L escompte et la trésorerie de banque de dépôtsd. Élaborée e par: RIM AYAYDA MARIEM EL BEZ AHLEM FESSATOUI AMEL BEN JEMAA

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1 : Thème L escompte et la trésorerie de banque de dépôtsd Élaborée e par: RIM AYAYDA MARIEM EL BEZ AHLEM FESSATOUI AMEL BEN JEMAA 1

2 Problématique Quels sont les modes de fonctionement de l escompte et ses composantes? Quel est l objectif du trésorerie? 2

3 Plan I-L escompte de dépôts: 1- Définition 2- Les modes de fonctionnement II-L escompte bancaire: 1-Effet de commerce 2-Calcul de l agio III-La trésorerie 1- Définition 2- Objectif 3- Les moyens de règlement au comptant 4- Les moyens de règlement à crédit 5- Excèdent de trésorerie en dépôts à terme 3

4 I- L escompte de dépôts: 1-Définition L escompte est une opération de crédit. L'escompte financier, consiste, pour une banque ou pour un établissement financier à accepter de consentir une avance à un client, dont le montant, sous déduction d'un agio et de commissions, est égal au prix des marchandises représenté par des effets de commerce que ce dernier endosse au profit de la banque. 4

5 ?Qu'est-ce que le taux de l'escompte C est l intérêt qui prélève la banque centrale lorsqu elle accepte de réescompter des effets de commerce(billets a ordre, lettre de change), autrement dit lorsqu une banque de dépôt ayant elle-même besoin de liquidités ne peut pas atteindre l échéance normal de ces effets quelle a accepter de ses propre clients. 5

6 Les modes de fonctionnement-2 a- Procédure Pour utiliser l'escompte, l'entreprise doit : être payée au moyen d effets de commerce (traite ou billet à ordre), obtenir de son banquier un accord pour une ligne d'escompte céder avant l échéance les effets qu'elle détient à son banquier. 6

7 Les modes de fonctionnement-2 b- Technique de l escompte : - Le plafond d'escompte autorisé est fixé en fonction du chiffre d'affaires et de la durée du crédit-client. - Le banquier n'accepte de prendre à l'escompte que les effets dont il espère être remboursé sans difficultés. -En cas d impayés, la banque débitera le compte de son client ou passera l'effet sur un compte spécial pour conserver ses recours à l'égard des autres signataires de l'effet. 7

8 c- Garantie Les modes de fonctionnement-2 Le banquier peut demander des garanties : aval et retenue de garantie. -Aval : il s'agit de l'engagement pris par un tiers de garantir la bonne fin des effets escomptés revenus impayés. -Retenue de garantie : afin de pouvoir couvrir les impayés, les banques exigent quelquefois l'ouverture d'un compte "retenue de garantie" alimenté par un pourcentage des remises à l'escompte (5 % en général). Ce compte ainsi approvisionné sert à couvrir les éventuels impayés. 8

9 Les modes de fonctionnement-2 e- coût de l escompte Lorsque le banquier escompte des effets à l'un de ses clients, il lui avance de l'argent : L avance est rémunérée par ce que l'on appelle les agios. Les agios comprennent les intérêts, les commissions et les frais divers éventuels. Intérêts : les intérêts sont calculés prorata temporis et en fonction du montant avancé. Le coût de l'escompte est variable selon la qualité et la taille de l'entreprise. Commissions: en dehors du prêt d'argent, le banquier considère que, dans l'opération d'escompte, il rend un service et il perçoit de ce fait diverses commissions. 9

10 II- L escompte bancaire 1- Effet de commerce Définition: Un effet de commerce est un document par lequel le débiteur s'engage à payer une somme à une date fixé appelé échéance de l'effet. Le bénéficiaire de l'effet de commerce peut le négocier avant l'échéance auprès d'une banque. La banque retient alors sa rémunération, l'agio, et verse au client la valeur nette de l'effet: Valeur nette = valeur nominal - agio 10

11 Remarque: * Les effets de commerce sont constitués par des traites, des billets à ordre, des lettres de change. * L'agio est constitué par: -l'escompte -la commission d'endossement (se calcule comme l'escompte, mais avec un taux différent). -la commission de service : c'est une commission fixé soumise à la TVA. -la TVA sur la commission de service. * La date de négociation est toujours antérieure à la date d'échéance. 11

