RAPPORT SEMESTRIEL 2013

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1 RAPPORT SEMESTRIEL ER JANVIER 30 JUIN 2013 Rapport semestriel 2013 / page 1

2 Business & Decision ISIN FR Mnemo BND EURONEXT PARIS, compartiment C , Services informatiques 153, rue de Courcelles Paris Contact : +33(0) / finance@businessdecision.com Rapport semestriel 2013 / page 2

3 Sommaire Présentation générale de Business & Decision 4 Rapport semestriel d activité Chiffres clés du premier semestre 2013 Faits marquants majeurs du premier semestre 2013 Transactions entre parties liées Evénements intervenus depuis le 1er juillet 2013 Perspectives pour le second semestre 2013 Analyse des risques et incertitudes Comptes consolidés semestriels condensés au 30 juin 2013 Etat du résultat global Etat de la situation financière Tableau des flux de trésorerie Variation des capitaux propres consolidés Notes annexes aux comptes consolidés semestriels condensés Autres faits marquants Faits postérieurs au 30 juin 2013 Périmètre de consolidation Principes, règles et méthodes compables Autres notes annexes Notes sur les engagements hors bilan Autres informations Information pro forma Rapport des Commissaires aux comptes sur l information financière semestrielle 2013 Attestation du responsable du rapport financier semestriel Rapport semestriel 2013 / page 3

4 Présentation générale du Groupe Business & Decision, un acteur global multi-spécialiste Groupe international de consulting et d'intégration de systèmes, Business & Decision est spécialisé dans trois grands domaines d'expertise : Business Intelligence, Gestion de la relation client, E-business. Fort de projets réalisés pour ses clients, parmi les entreprises françaises et internationales des plus prestigieuses, le Groupe est reconnu pour son expertise fonctionnelle et technologique par les plus grands éditeurs de logiciels du marché, tels que Microsoft, IBM, Oracle, SAP ou SAS, avec lesquels il a noué des partenariats. Le Groupe est présent dans 15 pays dans le monde et dans 17 villes en France. En Business Intelligence, en Customer Relationship Management et en E-business, ses trois grands domaines de spécialisation, Business & Decision propose à ses clients des services étendus pour mener à bien des projets d envergure. Conseil, intégration de systèmes, outsourcing, hébergement, formation, conduite du changement, centres de services dédiés ou mutualisés : pour chaque client, un dispositif adapté est proposé qui tient compte de ses besoins, de son contexte et de ses spécificités. Les grands domaines de spécialisation BUSINESS INTELLIGENCE La Business Intelligence et l Enterprise Performance Management concernent le large domaine de l informatique décisionnelle et s adresse à toutes les fonctions décisionnelles d une entreprise : finance, achat, logistique, production, RH, vente ou marketing. L objectif final est de permettre aux clients de piloter l entreprise en zone de turbulence économique. Depuis 2008, Business & Decision fait partie des 14 acteurs mondiaux de référence retenus par le Gartner dans son Quadrant Magique BI. La Business Intelligence représente 64 % de l activité du Groupe. CUSTOMER RELATIONSHIP MANAGEMENT Avec sa double expertise outils et métiers en Customer Relationship Management (ou Gestion de la relation clients), Business & Decision aide les entreprises à maîtriser leurs données concernant leurs clients (CRM Analytique) et à industrialiser les processus qui exploitent ces données (CRM opérationnel). Le CRM, au cœur du système d'information, permet d aborder un large périmètre de besoins tels que la fidélisation des clients, la segmentation et le scoring, la gestion des campagnes marketing multi-canal, la vision à 360 ou encore les centres de contact. En 2010, Business & Decision figure parmi les 14 acteurs européens de référence retenus par le Gartner dans son Quadrant Magique CRM. Le CRM représente 17 % de l activité du Groupe. E-BUSINESS Le e-business s articule essentiellement autour de deux pôles majeurs : agence Web Interakting et Eolas. Interakting accompagne ses clients dans l accroissement de leur pouvoir d'attraction dans le monde internet en leur apportant un savoir-faire créatif et une expertise dans les technologies de l'information. Eolas est spécialisé dans les services en ligne managés 24/7 et dans l hébergement et l outsourcing d application, dans les domaines tels que l e-commerce, l e-administration et l e-communication. Le e-business représente 19 % de l activité du Groupe. Rapport semestriel 2013 / page 4

