TÂCHES COMPTABLES COURANTES
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- Jean-Sébastien Bellefleur
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1 ADMINISTRATION, COMMERCE ET INFORMATIQUE DEP-SECRÉTARIAT 5212 MODULE TÂCHES COMPTABLES COURANTES CORRIGÉ Simple comptable Pro 2006 DAS 2006 DURÉE : 120 HEURES Giovanni De Lutio Groupe GD 1 er avril 2006
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3 TABLE DES MATIÈRES GÉNÉRALE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE CHAPITRE SYNTHÈSE PRÉÉVALUATION...323
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5 Exercice 2.1 Chapitre 2 1 Date 3 février 2006 N o 426 Reçu de Georges Hamel Quarante 40,00 $ 00/ 100 DOLLARS Pour Classeur usagé Mode de paiement Comptant x Chèque Mandat Montant dû Montant payé Compte Solde dû Par : Votre signature Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 18 février 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Autos usagées Bonneau inc. Cinq cents 500,00 $ 00/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : 1 er versement voiture usagée Signature du patron Informatique Plus inc. N o , rue Odyssée Montréal (Québec) 5 mars 2006 Tél. : (514) Payez à l'ordre de La somme de Bell Canada Cent quatre-vingt-neuf 189,28 $ 28/ 100 DOLLARS Nom de la Banque Adresse Ville (Province) RÉF. : Frais de février Signature du patron
6 2 Chapitre 2 Exercice 2.1 Facture Informatique Plus inc. N o : , rue Odyssée Date de la facture : 8-mars-06 Montréal (Québec) H7D 4E3 Conditions de paiement : Comptant Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : Facturé à : Lise Brisson Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité Ordinateur Pentium II 333 MMX 1 Écran SVGA 15" 1 Imprimante Epson N o de série Total 1 750,00 Sous-total 1 750,00 Numéro TPS : TPS 7 % 122,50 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 140,44 TOTAL 2 012,94 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :
7 Exercice 2.1 Chapitre 2 3 Banque Royale Br. Tr. / N o de dom. N o de dépôt Date REMPLIR EN APPUYANT FORTEMENT mars-06 N o de compte N o de dépôt Date mars-06 Intitulé de compte N o de compte Déposant Intitulé de compte Votre signature LISTE DES CHÈQUES Description Normand Tremblay Rita Laverdure Luc Massé Montant 1 436,26 545,75 948, BILLETS x 5 $ x 10 $ x 20 $ x 50 $ x 100 $ Total 10,00 70,00 300,00 50,00 430, MONNAIE x 1 $ x 2 $ Monnaie Total 50,00 6,00 3,97 59,97 Billets Monnaie Chèques Autres Écart change Total espèces Master card Visa Total partiel 430,00 59, , ,76 Total des chèques 2 930,79 Dépôt total 3 420,76
8 4 Chapitre 2 Exercice 2.2 Bon de commande Railtech inc. N o : BC , avenue Laurier Date de la commande : 15-mai-06 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la réquisition : R-348 Tél. : (514) Date de la réquisition : 13-mai-06 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : PLS Mode de transport : Port payé ou port dû : Date de la livraison prévue : 25-mai-06 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Expédié à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 24,99 24,99 Boîte d'agrafes 2 6,59 13,18 Stylo à bille bleue 20 0,29 5,80 Boîte de trombones 3 4,28 12,84 Sous-total 56,81 Note : TPS 7 % 3,98 Veuillez nous informer des changements de prix TVQ 7,5 % 4,56 avant la livraison. Merci. TOTAL 65,35 Numéro de TPS : Numéro de TVQ : Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 15 mai 2006 Signature du requérant : Autorisation accordée par :
9 Exercice 2.2 Chapitre 2 5 Bon de réception Railtech inc. N o : BR , avenue Laurier Date de livraison : 23-mai-06 Montréal (Québec) H2E 1M8 N o de la facture : Tél. : (514) Date de la facture : 21-mai-06 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Code Description Quantité Prix/unité Total Agrafeuse 1 Boîte d'agrafes 2 Stylo à bille bleue 20 Boîte de trombones 2 Sous-total TPS 7 % TVQ 7,5 % TOTAL Marchandise reçu en bonne condition. Reçu par :
