer le solde des comptes qui concernent les taxes : l entreprise ne doit plus au gouvernement le montant remis et le gouvernement n a plus à rembourser le montant des taxes versées sur les achats. { Cliquez sur le bouton Enregistrer. SOFAD A.11

15 Acomba-6 Comptabilisation d un remboursement de taxes Au début des activités d une entreprise ou dans le cas d une entreprise saisonnière, il arrive parfois que le montant des taxes versées sur les achats soit supérieur à celui des taxes perçues sur les ventes. Dans un tel cas, l entreprise aura droit à un remboursement de taxes au lieu d effectuer une remise. Avec Acomba, la comptabilisation d un remboursement de taxes peut être faite avec la fonction Taxes gouvernementales, dans le Journal général, ou encore dans Inscription : Facture. Si Inscription : Facture est utilisé, le remboursement attendu sera comptabilisé dans le compte Comptes clients, Ministère du Revenu du Québec. Vous ne devrez pas tenir compte de ce montant au moment de déterminer la provision pour créances douteuses. Si le Journal général est utilisé, le compte de l actif À recevoir du ministère du Revenu du Québec devra être créé et le remboursement attendu devra être comptabilisé dans ce compte. Dans cette présentation, vous utiliserez Inscription : Facture pour comptabiliser le remboursement de taxes. Une fiche au nom du Ministre du Revenu du Québec a été créée dans le livre des clients et vous êtes prêt à commencer. Aujourd hui, le 15 mai 20X4, votre superviseur vous demande de préparer le formulaire de remise de taxes pour la période du 1 er janvier au 30 avril, puis d enregistrer l écriture appropriée. 1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_REMB, situé dans le dossier Annexes. 2 Affichez le bilan au 30 avril 20X4, période 4. Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer le montant de taxes à remettre (ou à recevoir) est produit à la fin de la période couverte par la déclaration. Si vous affichez le bilan en période 5, par exemple, le bilan comportera le montant des taxes cumulées jusqu à cette période; or, le montant des taxes perçues pour la période actuelle ne doit être traité qu à la fin du mois prochain. La prochaine figure présente une partie de la section Passif à court terme du bilan. SOFAD A.12

16 La plupart du temps, les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats sont traités comme des comptes du passif dans les logiciels comptables, alors que vous avez appris que ces comptes appartiennent à l actif. L avantage de les considérer comme des comptes du passif est que leur solde apparaît en négatif dans le bilan (leur solde est débiteur au lieu d être créditeur). De cette manière, le solde de ces comptes est soustrait de celui des comptes TPS perçue sur les ventes et TVQ perçue sur les ventes, et la différence entre le solde de ces comptes est inscrite sur les lignes TPS à remettre ou à recevoir et TVQ à remettre ou à recevoir. Ainsi, si les lignes TPS à remettre ou à recevoir et TVQ à remettre ou à recevoir présentent un montant négatif, c est qu un remboursement de taxes doit être attendu. Pour remplir le formulaire de remise des taxes et enregistrer l écriture qui s y rattache, vous devez vous servir du bilan (ou de la balance de vérification). Vous pouvez imprimer ce rapport ou l afficher à l écran pendant que vous faites ce travail. Une fois que le formulaire de remise des taxes est rempli, vous devez enregistrer l écriture appropriée dans Inscription : Facture (dans le cas d un remboursement de taxes). C est ce que vous ferez dans la suite de la manipulation. 3 Créez une facture (inscription) en cliquant sur le bouton Inscription : Facture, disponible dans l interface client. 4 Vous remarquerez que dans la zone Compte, le compte 1200 Comptes clients est déjà inscrit. En effet, ce compte est à recevoir puisqu il s écoulera quelques jours avant de recevoir le remboursement du gouvernement. 5 Dans la zone Client, sélectionnez le «client» Ministre du Revenu du Québec. Si ce client n avait pas existé dans le livre des clients, vous auriez pu l ajouter. 6 Dans la zone Référence, tapez Taxes-Avril. 7 Dans la zone Description, tapez Inscription des taxes à recevoir au 30 avril 20X4. 8 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous effectuez la déclaration de taxes : le 15 mai, dans ce cas-ci. 9 Sur les deux premières lignes de la facture, vous devez saisir les données relatives à la TPS versée sur les achats et à la TVQ versée sur les achats. Appuyez-vous sur la prochaine figure. Que vous ayez à enregistrer une remise ou un remboursement de taxes, retenez que les montants positifs à saisir sur les deux premières lignes de la facture sont toujours les montants les plus élevés (taxes sur les ventes dans le cas d une remise, et taxes sur les achats dans le cas d un remboursement). SOFAD A.13