5 Des services adaptés Business & Decision a acquis une expertise sectorielle notamment dans les domaines de la banque, des assurances, des sciences de la vie, de l industrie, de l énergie et des services. Dans chacun de ses domaines d expertise, Business & Decision offre à ses clients des services adaptés et flexibles pour mener à bien des projets de bout en bout : conseil, intégration, conduite du changement, formation, maintenance et support, hébergement et externalisation. Un modèle de delivery global est ainsi proposé et adapté. LES AXES DE DEVELOPPEMENT Parallèlement à sa stratégie de spécialisation, le Groupe développe deux axes majeurs de développement : les partenariats et l innovation. Il a ainsi noué de nombreux partenariats avec les éditeurs spécialistes et de référence du marché. Pour proposer à ses clients les solutions les plus innovantes et pour leur faire bénéficier des dernières avancées technologiques, Business & Decision est résolument engagé dans l intégration des évolutions dans ses offres et ses expertises : Datacenter éco-responsable en région Rhône-Alpes avec sa filiale Eolas, mobilité, Cloud Computing, Big Data, les réseaux et médias sociaux. Rapport semestriel 2013 / page 5

6 Rapport semestriel d activité Rapport semestriel 2013 / page 6

7 Chiffres clés du premier semestre 2013 Le chiffre d affaires consolidé s élève à 51,2 M pour le deuxième trimestre A taux de change, périmètre et méthode de comptabilisation constants, le chiffre d affaires du Groupe est en baisse de 3,7 % par rapport au deuxième trimestre (en M ) T T ajusté* Var. S S ajusté* Var. Chiffre d affaires 51,2 53,1-3,7% 101,9 108,1-5,8% *Hors activités cédées en Le deuxième trimestre 2013 représente une amélioration par rapport au premier trimestre 2013 avec croissance de 0,9 % Pour le premier semestre 2013, le chiffre d affaires s élève à 101,9 M, en recul de 5,8 % à périmètre et taux de change constants. Les activités de Life Sciences, en particulier, ont réalisé de bonnes performances. Les difficultés en Suisse et en Allemagne ont fortement impacté la croissance du premier semestre. Chiffre d'affaires semestriel par zone géographique Business & Decision réalise un chiffre d affaires semestriel de 56,8 M en France qui représente 56 % du CA du Groupe. A l international, le chiffre d affaires s élève à 45,1 M représentant 44 % de l activité du Groupe. L activité lancée tout récemment au Pérou a démarré avec succès sur un marché très prometteur. Chiffre d'affaires semestriel par métier (en % du CA) S S BI 64 % 64 % CRM 17 % 17 % e-business 19 % 19 % La répartition du chiffre d affaires semestriel par métier est stable. La Business Intelligence représente 64 % du chiffre d affaires semestriel du Groupe et enregistre une baisse de 4,7 % par rapport au premier semestre Le chiffre d affaires du CRM représente 17 % du chiffre d'affaires du Groupe avec une baisse de 9,9 % par rapport au premier semestre L'activité e-business, avec 19 % du chiffre d affaires total du Groupe, présente une baisse de 5,5 % par rapport à la même période l année précédente. L effectif moyen à la fin du semestre s établit à 2292 collaborateurs contre 2335 au premier semestre de l année précédente Rapport semestriel 2013 / page 7

8 Le résultat opérationnel courant s élève à 4,6 M au S et s établit à 4,5 % du CA, contre 2,8 % au premier semestre (en M ) S S retraité(*) S publié Chiffre d affaires 101,9 111,3 115,3 Résultat opérationnel courant 4,6 4,0 3,2 en % du CA 4,5 % 3,6 % 2,8 % Résultat opérationnel 1,6 3,3 5,6 (*) Retraité des effets des cessions et arrêts d activité en % du CA 1,6 % 2,9 % 4,9 % Résultat net -1,7 1,0 2,6 Le résultat opérationnel a été impacté par les coûts de restructuration en France et par les charges comptabilisées relatives à la cessation de l activité en Allemagne, effective en juillet 2013, pour 2,7 M. Le résultat net affiche une perte de 1,7 M due aux effets conjugués de l Allemagne et d une perte de change comptabilisée dans le résultat financier pour 2,8 M. Ainsi, les éléments exceptionnels pèsent pour 5,5 millions d euros sur le résultat semestriel. Les mesures initiées depuis plusieurs mois ont, pour certaines, été exécutées et ont commencé à porter leurs fruits même si le coût de ces mesures a dégradé le résultat net à court terme. Parallèlement, au cours du premier semestre 2013, le Groupe a finalisé un nouvel accord de financement avec un pool bancaire lui permettant d améliorer sa trésorerie. Rapport semestriel 2013 / page 8

