FICHE D IMPACT PROJET DE TEXTE REGLEMENTAIRE

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1 FICHE D IMPACT PROJET DE TEXTE REGLEMENTAIRE NOR : INTB D Intitulé du texte : Portant application du III de l article 106 de la loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République Ministère à l origine de la mesure : Ministère de l intérieur, ministère de la décentralisation et de la fonction publique et ministère chargé du budget. Date d établissement de la présente fiche (le cas échéant, date de sa dernière modification) : 8 décembre

2 I. PRESENTATION GENERALE DU TEXTE Titre Portant application de l article 106 de la loi du 7 août 2015 portant nouvelle organisation territoriale de la République Objectifs Le III de l article 106 de la loi portant nouvelle organisation territoriale de la République prévoit que les collectivités territoriales et leurs établissements publics peuvent, par délibération de l assemblée délibérante, choisir d adopter le cadre budgétaire et comptable défini aux articles L à L et L à L du code général des collectivités territoriales. Néanmoins, l exercice de ce droit d option ne s applique pas aux dépenses obligatoires, les collectivités territoriales restant soumises aux dispositions spécifiques qui les régissent en la matière. Le décret pris en application de cette disposition législative vise à préciser les modalités de mise en œuvre de ce droit d option. Contraintes nouvelles Allégements et simplifications Procédure permettant d appliquer le cadre budgétaire de l ordonnance qui prévoit de nombreuses simplifications ; La fongibilité des crédits entre les chapitres est désormais possible ; Les dépenses imprévues sont adoptées dans le cadre de la pluriannualité. Par conséquent, les montants prévus au titre des dépenses imprévues ne sont pas pris en compte pour le contrôle de l équilibre budgétaire ; Unification des cadres budgétaires et comptables entre les différentes catégories de collectivités locales ; Texte modifié ou abrogé : Date de la dernière modification : Stabilité dans le temps Joindre le texte consolidé, avec modifications apparentes Fondement juridique 2

3 Dispositions nouvelles Les dispositions visent à permettre que l ensemble des collectivités puissent, si elles le souhaitent, recourir au cadre budgétaire et comptable résultant de l ordonnance du 11 décembre 2014 Articles Transposition d une directive / application d un règlement UE préciser Application de la loi préciser Le III de l article 106 de la loi portant nouvelle organisation territoriale de la République Conséque nce d une décision de justice préciser Mesure non commandée par la norme supérieure préciser : simplification, retour d expérience Ordonnance n du 11 décembre

4 II. CONCERTATION PREALABLE ET CONSULTATIONS Organisme Date Avis exprimés et prise en compte par le projet Associations d élus et collectivités DGCL/DGFIP/ Associations d élus (AMF/ADF/ARF/ ACUF/AMGVF) Concertation avec les collectivités territoriales et les associations d élus 24/04/ /06/ /06/ /02/ /03/ /04/ /06/2014 Réunions de travail dédiées à l élaboration du cadre budgétaire et comptable. Ces réunions ont permis de prendre en compte autant que possible les demandes des collectivités Demande des associations d élus que l ensemble des collectivités puissent utiliser ce nouveau cadre budgétaire et comptable Mise en place d un groupe de travail dédié aux annexes budgétaires et comptables dans le cadre du comité de fiabilité des comptes publics. Prise en compte de plusieurs demandes de simplification lors de l élaboration du cadre budgétaire et comptable résultant de l ordonnance du 11 décembre 2014 Concertation avec les entreprises et organisations professionnelles représentatives Communication 2015 CNEN 17/12/2015 Dialogue avec les éditeurs de progiciels lors de réunions dédiées en janvier et juin En outre, des échanges par mail ou par téléphone avec les éditeurs permettent de connaître les difficultés des collectivités afin de proposer un nouveau cadre budgétaire et comptable le plus efficient possible pour les utilisateurs Commissions consultatives Préfectures, services déconcentrés Fondement Autres (services, autorités indépendantes ) Retours d expérience sur l application des règles budgétaires et comptables applicables aux collectivités territoriales par l intermédiaire des préfectures. Ces échanges permettent d une part de porter assistance aux collectivités durant l année mais également de connaître leurs difficultés et d améliorer la réglementation. Consultations ouvertes sur internet Préciser le fondement juridique Notifications à la Commission européenne Préciser le fondement juridique : directive 98/34/CE (normes et réglementations techniques) ou directive 2006/123/CE (services dans le marché intérieur) et joindre les avis rendus par la Commission et les Etats membres Fondement Test PME Joindre la grille de critères d éligibilité et la fiche de restitution du test PME Impacts et complexité du texte pour les PME Justifier de la réalisation ou non-réalisation d un test PME III. EVALUATION DES IMPACTS FINANCIERS DU PROJET DE TEXTE 4