17 0 Sur les deux prochaines lignes de la facture, saisissez les données relatives à la TPS perçue sur les ventes et à la TVQ perçue sur les ventes. Appuyez-vous sur la prochaine figure. Le total de la facture produite pour la remise des taxes (facture d achat) ou pour le remboursement des taxes (facture de vente) doit toujours être un montant positif. Si le total de la facture est négatif, vérifiez si vous avez inversé les montants négatifs et les montants positifs sur les lignes de la facture. SOFAD A.14

18 Comparez toujours les différents montants saisis dans la fenêtre avec ceux apparaissant dans le bilan. Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes clients est identique au montant total à recevoir inscrit sur le formulaire de remise des taxes. Encore une fois, constatez que les comptes TPS perçue sur les ventes et TVQ perçue sur les ventes sont débités par cette écriture. Leur solde va donc diminuer, car il s agit de comptes qui appartiennent au passif. Les comptes TPS payée sur les achats et TVQ payée sur les achats possèdent un solde débiteur même s ils appartiennent au passif : c est pour cette raison que leur solde s affiche en négatif dans le bilan. En créditant ces comptes, on diminue donc leur solde qui est habituellement débiteur. { Cliquez sur le bouton Enregistrer. Acomba-7 Comptabilisation de la remise des retenues sur le salaire Vous avez rempli les formulaires fédéral et provincial concernant les retenues sur le salaire et vous êtes prêt à comptabiliser le montant à remettre aux différents gouvernements. Avec Acomba, la remise des retenues sur le salaire peut être comptabilisée dans le Module fournisseurs ou dans le Module comptabilité. Aujourd hui, le 11 mai 20X4, votre superviseur vous demande d enregistrer les écritures appropriées pour comptabiliser la remise des retenues sur le salaire au fédéral et au provincial. 1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_RSS, situé dans le dossier Annexes. 2 Affichez le bilan au 30 avril 20X4, période 4. SOFAD A.15

19 Il est très important de vous assurer que le bilan utilisé pour calculer les remises des retenues sur le salaire est produit à la date de fin de période couverte par les déclarations. Si vous affichez le bilan en période 5, par exemple, le bilan comportera les montants des retenues sur le salaire cumulées jusqu à ce jour (11 mai 20X4); or, les montants à remettre pour les retenues sur le salaire faites entre le 1 er et le 11 mai sont dus en juin seulement. La prochaine figure présente une partie de la section Passif à court terme du bilan. Une fois que les différents formulaires pour la remise des retenues sur le salaire sont remplis, vous devez enregistrer deux écritures dans le Journal des achats : une pour la remise fédérale et une autre pour la remise provinciale. C est ce que vous ferez dans la suite de la manipulation. Remise fédérale 3 Créez une facture en cliquant sur le bouton Inscription disponible dans l interface fournisseur. Cliquez par la suite sur le bouton Nouvelle inscription. 4 Dans la zone Fournisseur, vous devez sélectionner le fournisseur Receveur général du Canada. Si ce fournisseur n existe pas dans le livre des fournisseurs, ajoutez-le rapidement en tapant seulement son nom dans la zone Nom, comme le montre la figure ci-dessous. Ici, nous avons utilisé 3 comme numéro de fournisseur, mais ce numéro est propre à chaque entreprise. Cliquez sur Enregistrer pour revenir à la fenêtre d inscription. SOFAD A.16

20 5 Si les autres renseignements sont connus, ils peuvent être inscrits. 6 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous produisez le chèque pour la remise fédérale des retenues sur le salaire : le 11 mai, dans ce cas-ci. 7 Utilisez les lignes de la facture pour entrer les montants dus : l assurance emploi à payer et l impôt fédéral à payer. Appuyez-vous sur la prochaine figure. Comparez toujours les différents montants saisis dans la facture avec ceux apparaissant dans le bilan. 8 Si tout est conforme, cliquez sur le bouton Enregistrer. SOFAD A.17