9 Faits marquants majeurs du premier semestre 2013 Finalisation d un nouvel accord de financement avec un pool bancaire Rééchelonnement de la dette jusqu au 30 juin 2017 Incidence positive sur la trésorerie en 2013 : 2,3 M Lancement réussi de l activité au Pérou CA S : 1,1 M ROC S : 21 % du CA Poursuite du plan de restructuration en Suisse Adaptation des ressources au niveau d activité après le départ d un client majeur de la Suisse Management opérationnel renouvelé Lancement du projet Datalyse Programme de recherche et développement (Big Data) Investissement de 2,5 M pour Business & Decision sur 36 mois Aide au financement dans le cadre des Investissements d avenir (0,8 M ) Business & Decision University Restructuration Réorganisation et recentrage sur les besoins des entités opérationnelles CA 2012 : 1,0 M ; Résultat 2012 : -0,6 M Transactions entre parties liées Les transactions significatives entre parties liées qui ont eu lieu sur les six premiers mois de l exercice en cours sont décrites en page 33. Par ailleurs, la description faite dans le document de référence de l exercice 2012 sur les transactions entre parties liées reste valable. Rapport semestriel 2013 / page 9

10 Evènements intervenus depuis le 1 er juillet 2013 FBC Software : liquidation de la société effective en juillet 2013 Détention à 60 % Cessation d activité en juillet 2013 et reprise partielle d actifs Résultat 2012 : -3,3 M dont -2,4 M d éléments exceptionnels Business & Decision Germany Cessation d activité, liquidation effective en juillet 2013 CA 2012 : 3,2 M Résultat 2012 : -1,1 M Business & Decision Poland Cession effective en juillet 2013 CA et résultat non significatifs Perspective pour le second semestre 2013 Pour l année 2013, le Groupe poursuit, d une part, son plan d action pour l amélioration de sa rentabilité dans tous les pays et toutes les entités, et maintient, d autre part, ses investissements dans le développement de nouvelles offres à forte valeur ajoutée. Le Groupe maintient son plan d action d amélioration de la rentabilité : - Stabilisation des US - Finalisation des plans d action en Suisse et en France (essentiellement Paris) Les Investissements pour des offres innovantes sur des marchés à fort potentiel de développement : - Cloud Computing et Big Data, - Digital marketing - Agilité et nomadisme L arrêt d activité dans las pays ou les filiales à faible rentabilité ou n ayant pas atteint la taille critique ont pour objectifs d impacter positivement sur la rentabilité du Groupe dans les mois à venir. Analyse des risques et incertitudes Les éléments descriptifs des risques sont déjà décrits dans le document de référence de l exercice 2012, notamment dans le rapport de gestion (page 53), consultable sur le site internet Y sont notamment décrits les risques de marché, les risques juridiques, les risques industriels, technologiques et liés à l environnement et les risques liés aux ressources humaines. La nature de ces risques n a pas connu d évolution significative sur le premier semestre de l exercice 2013 (voir page 34). Rapport semestriel 2013 / page 10

11 Comptes consolidés semestriels condensés au 30 juin 2013 Rapport semestriel 2013 / page 11

12 SIT UATION INTERMEDIAIRE CO NSOLIDEE CO N DENSEE AU 30 JUI N 2013 Etat du résultat global -partie 1 Etat du résultat global -partie 2 Etat de la situation financière Tableau des Flux de trésorerie consolidés et annexes Tableau de variation des capitaux propres Rapport semestriel 2013 / page 12

