LES CLIENTS ET LES FOURNISSEURS 3. CAS «BONNE MAMIE»

Transcription

1 LES CLIENTS ET LES FOURNISSEURS 3. CAS «BONNE MAMIE» Vous évoluez dans l entreprise «bonne Mamie». C est une filiale du groupe Nestlé, elle fabrique des confitures qu elle revend à des épiceries fines mais parfois aussi à des centrales d achats. Elle est très attachée à la qualité de ses matières premières afin de pouvoir offrir un produit irréprochable au niveau des qualités gustatives. FACTURE DE DOIT 1. Quelle est l activité de «Bonne Mamie»? Complétez le tableau ci-dessous. Quel est le type d activité de «Bonne Mamie»? Quels comptes va t-elle utiliser pour ses achats? Quels comptes va t-elle utiliser pour ses ventes? 2. Facture reçue par la SARL «Bonne Mamie» le 02/06/N Le 02/06/N, la SARL «Bonne Mamie» achète des abricots pour produire des confitures. Les producteurs de l'aveyron fact n 6082 Doit LE 02/06N Bonne Mamie abricots 1 200,00 remise 5% net port 90,00 total ht tva 5,50% A régler pour le 31/07/N net à payer 3. Compléter la facture puis l analyser du point de vue de la SARL «Bonne Mamie» en répondant aux questions suivantes : Suis-je le client ou le fournisseur? Je fais une opération d achat ou de vente? Pour quel montant vais-je l enregistrer? Le port est-il à ma charge ou pas? Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 1/8 V. LE BERRE

2 Dans quelle classe du PCG sera-t-il comptabilisé? Trouvez le n de compte. La est t-elle déductible ou collectée? Quel est le montant de la dette pour l entreprise bonne Mamie? Quand la facture sera-t-elle payée? 4. L écriture comptable de cette opération dans le journal de la SARL «Bonne Mamie» en date du 02/06/N 5. Pour cette opération, quelle sont les incidences sur le bilan et le compte de résultat? bilan Compte de résultat Actif Passif Charges Produits Eléments Créances clients déductible Banque ou caisse Dettes fournisseurs Collectée Incidence sur la trésorerie (+/-) Achat charges liées à l achat Charges Vente produits liés à la vente Produits Incidence sur le résultat (+/-) : Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 2/8 V. LE BERRE

3 RECEPTION D ACOMPTE Le 05/06/N nous envoyons le chèque ci-dessous à titre d acompte pour une commande auprès de Saint Gobin ***200*** Saint Gobin ***200*** Bonne Mamie 12 rue du We BOHAIN 05/06/N Analyser le chèque du point de vue de la SARL «Bonne Mamie» en répondant aux questions suivantes : Qui est le tireur du chèque? Qui est le bénéficiaire? Ce bénéficiaire est t-il un client ou un fournisseur? A quel date le chèque a t-il été émis? S agit-il d une dette ou d une créance? Quel n de compte devez-vous utiliser pour l acompte? 1. L écriture comptable de cette opération dans le journal de la SARL «Bonne Mamie» en date du 05/06/N Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 3/8 V. LE BERRE

4 INCIDENCE AU BILAN ET COMPTE DE RESULTAT 2. Le 07/06/N, la SARL «Bonne Mamie» achète des pots de verre pour conditionner des confitures. Saint Gobin LE 07/06N fact n 734 Doit Bonne Mamie pots de verre 800,00 escompte 2% 16,00 Règlement par chèque total ht 784,00 tva 5,50% 43,12 Acompte 200,00 net à payer 627,12 3. Analyser la facture du point de vue de la SARL «Bonne Mamie» en répondant aux questions suivantes : Suis-je le client ou le fournisseur? Je fais une opération d achat ou de vente? Pour quel montant vais-je l enregistrer? L escompte est-il favorable pour la SARL «Bonne Mamie»? (Pourquoi?) Dans quelle classe du PCG sera-t-il comptabilisé? Trouvez le n de compte? La est t-elle déductible ou collectée? Quel est le montant de la dette pour l entreprise bonne Mamie? Quand la facture sera-t-elle payée? 4. L écriture comptable de cette opération dans le journal de la SARL «Bonne Mamie» en date du 07/06/N Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 4/8 V. LE BERRE

5 6. Pour cette opération, quelle est l incidence sur les éléments suivants : bilan Compte de résultat Actif Passif Charges Produits Eléments Créances clients déductible Banque ou caisse Dettes fournisseurs Collectée Incidence sur la trésorerie (+/-) Achat charges liées à l achat Charges Vente produits liés à la vente Produits Incidence sur le résultat (+/-) : FACTURE D AVOIR 1. Le 09/06/N, la SARL «Bonne Mamie» retourne les pots de verre cassés pendant le transport. Elle reçoit le document ci-après. Saint Gobin LE 09/06N fact n 61 AVOIR Bonne Mamie pots de 110,00 verre escompte 2% 2,20 total ht 107,80 tva 5,50% 5,93 Net à votre crédit 113,73 2. Analyser la facture du point de vue de la SARL «Bonne Mamie» en répondant aux questions suivantes : Comment s appelle ce document? Suis-je le client ou le fournisseur? Quel est l objet de ce document? La est t-elle déductible ou collectée? Ce document engendre t-il une dette ou une créance? Quel en est le montant? Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 5/8 V. LE BERRE

6 3. L écriture comptable de cette opération dans le journal de la SARL «Bonne Mamie» en date du 09/06/N 4. Pour cette opération, quelle est l incidence sur le bilan et le compte de résultat de «Bonne mamie» : bilan Compte de résultat Actif Passif Charges Produits Eléments Créances clients déductible Banque ou caisse Dettes fournisseurs Collectée Incidence sur la trésorerie (+/-) Achat charges liées à l achat Charges Vente produits liés à la vente Produits Incidence sur le résultat (+/-) : 5. Réaliser l écriture comptable de cette opération dans le journal de l entreprise SAINT GOBIN en date du 09/06/N 6. Pour cette opération, quelle est l incidence pour le bilan et le compte de résultat de Saint Gobin : bilan Compte de résultat Actif Passif Charges Produits Créances clients déductible Banque ou caisse Dettes fournisseurs Collectée Incidence sur la trésorerie (+/-) Achat charges liées à l achat Charges Vente produits liés à la vente Produits Incidence sur le résultat (+/-) : Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 6/8 V. LE BERRE

7 OPERATION DE LETTRAGE A la fin de chaque mois, l entreprise «Bonne Mamie» envoie à ses clients le relevé des factures non réglées. Avant de procéder à l édition de ce relevé de factures. Elle procède au lettrage de ses comptes. Elle vous demande de pointer à l aide d une lettre les factures réglées du client FOCHON et de justifier son solde en complétant le relevé de factures Client Fochon Date Libellé Mouvements Débit L Crédit L Facture n Facture n Facture n Chèque n Facture n Avoir n Facture n Chèque n Facture n Avoir n Chèque n Facture n Relevé de factures au n Factures n n n Avoirs n n Reste à Régler :... Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 7/8 V. LE BERRE

8 4 Préparation à l examen : Terminal STG CFE Comptabilité et Finance d Entreprise 8/8 V. LE BERRE