21 Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes fournisseurs est identique au montant total à remettre qui a été inscrit sur le formulaire de la remise fédérale des retenues sur le salaire. Constatez que les comptes Assurance emploi à payer et Impôt fédéral à payer sont débités par cette écriture. Lorsqu on fait une remise des retenues sur le salaire, c est normal de diminuer le solde des comptes qui concernent les retenues remises : l entreprise ne doit plus ces montants au gouvernement. Remise provinciale 1 Toujours dans le fichier Acomba Dufort_RSS, créez une facture en cliquant sur le bouton Inscription disponible dans l interface fournisseur. Cliquez par la suite sur le bouton Nouvelle inscription. 2 Dans la zone Fournisseur, sélectionnez le fournisseur Ministre du Revenu du Québec. La fiche de ce fournisseur existe dans le livre des fournisseurs. 3 Dans la zone Numéro, tapez RSS-AvrilQC. 4 La zone Date doit contenir la date à laquelle vous produisez le chèque pour la remise provinciale des retenues sur le salaire : le 11 mai, dans ce cas-ci. 5 Utilisez les lignes de la facture pour entrer les montants dus : RRQ, RQAP, impôt du Québec, FSSQ et CSST. Appuyez-vous sur la prochaine figure. Comparez toujours les différents montants saisis dans la facture avec ceux apparaissant dans le bilan. Vous devez toujours vous assurer que le montant inscrit dans le compte Comptes fournisseurs est identique au montant total à remettre qui a été inscrit sur le formulaire de la remise provinciale des retenues sur le salaire. SOFAD A.18

22 Constatez que les comptes RRQ à payer, RQAP à payer, Impôt du Québec à payer, FSSQ à payer, CSST à payer et CNT à payer sont débités par cette écriture. Lorsqu on fait une remise des retenues sur le salaire, c est normal de diminuer le solde des comptes qui concernent les retenues remises : l entreprise ne doit plus ces montants au gouvernement. 6 Fermez la fenêtre de l écriture, puis cliquez sur le bouton Reporter. Acomba-8 Enregistrement des prévisions budgétaires Saisie des prévisions budgétaires La saisie des prévisions budgétaires se fait dans les comptes d Acomba. 1 Ouvrez le fichier Dufort_BUDGET. 2 Cliquez sur Comptabilité, puis sur Comptes dans le volet de navigation. Vous allez commencer par saisir les prévisions budgétaires du compte Services rendus. 3 Parcourez la liste des comptes affichée à l écran jusqu à ce que vous voyiez le compte Services rendus, puis double-cliquez dessus. 4 La boîte de dialogue suivante devrait s afficher. Les gestionnaires de l entreprise ont budgété un montant annuel de $ pour le compte Services rendus. Afin de trouver les montants à inscrire dans chacune des cases, vous devez diviser ce montant par 12. SOFAD A.19

23 5 Dans chacune des cases de la colonne Budget 1, vous saisirez donc le montant obtenu grâce au calcul suivant : /12 = , Comme on limite le nombre de décimales à deux, on inscrira le montant de ,66 dans les cases 1 à 11; pour arrondir le total de la colonne à $, la case 12 contiendra le nombre ,74. 6 Saisissez ces montants dans la colonne Budget 1. Vous devez faire attention à la manière dont vous saisissez les prévisions budgétaires pour les comptes de contrepartie (comme les escomptes sur ventes, les rendus et rabais sur ventes, les escomptes sur achats et les rendus et rabais sur achats). Dans Acomba, ces comptes possèdent un solde négatif. La prévision budgétaire pour ces comptes doit donc être saisie en négatif. Par exemple, les gestionnaires de l entreprise ont prévu un montant mensuel de $ pour les escomptes sur ventes. 7 Cliquez sur le bouton Enregistrer et sélectionnez le compte SOFAD A.20