12 2- calcul de l agio: a- L agio: Lorsque le banquier escompte un effet de commerce, il retranche l escompte de la valeur nominale comme nous l avons vu. Il retranche également diverses commissions pour rétribuer ses services et la T.V.A. L agio est l ensemble de ces retenues : Agio = Escompte + commission + TVA 12

13 b- Les modes de calcul d agio: * L escompte: L'escompte E est l'intérêt se calcule sur la valeur nominale V de l'effet, en fonction de la duré n écoulée du jour de la négociation au jour de l'escompte: E = v * t *n / 360 t = représente le taux annuel d'escompte La différence entre la valeur nominale, l'escompte et la valeur actuelle a de l'effet à la date de négociation. a = V E = V ( v * t * n / 360) n = durée exprimé en jours t = taux annuel de l'escompte 13

14 Remarque: La calcul de l'escompte est identique au calcul d' intérêt. Pour le calcul de la durée n les banques appliquent souvent un minimum de jours ou ajoutent un jours appelé jour de banque au décompte exact des jours entre la négociation et l'échéance. 14

15 *Les commissions : Les commissions couvrent les frais de la banque, les principales sont : - commission d endossement : proportionnelle à la valeur nominale V, à la durée et au taux de L endossement (le taux est de l ordre de 0,7%). - commission de service (ou frais de manipulation) : son montant fixe et défini par effet. - commission d acceptation : elle est perçue si la banque doit présenter certains effets à l acceptation ; son montant est fixe et défini par effet. - commission d avis de sort : elle est perçue si le client veut savoir rapidement si l effet a bien été payé à l échéance. 15

16 *La taxe sur la valeur ajoutée - T.V.A. : La T.V.A. s applique aux autres commissions hormis l escompte et les commissions d endos, son taux est actuellement de 20,6%. 16

17 1- Définition: III-La trésorerie La trésorerie est la différence entre l'ensemble des avoirs et engagements de l'entreprise à court terme. Les avoirs de l'entreprise sont ses disponibilités et ses placements à court terme. Les engagements sont représentés par les dettes à court terme, c'est à dire de l'argent dont elle dispose déjà. 17

18 2- Objectifs - Analyser les principaux moyens de règlements au comptant. - Enregistrer les opérations relatives aux règlements. - Analyser un effet de commerce (lettre de change ou billet à ordre) - Calculer un escompte. - Enregistrer les opérations relatives aux effets de commerce. 18

19 3- Les moyens de règlement au comptant: Les opérations de caisse: Les opérations de caisse concernent les règlements en espèces. Les règlements par chèque: Le chèque est un document par lequel le tireur (titulaire du compte) donne l ordre à sa banque de payer au bénéficiaire la somme indiquée sur le chèque. Les autres opérations au comptant: -Le virement bancaire. -Les prélèvements automatiques. -Le paiement par carte bancaire. 19

20 4- Les moyens de règlement à crédit: Les effets de commerce - La lettre de change: La lettre de change est un document par lequel le tireur (créancier), donne l ordre au tiré (le débiteur), de payer une certaine somme à lui-même ou à une autre personne (le bénéficiaire), à une date fixée (l échéance). -Le billet à ordre:a la différence de la lettre de change, le billet à ordre est émis par le client qui s engage à payer 20

21 La remise à l encaissement :A l échéance, le bénéficiaire remet à sa banque l effet endossé (n de compte et signature au dos) accompagné d un bordereau de remise à l encaissement. La banque encaisse l effet pour le compte de son client et prélève une commission d'encaissement en rémunération du service rendu. L escompte des effets de commerce:si le bénéficiaire a des difficultés de trésorerie, il peut remettre à l escompte ses effets de commerce pour se procurer des fonds sans avoir à attendre l échéance. 21

22 :Excèdent de trésorerie en dépôts à terme- 5 Le dépôt à terme, permet de placer une somme d'argent pour une.durée et un taux d'intérêt déterminés à l'avance L objectif du dépôt à terme est de placer des excédents de caisse. en vue : -d assurer une liquidité et un rendement suffisant. de réduire les charges financières -.de connaître la date d échéance et le montant final -. d investir son capital sans risque - 22

23 Merci pour votre attention 23