COMPTES CONSOLIDES 30/06/2008. Comptes intermédiaires résumés

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1 COMPTES CONSOLIDES 30/06/2008 Comptes intermédiaires résumés

2 LE BELIER COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE Normes IFRS - Par nature - En milliers d'euros CHIFFRE D'AFFAIRES Rubriques Notes 4.1.1; /06/2008 (6 mois) 31/12/2007 (12mois) 30/06/2007 (6 mois) Autres produits de l'activité PRODUITS DES ACTIVITES ORDINAIRES Achats consommés Charges de personnel Charges externes Impots et taxes Dotations nettes aux amortissements et depréc. s/immobilisations Dotations nettes aux provisions Variation des stocks de produits en cours et de produits finis Autres produits et charges d'exploitation RESULTAT OPERATIONNEL COURANT Autres produits et charges opérationnels RESULTAT OPERATIONNEL Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie Coût de l'endettement financier brut COUT DE L'ENDETTEMENT FINANCIER NET Autres produits et charges financiers Charge d'impôt Quote-part du résultat net des sociétés mises en équivalence 0 0 RESULTAT NET DES ACTIVITES POURSUIVIES Résultat net d'impôt des activités abandonnées. 0 RESULTAT NET DE LA PERIODE Part du groupe Intérêts minoritaires 0 Résultat net par action ,64-1,57-0,95 (6mois) (6mois) Résultat net dilué par action ,64-1,57-0,95 (6mois) (6mois) 2

3 LE BELIER BILAN CONSOLIDE normes IFRS - En milliers d'euros ACTIF Notes 30/06/ /12/2007 ACTIFS NON-COURANTS Goodwill Autres immobilisations incorporelles 4.2.1; Immobilisations corporelles 4.2.1; 4.2.2; dont Terrains dont Constructions dont Matériel industriel dont autres immobilisations corporelles Participations entreprises associées 0 Titres disponibles à la vente 0 Autres actifs financiers non courants Actifs d'impôts différés ACTIFS COURANTS Stocks et en-cours 4.2.4; Clients et comptes rattachés 4.2.5; Autres actifs courants Actif d'impôt courant Trésorerie et équivalent de trésorerie Instruments financiers actifs Actifs destinés à être cédés TOTAL ACTIF PASSIF 30/06/ /12/2007 CAPITAUX PROPRES Capital émis Autres réserves Ecart de conversion Titres en auto-contrôle 0 Résultat de l'exercice Interêts minoritaires PASSIFS NON COURANTS Dettes financières à long terme Passif d'impôts différés Provisions - non courantes Autres passifs non courants PASSIFS COURANTS Dettes financières court terme Part courante des dettes financières à long terme Passif d'impôt courants 0 0 Provisions - courantes Instruments financiers passifs Fournisseurs et comptes rattachés Autres passifs courants Passifs concernant des actifs destinés à être cédés TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS

4 LE BELIER VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES IFRS - En milliers d'euros Capital Réserves liées au capital Réserves et résultats consolidés Ecarts de conversion Autres produits et charges enregistrés directement en capitaux propres Contribution groupe Interêts hors groupe Total CAPITAUX PROPRES AU 31/12/ Ecarts actuariels 0 0 Ecarts de conversion Variation de valeur d'instruments financiers Sous total produits et charges enregistrés directement en capitaux propres Résultat 1er semestre Total produits et charges comptabilisés Dividendes versés 0 0 Autres variations CAPITAUX PROPRES AU 30/06/ Ecarts actuariels Ecarts de conversion Variation de valeur d'instruments financiers Sous total produits et charges enregistrés directement en capitaux propres Résultat 2ème semestre Total produits et charges comptabilisés Dividendes versés 0 0 Autres variations CAPITAUX PROPRES AU 31/12/ Ecarts actuariels 0 0 Ecarts de conversion Variation de valeur d'instruments financiers Sous total produits et charges enregistrés directement en capitaux propres Résultat 1er semestre Total produits et charges comptabilisés Dividendes versés 0 0 Autres variations CAPITAUX PROPRES AU 30/06/

