E X E R C I C E S P6C04 Les cre dits bancaires et non bancaires

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1 E X E R C I C E S P6C04 Les cre dits bancaires et non bancaires Au cours du trimestre écoulé, l entreprise Nathan a eu un découvert moyen de * Les plus forts découverts mensuels ont été les suivants : - Avril : Mai : Juin : * Taux d intérêt : 13% * Commission mensuelle appliquée sur le plus fort découvert de chaque mois : 0,06% * La banque n applique pas de TVA sur les frais du découvert. 2. Calculer le taux réel du découvert. Tous les calculs se feront en jours exacts. Exercice 1 : Découvert Exercice 2 : Escompte Le 13 mai N, l entreprise BTSCGO négocie auprès de sa banque une LCR papier dont la valeur nominale est de et dont l échéance est au 30 juin N. - Taux d escompte : 12,6% - Commission d endos : 0,5% (proratisée) - Commission de manipulation : 3. La banque n applique pas de TVA sur les commissions liées à l escompte. 2. Comptabiliser l opération, sachant que l avis de crédit est revenu à l entreprise le 15 mai. 3. Calculer le taux réel du crédit. Exercice 3 : LCR magnétique Le 09/09, l entreprise XYZ remet à l escompte une LCR magnétique de et à échéance du 31/10. Les conditions appliquées par la banque sont les suivantes : - Taux d escompte : 13,4%. - Commission d endos : 0,6%. - Commission de manipulation : 0,5. Remarque : la banque n applique pas de TVA sur les commissions. 2. Comptabiliser cette opération sachant que l avis de crédit est arrivé le 13/09. C. Brunnarius BTS CGO 1

2 Exercice 4 : Cession Dailly Le 10/09, l entreprise ABC remet à sa banque un bordereau de cession Dailly concernant les trois créances ci-dessous : Clients Montants Echéances Gobert 1 250,00 31/10 Dumont 980,00 31/10 Nenan 2 487,00 31/10 La banque prélève 12% d intérêts calculs au prorata temporis sur la valeur nominale des sommes avancées, plus une commission de 2 par créance cédée. Passer toutes les écritures du 10/09 et du 31/10 relatives à la cession Dailly. Exercice 5 (Classe) : Affacturage La société Toufoot est spécialisée dans la fabrication d articles de sport. Elle a recours à la SFA (Société Française d Affacturage) pour les créances d un montant supérieur à Vous devez traiter la facture suivante, qui est cédée à la SFA le 3 avril : Ets TOUFOOT Le spécialiste du ballon rond Facture n rue de Vaugirard Paris Le 02/04/N SARL au capital de RCS Paris Code TVA : FR Paiement à 30 jours fin de mois SARL DUVIGEANT 27 bd de Grenelle PARIS Qté Désignation PU HT Montant 25 Maillot adulte ,00 60 Survêtement adulte ,00 60 Survêtement junior ,00 Total hors taxe 9 600,00 TVA 20% 1 920,00 Net à payer TTC en euros ,00 1. Compléter le bordereau de ventes de créances commerciales (document 1). 2. Calculer la facture de la SFA (document 2). 3. Enregistrer les opérations nécessaires. Document 1 : Bordereau de ventes de créances commerciales ÉTS TOUFOOT Le spécialiste du ballon rond Paris, le 03/04/N 10 rue de Vaugirard PARIS SOCIÉTÉ FRANÇAISE D'AFFACTURAGE 10, boulevard Lenoir Paris Objet : Vente de créances commerciales Mode : virement au compte SOCIÉTÉ GÉNÉRALE DÉTAIL DES FACTURES Numéro Date Échéance Débiteur MONTANTS Total C. Brunnarius BTS CGO 2