5 Un manuel et un tableur sous format Excel d aide au calcul des impacts financiers de la réglementation sont mis à votre disposition sur le site extraqual ( pour faciliter le renseignement des rubriques cidessous. Joindre le tableur à la fiche d impact. Impacts financiers globaux Particuliers Entreprises Charges nouvelles Néant Néant Collectivités territoriales et EPL Résiduel mais non quantifiable (RNQ) Etat Autres organismes administratifs Total Néant Néant Néant Gains et économies Néant Néant RNQ Néant Néant Néant Impact net Néant Néant RNQ Néant Néant Néant Secteurs d activité et caractéristiques des entreprises concernées Par catégorie, nombre d entreprises concernées TPE PME ETI Grandes entreprises Secteur d activité (préciser) Néant Néant Néant Néant Néant Secteur d activité (préciser) Néant Néant Néant Néant Néant Secteur d activité (préciser) Néant Néant Néant Néant Néant Nombre total d entreprises concernées Néant Néant Néant Néant Néant Total Détails des impacts sur les entreprises Charges nouvelles Gains et économies Impact net Produits (chiffre d affaire, subvention ) Investissement Fonctionnement Total ETP Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Détails des impacts sur les particuliers Revenus perçus Investissement Fonctionnement Total Nombre de personnes concernées Charges nouvelles Néant Néant Néant Néant Néant Gains et économies Néant Néant Néant Néant Néant Impact net Néant Néant Néant Néant Néant Répartition des impacts entre collectivités territoriales Communes et Départements Régions Total EPCI Charges nouvelles RNQ Néant Néant Néant Gains et économies RNQ Néant Néant Néant 5

6 Impact net RNQ Néant Néant Néant Détails des impacts sur les collectivités territoriales Dépenses d intervention Investissement Fonctionnement Total ETP Charges nouvelles RNQ RNQ RNQ RNQ RNQ Gains et économies RNQ RNQ RNQ RNQ RNQ Impact net RNQ RNQ RNQ RNQ RNQ Répartition des impacts entre les administrations (hors collectivités locales) Charges nouvelles Administrations Services Autres organismes Total Etat centrales déconcentrés administratifs Néant Néant Néant Néant Gains et économies Impact net Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Néant Détail des impacts sur les administrations (hors collectivités locales) Dépenses d intervention, prestations Investissement Fonctionnement Total ETP versées Charges nouvelles Néant Néant Néant Néant Néant Gains et économies Néant Néant Néant Néant Néant Impact net Néant Néant Néant Néant Néant Répartition des impacts totaux dans le temps (tous acteurs) Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 (si cette précision est jugée nécessaire) Charges nouvelles Néant Néant Néant Néant Néant Gains et économies Néant Néant Néant Néant Néant Impact net Néant Néant Néant Néant Néant Année 5 (si cette précision est jugée nécessaire) Répartition des impacts dans le temps sur les collectivités locales Année 1 Année 2 Année 3 Année 4 (si cette précision est jugée nécessaire) Charges nouvelles RNQ RNQ RNQ Néant Néant Gains et économies RNQ RNQ RNQ Néant Néant Impact net RNQ RNQ RNQ Néant Néant Année 5 (si cette précision est jugée nécessaire) IV. EVALUATION DES IMPACTS DU PROJET DE TEXTE SUR LES SERVICES DECONCENTRES DE L ETAT 6