5 LE BELIER TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE - En milliers d'euros 1 er sem er sem OPERATIONS D'EXPLOITATION Résultat net consolidé Elimination des transactions sans incidence sur la trésorerie Amortissements et provisions Neutralisation plan social Italie (1) Neutralisation change latent lié aux variations de juste valeur des instruments financiers et aux variations de change Variation des impôts différés Reprise de subvention d'investissement Plus et moins values de cession d'immobilisations Part des minoritaires dans le résultat des sociétés intégrées Capacité d'autofinancement Incidence de la variation des décalages de trésorerie Variation du besoin en fond de roulement Flux de trésorerie provenant de (affecté à) l'exploitation (A) OPERATIONS D'INVESTISSEMENT Décaissement provenant de l'acquisition d'immobilisations corporelles et incorporelles Encaissements résultant de la cession d'immobilisations corporelles et incorporelles Variations des immobilisations financières Subventions d'investissements reçues Trésorerie nette affectée aux acquisitions et cessions de filiales (variation de périmêtre) Flux de trésorerie provenant des (affecté aux) opérations d'investissements (B) OPERATIONS DE FINANCEMENT Sommes reçues des actionnaires suite à une augmentation de capital 0 Dividendes versés aux actionnaires de la société mère 0 Dividendes versés aux minoritaires des sociétés intégrées 0 Encaissements / Remboursements d'emprunts Avances reçues des tiers Flux de trésorerie provenant des (affecté aux) opérations de financement (C) Incidence du changement de périmêtre (E) Incidence des variations nettes de taux de change - écart de conversion (D) Variation de trésorerie nette (A+B+C+D+E) Trésorerie à l'ouverture (F) TRESORERIE A LA CLOTURE (A+B+C+D+E+F)

6 NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES AU 30 JUIN

7 SOMMAIRE 1 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES ARRETE DES COMPTES PRINCIPES COMPTABLES ET METHODES D'EVALUATION PRINCIPES ET MODALITES DE CONSOLIDATION Méthode de consolidation Date de clôture de la situation FAITS SIGNIFICATIFS PERIMETRE DE CONSOLIDATION LISTE DES ENTREPRISES CONSOLIDEES VARIATIONS DU PERIMETRE DE CONSOLIDATION ENTREPRISES NON CONSOLIDEES NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES POSTES DU COMPTE DE RESULTAT Chiffre d'affaires consolidé Dotations nettes Autres produits et charges opérationnels Résultat financier Impôts sur les bénéfices Résultat par action POSTES DE BILAN Immobilisations brutes incorporelles et corporelles (hors goodwill) Amortissements et dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles (hors goodwill) Ventilation des immobilisations corporelles nettes par zone géographique Stocks et encours Clients et comptes rattachés Actifs courants d exploitation Variation des dépréciations des actifs (hors goodwill) Trésorerie et équivalent de trésorerie Capitaux propres Dettes financières long terme Provisions Autres passifs non courants : Subventions d investissement Passif courant d exploitation TABLEAUX DE FLUX DE TRESORERIE INFORMATIONS DIVERSES INFORMATION SECTORIELLE OPERATIONS SUR INSTRUMENTS FINANCIERS Instruments de couverture et de change ELEMENTS DE COMPARAISON EVENEMENTS POSTERIEURS A LA CLOTURE

8 PRINCIPES ET METHODES COMPTABLES 1.1 ARRETE DES COMPTES Les comptes consolidés intermédiaires résumés au 30 juin 2008 ont été arrêtés par le conseil d administration du Bélier du 24 septembre PRINCIPES COMPTABLES ET METHODES D'EVALUATION Base de préparation : Les comptes consolidés intermédiaires résumés au 30 juin 2008 sont établis conformément à la norme IAS 34 sur les comptes intermédiaires. Ces comptes consolidés semestriels résumés n incluent pas tous les informations et états requis pour les comptes annuels et doivent être lus avec les comptes consolidés du groupe du 31 décembre Référentiel et principes comptables : Les principes comptables utilisés dans la préparation des comptes consolidés semestriels résumés sont en accord avec ceux utilisés dans la préparation des états financiers annuels du groupe pour l exercice clos le 31 décembre 2007 à l exception du point suivant : En application d IAS1 - Présentation des Etats Financiers, les dettes financières soumises à des covenants et pour lesquelles les ratios financiers ne sont pas respectés ont été reclassés du poste «Dettes financières à long terme» au poste «Part courante des dettes financières à long terme» au passif du bilan. Ceci a conduit à reclasser en passif courant un montant de au 31 décembre Les dettes financières classées en passif courant pour les mêmes raisons s élèvent à au 30 juin Les normes et interprétations entrées en vigueur au 1 er janvier 2008 n ont pas d impact sur les comptes au 30 juin Par ailleurs, le groupe n a pas appliqué par anticipation les normes qui entreront en vigueur au 1 er janvier PRINCIPES ET MODALITES DE CONSOLIDATION Méthode de consolidation Toutes les sociétés du périmètre de consolidation sont consolidées selon la méthode de l'intégration globale Date de clôture de la situation Toutes les sociétés consolidées ont arrêté leur situation au 30 juin