13 Etat du résultat global - partie 1 (en milliers d'euros) Notes 30/06/ /06/2012 Chiffre d'affaires Autres produits Note TOTAL PRODUITS OPERATIONNELS COURANTS Charges externes Impôts et taxes Charges de personnel Dotations aux amortissements/provisions TOTAL DES CHARGES OPERATIONNELLES COURANTES Note Résultat opérationnel courant En % du chiffre d'affaires 4,47% 2,82% Dépréciation Goodwill Coûts de restructuration -286 Autres produits et charges opérationnels Résultat opérationnel Note En % du chiffre d'affaires 1,58% 4,90% Produits des instruments de trésorerie Coût de l'endettement financier net Autres produits et charges financiers Résultat financier Note Entreprises associées Charge d'impôt Note Résultat net des activités poursuivies Résultat net des activités abandonnées Résultat net Dont: - Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle (en actions et en euros) Notes 30/06/ /06/2012 Résultat net part du Groupe par action Note 6 Nombre moyen pondéré d'actions Résultat net (part du Groupe) par action activités poursuivies -0,206 0,339 Résultat net (part du Groupe) par action activités abandonnées N/A N/A Nombre moyen pondéré dilué d'actions Résultat net dilué (part du Groupe) par action activités poursuivies -0,206 0,339 Résultat net dilué (part du Groupe) par action activités abandonnées N/A N/A Rapport semestriel 2013 / page 13

14 Etat du résultat global total Partie 2 Etat du résultat global total - Partie 2 30-juin juin-12 en K RESULTAT NET DE LA PERIODE AUTRES ELEMENTS DU RESULTAT GLOBAL Ecarts de conversion des activités à l'étranger Actifs financiers disponibles à la vente Partie efficace des produits ou pertes sur instruments de couverture TOTAL ELEMENTS RECYCLABLES Pertes et Gains Actuariels TOTAL ELEMENTS NON RECYCLABLES RESULTAT GLOBAL TOTAL ATTRIBUABLE Aux propriétaires de la société mère Aux participations ne donnant pas le contrôle RESULTAT GLOBAL TOTAL Rapport semestriel 2013 / page 14

15 Etat de la situation financière ACTIF PASSIF Notes Brut Provisions Net Net Notes Actifs non courants Capitaux propres (part du groupe) Goodwill Capital Social Autres immobilisations incorporelles Primes Immobilisations corporelles Réserves consolidées Autres Participations Résultat de l'exercice Impôts différés actifs Participations ne donnant pas le contrôle Passifs non courants Actifs courants Provisions Dettes financières long terme Stocks Impôts différés passifs Clients Autres passifs 0 0 Créances fiscales - Impôts sur les sociétés Autres débiteurs Passifs courants Trésorerie et équivalents Fournisseurs Impôts courants Part à moins d'un an des dettes financières long terme Actifs destinés à être cédés Concours bancaires courants Autres passifs courants Passifs destinés à être cédés 0 TOTAL DE L'ACTIF TOTAL DU PASSIF Rapport semestriel 2013 / page 15

16 Etat du flux de trésorerie Rapport semestriel 2013 / page 16

17 VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES Capital Primes Réserves consolidées * Résultat de l'exercice Autres Actions propres / SO Ecarts de conversion Total capitaux propres Part du Groupe Participations ne donnant pas le contrôle TOTAL CAPITAUX PROPRES Au 31/12/ Affectation N Transactions avec les intérêts ne donnant pas 0 0 le contrôle Résultat consolidé de l'exercice Gains pertes comptabilisées directement en capitaux propres Résultat net et gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres Au 30/06/ Affectation N Transactions avec les intérêts ne donnant pas 0 0 le contrôle Résultat consolidé de l'exercice Gains pertes comptabilisées directement en capitaux propres Résultat net et gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres Au 31/12/ Affectation N Transactions avec les intérêts ne donnant pas 0 0 le contrôle Résultat consolidé de l'exercice Gains pertes comptabilisées directement en capitaux propres Résultat net et gains et pertes comptabilisées directement en capitaux propres Au 30/06/ Rapport semestriel 2013 / page 17

