Diagnostique financier

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1 Diagnostique financier Biographie : Analyse financière, Grandguillot, Gualino, Memento LMD Analyse financière, De la Bouleri, Dunot, Gestion-Finance Partie 1 : Analyse financière Analyse financière = Analyse/redécoupage des documents de synthèse afin de constater la santé de l entreprise : - Compte de résultat (résultat déficitaire = mauvaise santé Bénéficiaire) o Solde intermédiaire de gestion = redécouper le CR pour qu il soit plus explicite - Bilan : photographie à instant T du patrimoine de l E, comparaison de l actif (possession) et du passif (dette) permet de voir si l E est endetté ou pas Qui fait l analyse financière? : Expert comptable (pérennité de l E), Etablissement financier (banquier pour connaître la solvabilité ou non de l E), investisseurs L analyse financière est en fonction de la personne qui la pratique. Cf. Liasse fiscale (9-11) Solde intermédiaires des gestion 1. Le chiffre d affaires Le CA est uniquement les ventes Le CA sert à calculer des ratios : - Délai de règlement des clients : indicateur des difficultés de trésorerie EENE (effets escomptés non échus) = reconnaissance de dette

2 Client TTC donc CA TTC (numérateur et dénominateur TTC ou HT) OU - Profitabilité nette : calculer la profitabilité, combien de résultat par rapport au CA. Comparer d une année sur l autre. Ex Dadot : 3% si petite E alors faible (3000 ), si grande alors relativement bon (3 millions/milliards) 2. La marge commerciale (pour E commerciale) Marge commerciale : E compétitive vis-à-vis de ses concurrents qté prix Vente mses Achat mses Variation stocks MC = ( ) = Taux de marge : Ex Dadot : 20,78%, si j achète une chemise 100 je gagne 20 - Taux de marque : Ex Dadot : 17%, si je vends une chemise 100 je gagne 17 - Le délai de stockage : approximation du temps d attente des mses dans les stocks avant de trouver un client taux de rotation des stocks (comparer avec la profession) + le délai est long + on a un problème de trésorerie

3 3. La production de l exercice (pour E industrielle) Production de l exercice = valeur de ce que l E produit - Le délai de stockage : Temps que les pdts finis mettent à trouver un client. Ou Approximation de la durée du cycle (intéressant pour certains secteurs, bâtiment ) - Degré d intégration d une entreprise : si elle maîtrise tout le processus (intégrée) ou si elle sous traite (peu intégrée) Si <30% peu intégrée, si>60% très intégrée 4. La valeur ajoutée VA = création de richesse de l E Il faut que la VA soit suffisamment importante pour payer les impôts, les W, ect la VA est un indicateur qu on ne peut pas comparer car les E n ont pas toutes le même mode de P La VA est-elle bonne? 3 ratios, il faut que la somme des 3 < 100% sinon VA insuffisante (pas assez de création de richesse ou trop de dépenses ou pas un CA assez grand) - 1 er ratio <70% : charge de personnel = Salaire + charge social - 2 ème ratio <10% >10% = E endetté et ça lui coûte cher - 3 ème ratio Argent que l E doit mettre de côté pour renouveler le matériel. Oblige l E à faire des économies

4 5. Excédent brut d exploitation Indicateur de la performance de l E. Si EBE élevé alors bonne santé de l E. EBE peut être comparé car il est indépendant du mode de financement (pas de q sur emprunt par ex). - 1 er ratio Si EBE > 8 : bon Si 8 >EBE> 5,1 : moyen Si 5>EBE>1 : faible Si EBE<1 : risqué 6. Le résultat d exploitation Peu analysé 7. Le résultat courant avant impôt sur les bénéfices 8. Le résultat exceptionnel 9. Le résultat net de l exercice 10. La capacité d autofinancement CF poly Mesurer la trésorerie que peut générer une E. Trésorerie potentielle = Créance ou dette CAF = entrée d argent sortie d argents future (généré par les opérations de gestion d E) flux résiduel

5 Exclure : - Opération en K = opération liées aux immobilisations, le capital productif. Les opérations en K sont non reconductibles (ex : ventes d immobilisation). Dans résultat exceptionnel - Dotation CAF = Trésorerie que l E est capable de créer. il permet de rembourser les emprunts 1 er ratio : capacité de remboursement >3 ans alors surendettement 2 ème ratio : 2% capable de rembourser les dettes pas avant 25 ans Si ratio > 55% : bon Si 55%>ratio> 7,1% : moyen Si 7%>ratio>2% : faible Si ratio<2% : risqué 11. Retraitement Crédit-bail : Le crédit-bail est un mode de financement des immobilisations. On loue une immobilisation pendant x année et à la fin du contrat de location l E ou le particulier peut acheter le B. Plusieurs caractéristiques dans le contrat: - Dépôt de garanti (décaisser, T = trésorerie) - Durée déterminée - Redevance (=paiement à chaque échéance, elle peut être mensuelle, trimestrielle, annuelle) (T) amortissement du B intérêt du financeur - Option d achat (T) : prix d achat du B < la valeur de marché du B lever l option d achat : on s engage à acheter le B pas Lever : on rend le B On retraite le crédit-bail pour privilégier l aspect économique. Le crédit-bail est un mode de financement comme les autres puisqu on paie tout les mois (sorte d emprunt). Ex :

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