9 2 FAITS SIGNIFICATIFS Durant la période, les principales évolutions dans le groupe sont les suivantes : LBI (Italie) : Arrêt définitif de l activité fin mai 2008 et départ de 55 personnes restantes. Le coût des départs ainsi que les dépréciations d actifs sont comptabilisés à hauteur de K en «Autres charges opérationnelles». La majorité des stocks et des matériels a été transférée sur d autres filiales du groupe (en particulier Hongrie et Serbie). 3 PERIMETRE DE CONSOLIDATION 3.1 LISTE DES ENTREPRISES CONSOLIDEES ENTREPRISES (Activité) Abréviation Siège n Siret % de Contrôle % d intérêt du groupe LE BELIER S.A. (Holding) PLANTIER DE LA REINE - VERAC (33) FRANCE % 100% FONDERIES ET ATELIERS DU BELIER (Fonderie d alliages légers) LE BELIER DALIAN (Fonderie d alliages légers) BMP MANFREDONIA Spa (Fonderie d alliages légers) LE BELIER HONGRIE SA (Fonderie d alliages légers) BSM HUNGARY MACHINING Ltd (Usinage) LBQ FOUNDRY Sa de CV (Fonderie d alliages légers) BQ MACHINING Sa de CV (Usinage) LE BELIER KIKINDA (Fonderies d alliages légers) FAB VERAC (33) FRANCE % 100% LBD DALIAN - CHINE Etrangère 100% 100% BMP MANFREDONIA - ITALIE Etrangère 100% 100% LBH AJKA - HONGRIE Etrangère 100% 100% BSM SZOLNOK - HONGRIE Etrangère 100% 100% LBQ QUERETARO - MEXIQUE Etrangère 100% 100% BQM QUERETARO - MEXIQUE Etrangère 100% 100% LBK KIKINDA- SERBIE Etrangère 100% 100% Le Bélier Commercialisation LBO (Location machines) SCI du Plantier de la Reine (Location immobilière) PLANTIER DE LA REINE VERAC (33) France LBO PLANTIER DE LA REINE VERAC (33) FRANCE SCI PLANTIER DE LA REINE VERAC (33) FRANCE % 100% % 100% % 100% 3.2 VARIATIONS DU PERIMETRE DE CONSOLIDATION Aucune variation du périmètre de consolidation au 30 juin Néant 3.3 ENTREPRISES NON CONSOLIDEES 9

10 4 NOTES ANNEXES AUX ETATS FINANCIERS CONSOLIDES Tous les montants sont indiqués en milliers d'euros (KEUR). 4.1 POSTES DU COMPTE DE RESULTAT Chiffre d'affaires consolidé Par zone géographique de production Dé ta il pa r zone TOTAL au 30/06/08 TOTAL au 30/06/07 Variation Franc e ,1% E urope Ouest ,6% Europe Est ,1% S ous-total E urope ,0% A m érique ,6% Asie ,8% S ous-total Hors E urope ,5% Tota l gé né ra l ,2% Par activités 30/06/08 30/06/07 V ariation Fonderies ,4% Usinage ,9% Fabrication outillages ,6% A utres (1) ,7% TOTAL ,2% (1) Prestations de services, et conformément aux usages de la profession, coûts des investissements sur marchés adossés facturés aux clients. 10