3 Document 2 : Facture de la SFA SOCIÉTÉ FRANÇAISE D'AFFACTURAGE 10, boulevard Lenoir Paris Facture N 1542 Le 03/04/N Objet : Achat facture n 582 ÉTS TOUFOOT Date de valeur : 04/04/N Le spécialiste du ballon rond Nombre de jours : 58 10, rue de Vaugirard Paris Montant brut de la remise : À déduire : commission d'affacturage (non proratisée) : 0,80% commission de financement : 6,75% TVA sur commission d'affacturage : 20 % Net à votre compte Exercice 6 (Classe) : Prêts inter-entreprises La société AVP (filiale) a emprunté le 1/05, à sa société mère Maxor, une somme de remboursable dans deux ans, avec un taux d intérêt de 4,5%. Les intérêts seront payés à terme échu. Vous travaillez chez AVP. 1. Enregistrer la mise à disposition des fonds au 1 er mai. 2. Enregistrer les opérations d inventaire nécessaire au 31 décembre. Exercice 7 (Classe) : Garanties Envisager, pour chacun des cas proposés ci-dessous, les documents et les garanties que le banquier peut demander à l entreprise de lui fournir : - Découvert bancaire supérieur de 20% à celui pratiqué. - Prêt à long terme pour financer la rénovation d un bâtiment de l entreprise. - Prêt pour le financement d un matériel industriel. Exercice 8 : Escompte et jours de banque Le 1 er juin, l entreprise ONYX remet à l escompte à sa banque l effet de commerce présenté ci-dessous. Les conditions retenues par la banque sont les suivantes : - Taux d escompte : 10,75%. - Commission d endos (prorata temporis) : 0,4%. - Commission fixe de manipulation : 3. - Nombre de jours de banque : 2 jours. C. Brunnarius BTS CGO 3

4 1. Calculer l agio total et le montant net de la négociation. 2. Calculer le taux réel d escompte. 3. Comptabiliser l ensemble de l opération, sachant que l entreprise a été avisée par sa banque le 4 juin de la négociation de l effet. L entreprise BTS CGO a reçu son relevé bancaire mensuel de septembre. Le découvert moyen sur le mois est de et le plus fort découvert du mois de La banque applique un taux d intérêt sur le découvert de 12% et une commission sur le plus fort découvert de 0,05%. Il n y a pas de TVA sur les commissions liées au découvert. 2. Calculer le taux réel du découvert. Tous les calculs se feront en jours exacts. Exercice 9 (Pour les plus rapides) : Découvert Le 2 septembre, l entreprise BTS AM remet à l escompte un billet à ordre dont la valeur nominale est de et dont l échéance est au 15 octobre. Les conditions bancaires sont les suivantes : - Taux d escompte : 11% - Commission de manipulation : 5 (pas de TVA) 2. Calculer le taux réel du crédit. Exercice 10 (Pour les plus rapides) : Escompte Exercice 11 (Pour les plus rapides) : LCR magnétique L entreprise Terminale CFE remet à l escompte une LCR magnétique de le 12 septembre. Le 15 septembre, elle reçoit un avis de crédit mentionnant le montant porté au crédit de son compte ainsi que 85 d intérêt et 3 (pas de TVA) de commission. L échéance de cette LCR magnétique est au 15 octobre. 1. Comptabiliser l avis de crédit du 15 septembre. 2. Comptabiliser les opérations à réaliser le 15 octobre. C. Brunnarius BTS CGO 4

5 Exercice 12 (Pour les plus rapides) : Cession Dailly Le 15 octobre, la société BTS cède à sa banque une créance client d un montant de et d échéance au 20/11. La banque prélève 63 d intérêts et 15 de commission. Comptabiliser toutes les écritures du 15/10 et du 20/11 relatives à la cession Dailly. Exercice 13 (Pour les plus rapides) : Affacturage Le 15 septembre, l entreprise VALOU céde une créance de à une société d affacturage. Le facteur verse les fonds le 17 septembre sur le compte bancaire de l entreprise déduction faite d une commission d affacturage de 80 HT et d une commission de financement de 150. Comptabiliser toutes les écritures nécessaires pour cette opération. Exercice 14 (Pour les plus rapides) : Escompte et découvert / Date de valeur et jours de banque Au vu de son plan de trésorerie, l entreprise Nathan constate qu elle doit faire face à un découvert de du 5 avril au 25 avril inclus. Pour y remédier, elle peut remettre à l escompte des effets non échus ou laisser son compte à découvert. Indiquer la solution que doit adopter cette entreprise afin de réduire au minimum le coût de son financement. Document 1 : note interne. De : Directeur général A : Service comptable Envisager les solutions suivantes : - Négocier les trois traites ; - Ne pas négocier les traites et faire appel au découvert. Document 2 : Composition du portefeuille d effets - Une traite de à échéance du 30 avril - Une traite de à échéance du 30 avril. - Une traite de à échéance du 10 mai. Document 3 : Conditions bancaires (non soumises à TVA) Conditions d escomptes : - Taux d escompte : 12% - Commission d endos : 0,5% - Commission de manipulation : 2 par effet - Jour de banque : 1 - Date de valeur : Date de remise + 1 jour Conditions du découvert : Taux : 14 % Commission du plus fort découvert : 0,05%. C. Brunnarius BTS CGO 5