24 8 Saisissez le budget mensuel et comparez votre résultat à celui de la figure suivante. Vous procéderez de la même façon pour saisir les prévisions budgétaires de tous les comptes de produits et de charges. Lorsque vous aurez terminé, vous cliquerez sur le bouton Enregistrer et Fermer. 9 Fermez la fenêtre de saisie des comptes. Comme vous pouvez le constater, le budget est également réparti sur l année. Cependant, certains comptes ne peuvent être répartis également, tels que les comptes Stock de marchandises au début et Stock de marchandises à la fin. Comme vous l avez étudié précédemment, le solde de ces comptes est déterminé à la suite de l inventaire physique. Ces comptes exigent un calcul manuel préalable pour déterminer le solde de chacun des mois. SOFAD A.21

25 Acomba-9 Impression des prévisions budgétaires Les prévisions budgétaires ont été saisies dans les différents comptes d Acomba : vous êtes maintenant prêt à imprimer un état des résultats qui compare les données réelles avec celles budgétées. Rien de plus simple! C est ce que vous découvrirez dans la prochaine manipulation. 1 Ouvrez le fichier Acomba Dufort_IMPRESS. 2 Dans le volet de navigation, cliquez sur Comptabilité, Rapports financiers, puis cliquez sur État des résultats. 3 Dans la boîte de dialogue affichée à l écran, double-cliquez sur le mot Format. SOFAD A.22

26 4 Cliquez sur le bouton Nouvelle inscription et entrez les informations telles que vous les voyez ci-après. Dans Acomba, c est le format qui permet d obtenir un état des résultats comparatifs ou prévisionnels. 5 On clique par la suite sur l onglet Groupement, et on obtient la fenêtre suivante. Vous devez activer la case Simple, ainsi que le premier groupement. 6 Cliquez sur Enregistrer pour revenir à la fenêtre de l état des résultats. Sélectionnez les Périodes 0 à 3, ainsi que le Format 1. Cliquez ensuite sur le bouton Produire. SOFAD A.23

27 La prochaine figure montre le rapport actuellement affiché à l écran. SOFAD A.24

28 ANNEXE II Normes comptables IFRS Depuis le début de votre formation, vous avez appris plusieurs principes comptables généralement reconnus (PCGR), par exemple, le rapprochement des produits et des charges, l indépendance des périodes, la continuité des méthodes, etc. Ces principes comptables sont formulés par le Conseil des normes comptables (CNC) de l Institut canadien des comptables agréés (ICCA). Dans le but d uniformiser l information financière à l échelle mondiale, les PCGR sont progressivement remplacés par les IFRS (International Financial Reporting Standards Normes internationales d information financière). En quoi cette nouvelle vous touche-t-elle? Eh bien! Elle aura une incidence directe sur votre travail de commis comptable. Entre autres choses, les normes comptables IFRS modifient les règles de présentation des états financiers. Oups! Ça, c est important! Vous devez connaître quelques-unes des caractéristiques de ces normes car, depuis janvier 2011, les entreprises qui ont une obligation publique ou les entreprises détenues par les entreprises publiques doivent présenter leurs états financiers en respectant les normes IFRS. D autre part, les entreprises autres que publiques ont le choix d adapter leurs états financiers selon les IFRS ou selon les PCGR. Comme vous serez très bientôt sur le marché de l emploi et qu il est possible que vous travailliez pour ce type d entreprise, vous ferez bonne figure si vous connaissez les grandes lignes des normes comptables IFRS. Êtes-vous convaincu? Alors, lisez cette annexe qui vous révélera les principales différences entre les PCGR et les IFRS qui toucheront votre travail. BILAN Les normes comptables IFRS ont un impact sur la présentation des éléments dans le bilan : le nom de ces éléments a été modifié ainsi que leur ordre de présentation. SOFAD A.25

29 Normes comptables IFRS Nom des éléments Les noms Actif à court terme, Actif à long terme, Passif à court terme et Passif à long terme ont été remplacés respectivement par les noms Actifs courants, Actifs non courants, Passifs courants et Passifs non courants. Le terme Capitaux propres est maintenant utilisé pour présenter l avoir du ou des propriétaires, ou l avoir des actionnaires. Le tableau suivant présente ces différences. PCGR Actif à court terme Actif à long terme Passif à court terme Passif à long terme Avoir du ou des propriétaires Avoir des actionnaires IFRS Actifs courants Actifs non courants Passifs courants Passifs non courants Capitaux propres Ordre d apparition Vous avez appris que l actif à court terme est présenté avant l actif à long terme dans le bilan. Les nouvelles normes comptables IFRS modifient cet ordre de présentation. Dorénavant, les actifs non courants (actif à long terme) seront présentés avant les actifs courants (actif à court terme). Un nouvel ordre d apparition des éléments touche également les passifs et les capitaux propres. La section CAPITAUX PROPRES ET PASSIF présentera les capitaux propres, les passifs non courants (passif à long terme), puis les passifs courants (passif à court terme). En résumé, un bilan rédigé selon les normes comptables IFRS présentera ses éléments dans l ordre suivant : 1. ACTIF Actifs non courants Actifs courants 2. TOTAL ACTIF 3. CAPITAUX PROPRES ET PASSIF Capitaux propres Passifs non courants Passifs courants 4. TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF SOFAD A.26