11 4.1.2 Dotations nettes Ce poste s analyse de la façon suivante : Dotation Reprise Dot. Nettes 30/06/2007 Rappel Dot. Nettes Amortissement des immobilisations Dépréciation immobilisations s/t Dotations nettes aux amortissements et provisions / immobilisations 30/06/ Provision pour dépréciation client Provision pour risques et charges s/t Dotations nettes aux provisions Remarque : les dotations nettes aux provisions pour dépréciation des stocks sont incluses, - pour les stocks de matières et consommables, dans le poste «Achats consommés» pour 40 (produit), - pour les stocks de produits en cours et finis, dans le poste «variation des stocks de produits encours et finis» pour 46 (produit) Autres produits et charges opérationnels A ce poste sont comptabilisés les produits et charges relatifs aux plans de restructuration engagés depuis 2005 en France et depuis 2007 en Italie ainsi que les dotations et reprises d amortissement et dépréciations d actifs. Ils se décomposent de la façon suivante : 30/06/08 30/06/07 Plan de restructuration France (coût net) Impairment France 0 0 S/total France Plan de restructuration Italie Variation des dépréciations sur actifs S/total Italie TOTAL

12 4.1.4 Résultat financier 30/06/08 30/06/07 Produits de trésorerie et d'équivalents de trésorerie Coût de l'endettement financier brut Coût de l'endettement financier net Gains de change Pertes de change (1) Dotations financières aux provisions 0 0 Autres charges financières Autres produits et charges financières Résultat financier (1) L appréciation de la monnaie hongroise sur la fin du 1 er semestre 2008 a entrainé la comptabilisation de pertes de change latentes dans les filiales hongroises pour un montant de 897 K Impôts sur les bénéfices Ventilation de l impôt : 30/06/08 30/06/07 Produit / (Charge) impôt courant Produit / (Charge) impôt différé Total Produit / (Charge) d'impôt La charge d impôt courant concerne essentiellement les sociétés hongroises qui sont bénéficiaires Résultat par action 30/06/ /06/2007 Résultat net ( A ) Nombre moyen pondéré d'actions ordinaires pour le résultat de base par action ( B ) Nombre instruments dilutifs (options d'achat d'actions) 0 0 Nombre moyen pondéré d'actions ordinaires ajusté pour le résultat de base par action ( C ) Résultat net par action (en euro) (Ax1000/B) -0,64-0,95 Résultat net dilué par action (en euro) (A*1000/C) -0,64-0,95 12

13 4.2 POSTES DE BILAN Immobilisations brutes incorporelles et corporelles (hors goodwill) SITUATIONS ET MOUVEMENTS DE L'EXERCICE 31/12/07 Reclassement Impact écart de change Acquisitions Cessions 30/06/08 Frais de recherche Concessions et brevets Fonds commercial 0 0 Autres immobilisations incorporelles Avances et acomptes 0 0 Autres immobilisations incorporelles Terrains (1) Constructions, aménag.(1) Inst. Techn. (1) Autres immobilisations corporelles s/total avant encours, avances et acomptes Immobilisations en-cours Avances et acomptes Immobilisations corporelles S/TOTAL (1) y compris immobilisations financées en crédit-bail et locations financement. 13

14 4.2.2 Amortissements et dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles (hors goodwill) SITUATIONS ET MOUVEMENTS DE L'EXERCICE 31/12/07 Reclassement Impact écart de change Dotation amortis. Reprise (cession immo.) Dotation dépreciation immobilis. Reprise dépreciation immobilis. 30/06/08 Frais de recherche Concessions, brevets Autres immobilisations incorporelles Autres immobilisations incorporelles Terrains (1) Constructions, aménagements (1) Inst. Techn. / Out. compte propre (1) Autres immobilisations corporelles Immobilisations en-cours Avances et acomptes 0 0 Immobilisations corporelles S/TOTAL (1) y compris immobilisations financées par crédit bail et locations financement Ventilation des immobilisations corporelles nettes par zone géographique 30/06/08 31/12/07 France Italie Hongrie Serbie S/T Europe Chine Mexique S/T hors Europe Total Dont financement en crédit bail ou location financière