18 Annexe aux comptes consolidés semestriels au 30 juin 2013 Rapport semestriel 2013 / page 18

19 I- FAITS MARQUANTS DE LA PERIODE Evolution du chiffre d affaires et des effectifs Le chiffre d affaires est passé de 115,3 M au premier semestre 2012 à 101,9 M au 30 Juin A taux de change, périmètre et méthode de comptabilisation constants, cela correspond à une baisse de 5,8% par rapport au premier semestre L effectif moyen à la fin du semestre s établit à 2292 collaborateurs contre 2335 au premier semestre de l année précédente. Opérations de restructuration et de réorganisation La réorganisation entamée en 2012 a continué au cours du premier semestre de l'exercice Il s'agit d'une réorganisation majeure engagée au sein du groupe et en particulier sur les bureaux de Paris et de Suisse avec la nomination de nouveaux acteurs et le remplacement d une partie du management. Elle a pour but d améliorer l efficacité des procédures en place au sein du groupe de manière à optimiser la gestion et à atteindre une meilleure rentabilité. Au cours du premier semestre de l'exercice, la société Business & Decision Benelux a fait l'objet d'une scission visant à séparer l'activité Life-Sciences des autres activités de la société. L'activité Life-Sciences a été intégrée à la société Business & Decision Life Sciences Belgique, les autres activités restent sous le contrôle de Business & Decision Benelux. En date du 24 mai 2013, le groupe a finalisé un nouvel accord de financement qui se substitue à tous les anciens prêts moyens termes existants sur la société Business & Decision SA permettant au groupe d'obtenir des covenants adaptés à ses perspectives de rentabilité et de trésorerie. Ainsi, le groupe a pu augmenter sa trésorerie de 1,2 M. II- FAITS POSTERIEURS AU 30 JUIN 2013 Suite au conseil d'administration du 19 juillet 2013, le groupe Business & Decision a décidé de faire recours à une procédure collective aux fins de cessation d'activité de sa filiale allemande. Au 1er juillet 2013 le groupe Business et Decision a cédé sa filiale Business & Decision Pologne pour 1. Courant juillet 2013, la filiale FBC Software, détenue à 60% par le groupe Business & Decision, a été placée en liquidation judiciaire. Rapport semestriel 2013 / page 19

20 III- PERIMETRE DE CONSOLIDATION III.1 Identité des sociétés du groupe Société mère : SA BUSINESS & DECISION 153, rue de Courcelles PARIS Cedex 17 N SIRET SAS BUSINESS DECISION UNIVERSITY 153, rue de Courcelles PARIS N Siren : Business & Decision Services Corporate 153, rue de Courcelles PARIS N Siren : BD PACA Le Silo situé Quai de Lazaret MARSEILLE N Siren : METAPHORA 153, rue de Courcelles PARIS N Siren : BUSINESS & DECISION BENELUX 8 rue de la Révolution 1000 BRUXELLES Belgique BUSINESS & DECISION Suisse SA New Tech Center Rue de Lyon P.O Box GENEVE 13 Suisse BUSINESS & DECISION DEUTSCHLAND Geibelstrasse 46A D HAMBURG Allemagne SARL BD INTERACTIVE EOLAS 8, rue Voltaire GRENOBLE N Siren: SAS FBC Software 89, rue du Gouverneur Félix Eboué ISSY LES MOULINEAUX N Siren : SARL BUSINESS & DECISION PROVINCE 153, rue de Courcelles PARIS N Siren : SCI Green Mangin Rue du general Mangin GRENOBLE Siren : BD NORTH AMERICA Holding Philadelphia Office 900, West Valley Rd, Suite 900 Wayne, PA USA BD LifeSciences 153 Rue de Courcelles Paris - France Siren : Lifesciences AG Löwenstrasse 12 CH Zurich Business & Décision France 153, rue de Courcelles Paris N Siren : BD PICARDIE 60 rue de la Vallée AMIENS N Siren : SARL BUSINESS & DECISION PARIS 153, rue de Courcelles PARIS N Siren : BD France 153, rue de Courcelles PARIS BUSINESS & DECISION UK Holding Ltd 7 Camberwell Way Doxford International Business Park - SR3 3XN Sunderland - Grande Bretagne BD Suisse AG Belpstrasse 4 CH Muri SUISSE BUSINESS & DECISION España C/Principe de Vergara C SP MADRID - Espagne N M Rapport semestriel 2013 / page 20

