RÉFORME DES PENSIONS 21 février 2013

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1 RÉFORME DES PENSIONS 21 février 2013

2 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG Le système de pension luxembourgeois s avère extrêmement généreux. Le tableau ci-dessous (Source OCDE «Pension at a glance OCDE 2009») compare le taux de remplacement du Luxembourg avec celui des pays environnants : 100% 87,40% 80% 60% 40% 42% 42% 49,10% 57,30% 20% 0% Belgique Allemagne France OCDE Luxembourg 2 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

3 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG SITUATION ACTUELLE SAINE DUE À : Croissance importante de l emploi Evolution économique très favorable au cours des dernières années Croissance modérée du nombre de pensionnés DÉTÉRIORATION DE LA SITUATION FINANCIÈRE FUTURE EN RAISON DE : Vieillissement de la population / augmentation espérance de vie Augmentation du nombre de pensionnés Croissance économique passée difficilement reproductible 3 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

4 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG A DÉFAUT DE RÉFORMES Système déficitaire vers 2020 Réserve épuisée vers 2035 Taux de cotisation nécessaire de 43 % (vs 24 % actuellement) PRINCIPE DE LA RÉFORME: PROLONGATION DE LA CARRIÈRE PROFESSIONNELLE Soit partir plus tôt avec une pension réduite Soit partir plus tard avec une pension inchangée 4 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

5 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG LES ÉLÉMENTS SUIVANTS SONT INCHANGÉS : Financement tripartite (employeur, employé, état) Age légal de la retraite fixé à 65 ans Pension anticipée possible à partir de 57 ans si 40 années cotisations Prise en compte des périodes d étude Système de répartition (solidarité intergénérationnelle) Maintien de la pension minimum Indexation et ajustement des pensions Pas de modification rétroactive 5 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

6 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG LES ÉLÉMENTS SUIVANTS SONT MODIFIÉS : Augmentation des majorations forfaitaires (basé sur la carrière) Augmentation des majorations forfaitaires proportionnelles Baisse des majorations proportionnelles (basé sur la salaire) CONSÉQUENCES Nécessité de prolonger la carrière active de 3 ans pour une pension inchangée 6 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

7 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG HYPOTHÈSES UTILISÉES RÉALISTES? Croissance économique de 3 % Croissance de l emploi de 1,5 % RÉFORME FUTURE? Mesures prévues dans la loi en cas de dérapage des paramètres utilisés 7 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

8 PROBLÉMATIQUE DES RETRAITES LÉGALES AU LUXEMBOURG ANCIENNE/NOUVELLE LÉGISLATION (SOURCE LCGB) : COMPARATIF 1 : Dernier salaire : Pension ancienne législation : 2.325,04 Pension nouvelle législation (2033) : 2.225,73 (- 4,27 %) Pension nouvelle législation (2053) : 2.053,11 (- 11,27 %) ANCIENNE/NOUVELLE LÉGISLATION (SOURCE LCGB): COMPARATIF 2 : Dernier salaire : Pension ancienne législation : 3.085,75 Pension nouvelle législation (2033) : 2.937,70 (- 4,80 %) Pension nouvelle législation (2053) : 2.687,04 (- 12,92 %) 8 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

9 9 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I ILLUSTRATION

10 ILLUSTRATION CERTITUDE ABSOLUE : Ecart substantiel entre le dernier salaire et le montant de la pension en raison : Mode de calcul de la pension légale ; Salaire au-delà du plafond de la sécurité sociale ; Carrière dans différents pays ; Carrière incomplète ; Montant de cet écart? Difficile à estimer avec exactitude! 10 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

11 ILLUSTRATION Je souhaite disposer d une rente viagère d un montant de mensuels. Je souhaite que cette rente soit indexée de 2 % par an. Je souhaite que cette rente soit payée à partir de l âge de 65 ans. De quel capital dois-je disposer sur base de l espérance de vie actuelle? 11 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

12 ILLUSTRATION FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

13 13 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I ASSURANCE DE GROUPE

14 ASSURANCE DE GROUPE - UN WIN-WIN EMPLOYEUR/EMPLOYÉ! DEUX POSSIBILITÉS : Financement Employeur : Déductible fiscalement Non soumis aux cotisations sociales Imposition forfaitaire de 20 % Taxe rémunératoire de 0,90 % Financement Employé : Déductible fiscalement au taux marginal Non soumis aux cotisations sociales Non-imposable au Luxembourg 14 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

15 ASSURANCE DE GROUPE - UN WIN-WIN EMPLOYEUR/EMPLOYÉ! FINANCEMENT EMPLOYEUR Hypothèses Célibataire (classe 1) Rémunération annuelle : Augmentation de salaire envisagée : Comparatif Augmentation salariale de Prime d assurance de groupe de FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

16 ASSURANCE DE GROUPE - UN WIN-WIN EMPLOYEUR/EMPLOYÉ! Augmentation salariale de Coût pour l employeur : Cotisations sociales et IPP : 551,93 Salaire net : 448,07 Prime d assurance de groupe de Coût pour l employeur : Taxes (20,90 %) : 172,87 Prime d assurance de groupe : 827,13 16 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

17 ASSURANCE DE GROUPE - UN WIN-WIN EMPLOYEUR/EMPLOYÉ! FINANCEMENT EMPLOYE Hypothèses Célibataire (classe 1) Rémunération annuelle : Age de l employé : 45 ans Terme du contrat : 65 ans Cotisation personnelle envisagée : Les cotisations personnelles : quels avantages? 17 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

18 ASSURANCE DE GROUPE CONTRIBUTIONS PERSONNELLES CALCUL DE LA CONTRIBUTION PERSONNELLE Exemple : Salarié célibataire, âgé de 45 ans, prime annuelle de 1.200, durée 20 ans Capital garanti : ,95 à l échéance (taux de 1,75 %) 18 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

19 ASSURANCE DE GROUPE CONTRIBUTIONS PERSONNELLES CONTRIBUTION PERSONNELLE AVANTAGE FISCAL Illustration : 19 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

20 ASSURANCE DE GROUPE CONTRIBUTIONS PERSONNELLES Investissement annuel réel : 713 = (prime annuelle) (gain fiscal). le rendement réel est supérieur à 5 % hors participation bénéficiaire 20 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

21 ASSURANCE DE GROUPE - UN WIN-WIN EMPLOYEUR/EMPLOYÉ! RÉSUMÉ DES AVANTAGES DES COTISATIONS PERSONNELLES Avantage fiscal octroyé immédiatement, même sans déclaration fiscale au luxembourg! Simplicité Epargne Flexibilité Rendement garanti de 2,25% 25% 21 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I

22 VOTRE INTERLOCUTEUR Rudy François Tél. : GSM : rudy.francois@cardifluxvie.lu 22 FRR I CLV I REFORME DES PENSIONS I I