15 4.2.4 Stocks et encours Au 30/06/08, le détail est le suivant : 30/06/ /12/2007 Valeur brute Provision Valeur nette Matières premières / approvisionnements En-cours Produits finis Total stocks Clients et comptes rattachés 30/06/ /12/2007 Valeur brute Provision pour dépréciation Valeur nette Actifs courants d exploitation 30/06/ /12/2007 Actif d'impôt courant (créance d'impôt exigible) Avances fournisseurs Autres créances Clients marchés adossés Charges d'avance s/t Autres actifs courants Les autres créances sont pour la plus grande part relatives à de la TVA. Compte tenu des conditions financières des «marchés adossés», la créance résultant de l engagement des clients de prendre en charge les coûts directs et indirects des investissements nécessaires à la réalisation des marchés est comptabilisée à l actif; ce montant couvre, outre le capital des emprunts inscrits au passif l ensemble des autres coûts de financement et l ensemble des coûts liés au fonctionnement et à la maintenance de ces investissements sur la durée totale des contrats. Cette créance est exigible au fur et à mesure des livraisons de pièces produites et est contractuellement soldée au plus tard à la fin du contrat quel que soit le nombre effectif de pièces produites et livrées. La contrepartie est inscrite au passif en autres passifs courants (produits constatés d avance) pour 839 K. 15

16 4.2.7 Variation des dépréciations des actifs (hors goodwill) 31/12/07 Ecart de change Dotations Reprises 30/06/08 Base brute % Dép. Sur immobilisations incorporelles et corporelles ,1% Sur immobilisations financières - - 0,0% Sur stocks et en-cours ,3% Sur comptes clients et créances ,8% TOTAL Sur la période a été comptabilisée une reprise de dépréciation pour un montant de sur les stocks du site italien. Ce montant est porté en «autres produits opérationnels» dans le compte de résultat Trésorerie et équivalent de trésorerie 30/06/ /12/2007 Valeurs mobilières de placement Disponibilités TOTAL Evolution de la trésorerie nette: 30/06/ /12/2007 Disponibilités et VMP Concours bancaires courants Trésorerie nette Instruments financiers 30/06/ /12/2007 Instruments financiers actifs

17 4.2.9 Capitaux propres Capital social Le capital est composé de actions de 1,52 euros. Option de souscription d'actions au profit des salariés : La société n a pas mis en place de nouveau plan d option de souscription d actions depuis l expiration des précédents au 30 juin Dettes financières long terme - Flux des dettes à terme de l exercice : Solde ouve rture Ecart de cha nge Augm e nt. Dim inut. Solde clôture Emprunts long terme Pour compte propre locations financières et crédit bail mobilier - locations financières et crédit bail immobilier emprunts bancaires Pour compte des clients (1) crédit bail / marché adossé Emprunts divers participation des salariés & divers S/ TOTAL Avances conditionnées Avance remboursable TOTAL (1) Dettes intégralement couvertes par engagement de remboursement des clients. 17

18 - Ventilation des dettes par échéance : Solde à la clôture Échéances - 1 an Échéances de 1 à 5 ans Échéances + 5 ans Emprunts lo ng terme locations financières et crédit bail mobilier locations financières et crédit bail im mobilier emprunts bancaires Dont part courante des emprunts bancaires (1) Dont part non courante des emprunts bancaires Emprunts divers participation des salariés & divers avance rem boursable TOTAL DE TTES FINANCIERES LONG TERME Dont part non courante Dont part courante (1) Covenants Dans certains contrats de prêt que le groupe a signé, il existe des clauses de remboursement anticipé liées à des ratios de structure financière calculés sur la base des comptes annuels, soit au 31/12/2007. Au 30/06/08, certaines clauses seraient applicables pour un montant global de K (Part à -1 an : ; part à + 1 an : 7 365), liés notamment à des ratios de dettes sur capitaux propres. Conformément à IAS 1 Présentation des états financiers, la part à plus d un an des emprunts concernés par le non respect de ces rations a été reclassée en part courante des dettes financières long terme au 30 juin 2008 pour K et au 31 décembre 2008 pour K. A ce jour, aucune demande d application des clauses n est engagée par les banques. Le groupe a cependant mis en œuvre les moyens nécessaires pour faire face à ces éventuels remboursements. - Ventilation des dettes par devise de remboursement : D evis e de rem bours em ent 30/06/ /12/ E n E uros pour c ompte propre pour c ompte des c lients E n D ollars T o ta l