21 BUSINESS & DECISION LATAM S.A.C Cal. Bernardo Monteagudo Nro.201 San Isidoro Lima, Peru Siren: BD Mauritius 5 ième étage, Al Building Dr. C. Bhardwaj Street Vacoas Ile Maurice BUSINESS & DECISION NETHERLANDS Teleportboulevard 110 Postbus KH Amsterdam NETHERLANDS BD Pologne ul. Rolna Warszawa POLAND BD Life Sciences 141 Rue st Lamber 1200 Woluwe St Lambert Belgique BD Russie Ulitsa Ibragimova 31, build 50, office Moscow - Russie BD NORTH AMERICA LLC 955, St Jean 301 Pointe Claire QC H9R 5K4 CANADA BD LUXEMBOURG 4, rue d orange 2267 LUXEMBOURG Camando 153, rue de Courcelles PARIS Siren : BD Maroc 265 Bd Zerktouni 2éme étage N 22 Casablanca - Maroc BD NORTH AMERICA INC Philadelphia Office 900, West Valley Rd, Suite 900 Wayne, PA USA BD Tunisie 7 impasse Abou El Atahya, Mutulleville 1082 TUNIS - Tunisie Casmaco Cobalt Business Exchange Cobalt Parkway Newcastle upon, Tyne Royaume Uni Rapport semestriel 2013 / page 21

22 III.2 Organigramme des sociétés consolidées au 30 juin 2013 BUSINESS DECISION SA FRANCE UK USA SUISSE BENELUX ESPAGNE RESTE DU MONDE BD PICARDIE BD PROVINCE BD PACA SCI GREEN MANGIN 66.67% EOLAS METAPHORA 84.33% BD HOLDING UK CASMACO BD DEUTSCHLAND BD SUISSE AG BD SUISSE SA BD ESPAGNE BD TUNISIE BD MAROC BDU LIFESCIENCES AG BD MAURICE 70% BD POLOGNE BDPARIS FBC SOFTWARE 60% BD RUSSIE BD LATAM 51% BD FRANCE GIE SERVICES CORPORATE BD NA CANADA BD NA HOLDING LIFE SCIENCES CAMANDO BD NA PA BD NETHERLANDS BD BENELUX LIFE SCIENCES BRUXELLES BD LUXEMBOURG L ensemble des sociétés du groupe est consolidé par intégration globale. III.3 Exclusion du périmètre de consolidation Aucune société dont le pourcentage de contrôle est supérieur à 20% n a été exclue du périmètre de consolidation. IV- PRINCIPES, REGLES ET METHODES COMPTABLES Les comptes semestriels consolidés sont établis et présentés de manière condensée conformément à la norme IAS 34, Information financière intermédiaire. Ainsi, les notes présentées portent sur les événements et transactions significatives du semestre et doivent être lues en liaison avec les états financiers consolidés au 31 décembre Les états financiers consolidés ont été préparés conformément aux normes internationales d information financière, dites IFRS (International Financial Reporting Standards) publiées par l IASB (International Accounting Standards Board) et leurs interprétations publiées par l IFRS Interpretations Committee, telles qu approuvées par l Union Européenne au 30 juin 2013 et disponibles sur le site : Les méthodes comptables et règles d évaluation appliquées par le groupe dans les comptes semestriels condensés sont identiques à celles utilisées dans les états financiers au 31 décembre 2012 à l exception des normes adoptées par l Union européenne et dont l application est obligatoire à compter du 1er janvier En effet, les textes suivants adoptés par l union européenne sont d application obligatoire à partir du 1er janvier 2013 : Rapport semestriel 2013 / page 22