30 Normes comptables IFRS Présentation Le tableau suivant compare un bilan partiel rédigé selon les normes PCGR avec un bilan partiel rédigé selon les normes comptables IFRS. Vaisselle Sakura inc. Vaisselle Sakura inc. Bilan PCGR Bilan IFRS au 31 décembre 20X4 au 31 décembre 20X4 ACTIF ACTIF Actif à court terme Actifs non courants Encaisse , , , ,53 $ M atériel de bureau 8 975,48 $ C omptes clients ,79 $ M oins : amortissement cumulé 3 978, ,96 $ M oins : provision pour créances douteuses 6 589, ,32 M atériel et outillage ,8 9 $ F ournitures de bureau 558,76 Moins : amortissement cumulé ,11 A ssurance payée d'avance 1 789,74 [ ] [ ] T o tal actifs non courants ,66 $ T otal de l'actif à court terme ,68 $ Immobilisations Actifs courants M atériel de bureau 8 975,48 $ E ncaiss e ,53 $ Moins : amortissement cumulé 3 978, ,96 $ C omptes clients ,79 M atériel et outillage ,89 $ M oins : provision pour créances douteuses 6 589,47 Moins : amortissement cumulé , ,78 F ournitures de bureau 558,7 6 [ ] A ssurance payée d'avance 1 789,74 Total des immobilisations ,66 [ ] T OTAL DE L'ACTIF ,34 $ T o tal actifs courants ,68 $ PASSIF Passif à court terme T O TAL ACTIF ,34 $ C omptes fournisseurs ,79 $ Taxes à payer 6 782,31 CAPITAUX PROPRES ET PASSIF R etenues sur le salaire à payer ,01 [ ] Capitaux propres T otal du passif à court terme ,57 $ C apital-actions ordinaire ,00 $ Passif à long terme C apitaux ,31 E mprunt hypothécaire ,46 T o tal des capitaux propres ,31 $ T otal du passif ,03 $ Avoir des actionnaires Passifs non courants C apital-actions ordinaire ,00 $ E mprunt hypothécaire ,46 B énéfices non répartis , ,31 T o tal passifs non courants ,46 $ T OTAL DU PASSIF ET DE L'AVOIR DES ACTIONNAIRES ,34 $ Passifs courants C omptes fournisseurs ,79 $ Taxes à payer R etenues sur le salaire à payer ,01 [ ] T o tal passifs courants ,57 $ TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIF ,34 $ SOFAD A.27

31 Normes comptables IFRS C est à votre tour! Voici un bilan partiel présenté selon les normes PCGR. Servez-vous du tableau qui suit immédiatement ce bilan pour le présenter en respectant les normes comptables IFRS. Consultez le corrigé des exercices pour vérifier votre travail. SOFAD A.28