19 Provisions PROVISION POUR RISQUES ET CHARGES 31/12/07 Ecart de change Autres variations (1) Dotations Reprise (provision utilisée) Reprise (provision non utilisée) 30/06/08 Motif Clients / Fournisseurs Litiges Social Litiges s alariés Avantages au personnel Médailles du travail, retraites, clauses parachute Restructuration Res tructuration Im pôts et taxes TVA TOTAL (1) Les autres variations concernent les avantages au personnel et correspondent à des charges financières. Il n existe pas d autre litige né au 30 juin 2008, qui serait de nature à remettre en cause la sincérité des états financiers au 30/06/ Echéances des provisions Provisions pour risques et charges 30/06/2008 Part courante Echéances à moins d'1 an Clients / Fournisseurs Social Part non courante Échéances à plus d'un an Avantages au personnel Restructuration Impôts et taxes TOTAL Autres passifs non courants : Subventions d investissement 31/12/07 Ecart de change Augment. Reprise 30/06/08 Italie Hongrie TOTAL Subvention investissement

20 Passif courant d exploitation 30/06/08 31/12/07 Fournisseurs Passif d'impôt courant (dette d'impôt exigible) - - Avances clients Dettes fiscales sociales Dettes / immobilisation Dettes diverses Produits d'avance s/t Autres passifs courants Les produits d avance incluent 839 K relatifs aux marchés adossés et qui ont pour contrepartie la créance du groupe sur les clients concernés. 4.3 TABLEAUX DE FLUX DE TRESORERIE La Capacité d Autofinancement du 1 er semestre 2008 a été retraitée des gains et pertes latents liés aux variations de juste valeur des instruments financiers et aux variations de change. En effet, la fin du premier semestre 2008 a notamment été marqué par une forte appréciation du Forint hongrois, ce qui a entrainé la comptabilisation d une perte de change latente de 949 K au 30 juin Les gains et pertes de change latentes sur le 1 er semestre 2007 n étaient pas significatifs. 20

21 5 INFORMATIONS DIVERSES 5.1 Information sectorielle Par secteur géographique 30/06/2008 par zone géographique en K Chiffre d'affaires Europe Hors Europe Eliminations intragroupe Total externe intragroupe S/total chiffre d'affaires Résultat Opérationnel Courant Autres produits et charges opérationnels Résultat Opérationnel Produits de trésorerie 471 Coût de l'endettement financier brut Autres produits et charges financiers Charge d'impôts Résultat net /06/2007 par zone géographique en K Chiffre d'affaires Europe Hors Europe Eliminations intragroupe Total externe intragroupe S/total chiffre d'affaires Résultat Opérationnel Courant Autres produits et charges opérationnels Résultat Opérationnel Produits de trésorerie 583 Coût de l'endettement financier brut Autres produits et charges financiers -271 Charge d'impôts -572 Résultat net

22 5.2 Opérations sur instruments financiers Instruments de couverture et de change Montant notionnel en Maturité résiduelle milliers d'euros -1 an 2 à 5 ans + 5 ans Swap de taux en, Euribor / taux fixe en $, Libor / taux fixe Cap de taux en $, Libor / taux fixe Swap de change et de taux (cross currency swaps) USD/ et taux fixe/euribor Eléments de comparaison L évolution des taux de conversion utilisés pour les filiales étrangères est la suivante : Pour 1 EUR Bilan: Taux de clôture Compte de résultat : Taux moyen Variation 30/06/ /12/ /06/ /12/ /06/2007 Comptes Comptes de bilan de résultat Hongrie (HUF) 235, , , , ,2904 7,6% -1,3% Mexique (MXN) 16, , , , ,5467-1,7% -10,4% Chine (CNY) 10, , , , ,2562-1,3% -5,0% Serbie (CSD) 78, , , , ,8603 0,8% -2,2% USD 1,5764 1,4721 1,5305 1,3702 1,3290-6,6% -13,2% Néant. 5.4 Evènements postérieurs à la clôture 22

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