23 - Améliorations des IFRS IFRS 1 Amendement relatif aux hyperinflations graves ; - IFRS 9 Instruments financiers (remplacement d IAS 39) ; - IFRS 10 Etats financiers consolidés (remplacement d IAS 27) ; - IFRS 11 Partenariats (remplacement d IAS 31); - IAS 19 révisée Avantages au personnel ; - IAS 1 Amendement relatif à la présentation des autres éléments de résultat global ; - IFRS 7 Amendement relatif à l information en annexe (compensation des actifs et passifs financiers) ; - IFRS 13 Evaluation à la juste valeur ; - IAS 12 Amendement relatif à aux impôts différés (recouvrement des actifs sous-jacents). Le groupe n a pas constaté d impact significatif sur ces comptes semestriels condensés du fait de la mise en œuvre de ces normes, interprétations et amendements. Par ailleurs, le groupe n a pas appliqué de normes IFRS, amendements et interprétations de l IFRS Interpretations Commitee par anticipation. Normes IFRS dont l application est obligatoire après 2013 et non anticipée par le Groupe en 2013 Normes et amendements applicables en 2013 IAS 32 Amendement relatif à la présentation des Instruments financiers ; IFRS 10 Etats financiers consolidés ; IFRS 11 Partenariats ; IFRS 12 Informations à fournir sur les intérêts détenus dans d autres entités ; IAS 27 révisé Etats financiers individuels ; IAS 28 révisé - Participations dans des entreprises associées et des co-entreprises ; IFRS 10, 11 et 12 Amendements relatifs aux dispositions transitoires ; IFRIC 21 Taxes prélevées par une autorité publique. L analyse des incidences de l application de ces normes est en cours. L établissement des états financiers consolidés selon les normes IFRS requiert, de la part de la Direction, l utilisation de jugements, d estimations, et d hypothèses susceptibles d avoir un impact sur le montant des actifs, passifs, produits et charges comptabilisés dans les états financiers, ainsi que sur les informations figurant en annexe sur les actifs et passifs éventuels en date de l arrêté. Les estimations et les hypothèses qui pourraient entraîner un ajustement significatif de la valeur comptable d actifs et de passifs sont essentiellement liées : aux évaluations retenues pour les tests de perte de valeur, à l évaluation des provisions et des engagements de retraite, à la reconnaissance du chiffre d affaires et des coûts associés liés aux contrats à long terme dont les volumes de production sont fondés sur des hypothèses opérationnelles. Ces estimations partent d une hypothèse de continuité de l exploitation et sont établies en fonction des informations disponibles lors de leur établissement. Les estimations peuvent ensuite être révisées si des éléments nouveaux surviennent. Les résultats réels peuvent différer de ces estimations. Le Groupe a pris en considération l environnement de crise économique et financière dans ses estimations notamment pour l élaboration de ses business plans et, lorsque pertinent, dans les différents taux d actualisation utilisés à la fois pour les tests de valeur et les calculs des provisions. Particularités propres à l établissement des états financiers intermédiaires : Les activités du groupe sont peu soumises aux effets de la saisonnalité. Néanmoins, les résultats intermédiaires au 30 juin 2013 ne sont pas nécessairement indicatifs de ceux pouvant être attendus pour l ensemble de l exercice Dans le cadre des arrêtés intermédiaires, la charge d impôt (courante et différée) est calculée pour chaque entité fiscale en appliquant au résultat taxable de la période le taux effectif moyen annuel estimé pour l année en cours. Rapport semestriel 2013 / page 23

24 Conformément à l IAS1, le groupe présente séparément dans l état de situation financière les actifs courants et non courants, et les passifs courants et non courants. Au regard de la majorité des activités du groupe, il a été considéré que le critère à retenir pour la classification est le délai de réalisation de l actif ou de règlement du passif : en courant si ce délai est inférieur à 12 mois et en non courant s il est supérieur à 12 mois. V- NOTES ANNEXES Note 1 : Autres produits opérationnels courants En K 30/06/ /06/2012 Autres produits divers Autres produits opérationnels Note 2 : Charges opérationnelles courantes En K 30/06/2013 % du chiffre d affaires 30/06/2012 % du chiffre d affaires Charges externes ,37% ,18% Impôts et taxes ,73% ,02% Charges de personnel (1) ,74% ,41% Dotations aux amortissements (2) ,71% -92-0,08% CHARGES OPERATIONNELLES ,56% ,53% A la clôture de la période, l effectif est de personnes contre personnes au 30 Juin 2012 et au 31 Décembre L effectif à la fin du semestre se répartit de la façon suivante : 30/06/ /06/2012 Associés 3 3 Directeurs Chefs de projet Managers Experts Consultants Administratifs Commerciaux Assistants Stagiaires Total (1) Charges de personnel En K 30/06/ /06/2012 Salaires et charges sociales Participations des salariés et intéressements Provisions Retraites Total charges des personnel Rapport semestriel 2013 / page 24