32 Normes comptables IFRS SOFAD A.29

33 Normes comptables IFRS Valeur des immobilisations Vous avez appris que la valeur d une immobilisation présentée dans le bilan doit toujours correspondre au coût d acquisition de cette immobilisation. Cette valeur ne devait pas changer jusqu à ce que l entreprise s en départisse. Les normes comptables IFRS modifient quelque peu cette règle. Il est maintenant permis d actualiser la valeur d une immobilisation si sa valeur marchande a changé depuis son acquisition. Voici un exemple : Une entreprise a acquis un bâtiment pour $ en Voici l écriture qui a alors été passée aux livres. Bâtiment Emprunt hypothécaire En 2007, la valeur des propriétés a tellement augmenté que la valeur de ce bâtiment est maintenant estimée à $ par un spécialiste. Voici l écriture qui sera passée aux livres pour comptabiliser cette hausse si un amortissement cumulé de $ avait été calculé sur ce bâtiment. Bâtiment Amort. cumulé Bâtiment Écart de réévaluation Le compte Écart de réévaluation est un compte qui appartient à la section Capitaux propres du bilan. Il ne changera donc en aucune façon le profit de l exercice en cours. Lorsqu une immobilisation est réévaluée, il faut éliminer complètement l amortissement cumulé qui avait été calculé pour cette immobilisation. Par la suite, le calcul de l amortissement pour cette immobilisation est fait à partir de sa nouvelle valeur et est étendu sur la durée de vie qui restait au moment où sa valeur a été actualisée. Une fois qu on a réévalué une immobilisation, on doit la réévaluer périodiquement par la suite (tous les 3 ou 5 ans). SOFAD A.30

34 Normes comptables IFRS C est à votre tour! Répondez aux questions suivantes, puis vérifiez votre travail à l aide du corrigé des exercices. a) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l augmentation de $ de la valeur d un terrain (ne vous préoccupez pas de la date)? b) Quelle écriture doit être passée pour comptabiliser l augmentation de $ de la valeur d un bâtiment, en sachant que l amortissement cumulé était de $ (ne vous préoccupez pas de la date)? ÉTAT DES RÉSULTATS L élément Bénéfice net de l état des résultats a été rebaptisé Résultat net. On n emploiera plus le terme bénéfice dans aucune de ses variantes. Par exemple, Bénéfice d exploitation est remplacé par Résultat d exploitation, Bénéfices avant impôt par Résultat avant impôt et Bénéfices après impôt par Résultat après impôt. Amortissements Avec les nouvelles normes comptables IFRS, les composantes d une immobilisation doivent être amorties séparément si ces composantes possèdent un coût significatif par rapport au coût total de cette immobilisation. Par exemple, le remplacement de la toiture d un immeuble sera amorti séparément de l immeuble, car le coût de la toiture est significatif. SOFAD A.31

35 Normes comptables IFRS ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS Dans un esprit de cohérence, on ne parlera plus d un État des bénéfices non répartis mais d un État des variations des capitaux propres. Dans le tableau suivant, le terme bénéfice fait donc place au terme résultat. Dans la première figure, on vous présente l exemple d un état des bénéfices non répartis, tel que vous le connaissez et, dans la seconde figure, l état des variations des capitaux propres qui lui correspond. Vaisselle Sakura inc. État des bénéfices non répartis pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4 Bénéfices non répartis au 1 er janvier 20X ,00 $ P lus : bénéfice net ,00 $ M oins : dividende , ,00 B énéfices non répartis au 31 décembre 20X ,00 $ Vaisselle Sakura inc. État des variations des capitaux propres pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X4 Capital social Résultats non distribués Conversion des activités à l'étranger Écarts de réévaluation Total des capitaux propres Solde au 1 er janvier 20X $ $ $ Variation des capitaux propres en 20X4 D ividende R ésultats de la période (35 000) (35 000) Solde au 31 décembre 20X $ $ $ Voilà qui fait le tour des principales normes comptables IFRS qui touchent directement votre travail. Rappelez-vous que ces normes sont appliquées, depuis janvier 2011, par les entreprises ayant une obligation publique. On prévoit qu elles devront être respectées, dans un avenir rapproché, par presque l ensemble des entreprises. SOFAD A.32

36 ANNEXE III Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant Vous devez installer Acomba Étudiant, à l aide du CD Étudiant. Insérez le CD Étudiant dans le lecteur et lancez l exécution. Sélectionnez Français et Suivant. Fermez vos applications ouvertes et cliquez sur Suivant par la suite. Le répertoire C:\Fortune\doit être sélectionné. Laissez le logiciel créer le raccourci et installer la société démo en cliquant sur Suivant et OK. Cliquez deux fois de suite sur Suivant et ensuite sur Installer. Cliquez maintenant sur Terminer. SOFAD A.33

37 Procédure d installation et d activation d Acomba Étudiant Ouvrir un fichier de travail Vous devez cliquer sur Parcourir et sélectionner le répertoire de travail dans lequel se trouve le fichier à ouvrir. Par exemple, pour ouvrir le fichier Sportec_REC dans les annexes, vous devez sélectionner le dossier Annexes et double-cliquer sur Sportec_REC. SOFAD A.34