7 Description des objectifs poursuivis par le projet de texte La mise en œuvre du présent décret a pour premier objectif de concourir à la simplification des instructions budgétaires et comptables existantes entre chaque niveau de collectivités territoriales. Le second objectif est de poursuivre l amélioration de la lisibilité et de la qualité des budgets et des comptes publics locaux. Portée interministérielle du texte : Nouvelles missions : Evolution des compétences existantes : Evolution des techniques et des outils : X oui non oui X non oui X non oui X non Types et nombre de structures concernées Structures Types Nombre Directions interrégionales Services régionaux Services départementaux Moyens / contraintes Impacts quantitatifs 7

8 Année 1 Année 2 Année 3 Coût ETPT moyen / an Allègements ETPT / an Moyens supplémentaires ou redéploiement Coût financier annuel moyen Allègement financier moyen Dotations supplémentaire ou redéploiement Impacts qualitatifs Définition de l indicateur de suivi Structures ou outils de pilotage Actes budgétaires Formations ou informations Mesure de la qualité de service Le bureau FL3 se tient à la disposition des services préfectoraux. Appréciation littérale sur l adéquation objectifs/contraintes/ moyens Les instructions budgétaires et comptables s appliquent aux collectivités locales. Par conséquent, la communication est directement assurée par la direction générale des collectivités locales et la direction générale des finances publiques, notamment par le site internet collectivités-locales.gouv.fr. Enfin, l application Actes budgétaires, gérée par la direction générale des collectivités locales, permet aux préfectures de visualiser directement les documents budgétaires résultant de l ordonnance. 8

9 Précisions méthodologiques «Test ATE» réalisé : oui X non Modalités de réalisation de la fiche : néant 9

10 V. APPLICATION DU MORATOIRE DE LA REGLEMENTATION Conformément à la circulaire du Premier ministre du 17 juillet 2013, le moratoire de la réglementation ou «1 pour 1» s applique aux textes réglementaires (projets d ordonnances, de décrets et d arrêtés) soumis à étude d impact, créant des charges nouvelles pour les collectivités territoriales, les entreprises et le public. Celui-ci ne concerne néanmoins que les mesures non commandées par la norme supérieure, à l exclusion des mesures de transposition d une directive, d application d un règlement communautaire ou d application de la loi. Une fiche technique décrivant les modalités de mise en œuvre du moratoire est mise à votre disposition sur le site extraqual ( Charges nouvelles Bilan des impacts pour le moratoire Pour mémoire : Mesures de transposition Pour mémoire : Mesures d'application de la loi Application du moratoire : Mesures non commandées par la règle supérieure Gains et économies Impact net Mesures de simplification adoptées pour le moratoire «1 texte créé, 1 texte simplifié» Justifier ici de la compensation du projet de texte créant des charges nouvelles par une simplification ou un allégement de charges. Préciser le titre du texte et son NOR s il s agit d un texte distinct. Joindre le projet de texte de simplification et son étude d impact. Mesures de simplification ou d allégement Destinataires Justification des mesures 10

11 VI. EVALUATION QUALITATIVE DES IMPACTS Description des impacts Contraintes nouvelles Allègements et simplifications Impacts sur les entreprises, notamment les PME et TPE Impacts sur la compétitivité et l innovation Impacts sur la production Impacts sur le commerce et l artisanat Impacts sur les clients ou usagers des entreprises et administrations concernées Impacts sur le public, notamment les publics défavorisés Impacts sur la société (santé, sécurité, cohésion sociale, parité, éducation, environnement) Impacts sur les collectivités territoriales, notamment les petites collectivités Aucune nouvelle obligation n est imposée aux collectivités et à leurs établissements publics. Il s agit simplement d une faculté. Les collectivités utilisant ce droit d option vont disposer de règles plus souples pour la gestion de certaines dépenses ou recettes (fongibilité de chapitre à chapitre, régime des dépenses imprévues,). Impacts sur les services chargés de l application et du contrôle Administrations centrales Services déconcentrés Autres organismes administratifs 11