38 ANNEXE IV Liste des fichiers et des ressources multimédias Fichiers Diaporamas Annexes et Préambule Acomba Dufort_BUDGET Dufort_IMPRESS Dufort_REMB Dufort_REMISE Dufort_RSS Sportec_PROV Sportec_RAD Sportec_REC Sportec_STOCKS Tâches de fin de période Chapitre 1 La planification et l organisation du travail Acomba Brico-Reno Excel Exercice Finances Chapitre 2 Les régularisations et le chiffrier Acomba Dufort Excel Desmarais Lauzon Mobilo Rubicon Chapitre 3 La perception des comptes Acomba Dubord-BV Dufort FGL-BV Excel Desmarais Dufort-mars Lauzon Mobilo Rubicon Présentation des régularisations Fournitures Méthodes d enregistrement du compte Assurance Régularisation du compte Assurance pour une période supérieure à un mois Régularisation du compte Intérêts Régularisation du compte Salaires Régularisation du compte Produits perçus d avance Ajustement de la provision pour créances douteuses Ajustement de la provision pour créances douteuses avec un solde débiteur SOFAD A.35

39 Liste des fichiers et des ressources multimédias Fichiers Diaporamas Chapitre 4 Les transactions relatives à l inventaire Acomba Dufort Polux Serrurerie Excel Coût unitaire Dufort Fiche_avril Fiche_fevr Fiche_juin Lauzon Mobilo Rappr_avril Rappr_fevr Rappr_juin Stock-fevr Stock-juin Enregistrement des transactions relatives aux stocks Régularisations dans un système d inventaire périodique Chapitre 5 Les transactions relatives aux immobilisations Acomba Dufort Horloges Excel Amortissement Amortissement-2 Amortissement-3 Amortissement-4 Desmarais Encan Evaluation Exer_5-3 Exer_5-12 Lauzon Mobilo Modele-fiche Rubicon Tableau amortissement Calcul de l amortissement selon la méthode linéaire Calcul de l amortissement proportionnel à l utilisation Calcul de l amortissement dégressif à taux constant Enregistrement de la mise au rancart d un bien corporel Enregistrement de la vente d un bien corporel Enregistrement de l échange d un bien corporel SOFAD A.36

40 Liste des fichiers et des ressources multimédias Fichiers Diaporamas Chapitre 6 La production des états financiers périodiques Acomba Dufort-mars Equipements_Sainte-Anne Excel Comptes-janvier Desmarais EF_Anne EF_Dufort Lauzon Mobilo Modeles_comm Modeles_serv Resultats-novembre Rubicon Chapitre 7 Le remboursement des taxes et des retenues sur le salaire Acomba Dufort_remises Entrepôt Mode Excel Desmarais Lauzon Mobilo Rubicon Chapitre 8 Le suivi du budget Acomba Claude_Poissant Dufort-budget Excel Analyse_ecart Budget_Desmarais Budget_Lauzon Budget_Mobilo Budget_Rubicon Desmarais-actuel Desmarais-budget Lauzon-actuel Lauzon-budget Mobilo-actuel Mobilo-budget Rubicon-actuel Rubicon-budget Tremblay-actuel Tremblay-budget SOFAD A.37

41 Liste des fichiers et des ressources multimédias Fichiers Diaporamas Chapitre 9 L activité synthèse Acomba Meubles_Levesque Excel Inventaire_physique Modeles_EF Chapitre 10 La préévaluation Acomba Violon_rouge Violon_rouge_20X4 Excel Modeles_EF Decompte_physique Fiche_equip Devoir 1 Excel Pepiniere Sigogne Devoir 2 Excel Fiche_cout_moyen Fiche_successif Devoir 3 Acomba Pepiniere_des_Monts Excel Amort_Sigogne Bilan_Sigogne Dev_3-1 Modeles_EF Devoir 4 Acomba Pepiniere_des_Monts Excel Budget_Monts Sigogne_actuel Sigogne_budget Sigogne_comparatif Devoir 5 Acomba Fleuriste_Irene Irene Excel Fiche_mat_roulant Inventaire_physique Modeles_ER SOFAD A.38

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