12 VII. NECESSITE ET PROPORTIONNALITE Justification des choix retenus En cas de transposition de directive, joindre le tableau de concordance Marge de manœuvre offerte par la règle supérieure (options, seuils, délais, etc.). Si oui, justifier le choix effectué Alternatives à la réglementation Renvoi à des dispositifs volontaires, instruments incitatifs Comparaison internationale Mesures équivalentes dans d autres Etats membres de l Union Européenne Mesures d adaptation prévues pour certains publics (PME et TPE, petites collectivités, publics défavorisés). Nécessité de mesures réglementaires ou individuelles d application Si oui, justifier les marges d appréciation laissées pour la mise en œuvre Adaptation dans le temps Délais d entrée en vigueur (dates communes ou différés) Proportionnalité Mesures d accompagnement L application TotEM, mise à disposition par la direction générale des collectivités locales, permet aux collectivités et aux préfectures de disposer gratuitement des documents budgétaires en version dématérialisée. Expérimentations En outre, le programme informatique Actes Budgétaires, auquel les collectivités ont la faculté d adhérer, permet une transmission dématérialisée des documents budgétaires des collectivités aux préfectures pour conférer aux actes transmis un caractère exécutoire et les soumettre au contrôle budgétaire. De plus, dans le cadre de l application, une plateforme d aide est à la disposition des utilisateurs afin de les accompagner dans leur démarche. Information des destinataires (guides pratiques, brochures, sites internet ) - Le site internet commun à la direction générale des collectivités locales et à la direction générale des finances publiques met à disposition des collectivités territoriales le plan comptable de la 12

13 M57 et des tableaux de transposition entre les différents plans comptables applicables aux collectivités territoriales ; - Des fiches élaborées par le comité de fiabilité des comptes publics sont consultables sur le site internet (guide sur la pluriannualité). Accompagnement des administrations (formations, FAQ, ) Obligations déclaratives (formulaires homologués, télédéclarations, test de redondance ) Evaluations ex-post Si oui, préciser l échéance - Les administrations concernées sont accompagnées au moyen de guides accessibles sur le site intranet et par une lettre électronique hebdomadaire destinée aux services déconcentrés. - En outre, le bureau des budgets locaux répond quotidiennement aux questions posées par les préfectures et les collectivités locales. VIII. PRECISIONS METHODOLOGIQUES Veuillez utiliser cet espace pour expliquer la méthodologie que vous avez retenue pour estimer des coûts et économies figurant dans cette fiche d impact. Il s agit d une exigence essentielle, notamment pour le Conseil national d évaluation des normes (CNEN) qui souhaite disposer de précisions méthodologiques sur le calcul des coûts et économies pour les collectivités territoriales induits par les nouvelles règlementations qui figurent dans le présent document. Veuillez également justifier vos choix méthodologiques et préciser la marge d'erreur ainsi que les incertitudes présentes dans vos calculs. Enfin, veuillez joindre le tableur Excel grâce auquel les estimations des coûts et économies figurant dans cette fiche d impact ont été calculées. Le projet de décret a pour objet de permettre aux collectivités d utiliser un nouveau cadre budgétaire et comptable disposant de règles plus souples en matière de pluriannualité et de fongibilité des crédits. Les coûts induits par la mise en place de ce nouveau cadre budgétaire et comptable dépendent de l organisation interne de la collectivité (logiciel «maison» ou externalisation des outils informatiques de gestion financière). En effet, si la collectivité a recours à un progiciel financier, les mises à jour annuelles des dispositions réglementaires peuvent être facturées par l éditeur, en fonction du cahier des charges retenu dans le marché public. En tout état de cause, l utilisation de ce cadre budgétaire et comptable est facultative. De plus, dans le 13

14 cadre de l application Actes Budgétaires, la direction générale des collectivités locales met gratuitement les maquettes budgétaires à la disposition des utilisateurs. IX. ANNEXE Dispositions en vigueur Projet Simplification(s) ou obligations(s) nouvelle(s) identifiée(s) 14

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