10 6 Chapitre 2 Exercice 2.3 Soumission Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la soumission : 10-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 Nom du vendeur : Votre nom Tél. : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Télécopieur : (514) Mode de transport : Port payé ou port dû : Numéro du client : 1705 Délai de livraison : 2 semaines Présentée à : Nettoyage J. P. inc. Livrée à : Même Code Description Quantité Prix/unité Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 2 25,00 50,00 Sous-total 380,00 Note : Contactez votre représentant pour TPS 7 % 26,60 confirmer les prix avant de commander. TVQ 7,5 % 30,50 Merci. TOTAL 437,10 Les prix et la disponibilité de la marchandise peuvent changer sans préavis. Signature du représentant : Votre signature
11 Exercice 2.3 Chapitre 2 7 Facture Imprimerie Lefebvre inc. N o : , boul. des Peupliers Date de la facture : 19-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : 12-juin-06 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-06 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Carte d'affaire 2 couleurs ,00 Facture 5½ x 8½ 2 couleurs ,00 Montage 3 25,00 75,00 Sous-total 405,00 Numéro TPS : TPS 7 % 28,35 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 32,50 TOTAL 465,85 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :
12 8 Chapitre 2 Exercice 2.3 Note de crédit Imprimerie Lefebvre inc. N o : NC , boul. des Peupliers Date de la note de crédit : 20-juin-06 Montréal (Québec) H7T 3M5 N o de la facture : 5704 Tél. : (514) Date de la facture : 19-juin-06 Télécopieur : (514) Conditions de paiement : 2/10, N/30 Mode de transport : Numéro du client : 1705 Port payé ou port dû : Date de la livraison : 19-juin-06 Facturé à : Nettoyage J. P. inc. Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Montage 1 25,00 25,00 Sous-total 25,00 Numéro TPS : TPS 7 % 1,75 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 2,01 TOTAL 28,76 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :
13 Exercice 2.4 Chapitre 2 9 Cabipro inc. N o : R , avenue des Cerisiers Date de la demande : 03-sept-06 Montréal (Québec) H8R 4M5 N o de service : 32 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du poste budgétaire : Date requise : 22-sept-06 Fournisseur : Bureau Dépôt inc. 5982, rue Sherbrooke Ouest Montréal (Québec) H7F 8H4 Demande d'achat Date de livraison : Mode de transport : Port payé ou port dû : Code Description Quantité Prix/unité Total Calculatrice Sharp CS ,99 79,99 Rouleau de 2" 20 1,29 25,80 Cartouche d'encre P145T5 2 85,00 170,00 Estampe 3" 1 16,99 16,99 Sous-total 292,78 TPS 7 % 20,49 TVQ 7,5 % 23,50 TOTAL 336,77 Votre signature Votre supérieur Date de l'autorisation : 3 septembre 2006 Signature du requérant : Autorisation accordée par :
14 10 Chapitre 2 Exercice 2.4 Facture Cabipro inc. N o : , avenue des Cerisiers Date de la facture : 05-sept-06 Montréal (Québec) H8R 4M5 Conditions de paiement : 2/10, N/30 Tél. : (514) Télécopieur : (514) N o du bon de commande : Date de la commande : Mode de transport : Notre livreur Numéro du client : Port payé ou port dû : Date de la livraison : 12-sept-06 Facturé à : Robert Ouellet Livré à : Même Code Description Quantité Prix/unité N o de série Total Armoires de cuisine ,00 Transport ensemble 30,00 Sous-total 3 480,00 Numéro TPS : TPS 7 % 243,60 Numéro TVQ : TVQ 7,5 % 279,27 TOTAL 4 002,87 La marchandise demeure notre propriété jusqu'au paiement. Reçu par :
15 Exercices Chapitre 3 11 Exercice 3.1 a) b) c) d) e) f) g) 978,30 815,88 931,57 961,64 879,27 950,83 856,32 h) i) j) k) l) m) n) 766,42 758,84 662,92 797,75 821,33 671,70 740,20 Exercice 3.2 a) b) c) d) 4 032,70 33,02 495,28 24,99 Exercice 3.3 Exercice 3.4 a) 3 768,12 a) ,73 m) 27,82 b) 4 151,57 b) 5 289,94 n) 250,53 c) 5 814,85 c) 6 072,43 o) 424,52 d) 2 483,67 d) ,02 p) 269,91 e) 2 201,16 e) 3 656,47 q) 160,59 f) -862,77 f) 2 447,49 r) 264,12 g) 2 038,42 g) ,78 s) 3,86 h) 440,06 h) ,67 t) 0,62 i) 8 808,18 i) ,05 u) 182,79 j) -300,76 j) ,82 v) 177,42 k) 4 038,50 k) ,47 w) 188,65 l) 559,47 l) ,39 x) 478,61 Exercice 3.5 Exercice 3.6 a) 27,08 m) 31,88 a) ,60 b) 46,45 n) 104,06 b) 9 493,01 c) 211,83 o) 154,32 c) ,53 d) 172,94 p) 211,49 d) ,34 e) 254,30 q) 6,74 e) ,79 f) 57,67 r) 65,76 f) ,22 g) 107,36 s) 49,27 g) ,34 h) 13,57 t) 108,78 h) ,41 i) 61,75 u) 9,42 i) ,24 j) 213,94 v) 52,56 k) 41,29 w) 66,50 l) 56,83 x) 21,14
16 12 Chapitre 3 Exercices Exercice 3.7 Exercice 3.8 a) 591,56 a) 66,64 b) 6 345,52 b) 267,18 c) 533,73 c) 216,01 d) 289,01 d) ,33 e) 689,61 e) 96,09 f) 2 071,03 f) -261,44 g) 525,89 g) 272,48 h) 7 016,80 h) 6 980,75 i) 485,93 j) 2 669,58 k) 594,88 l) 100,02 Exercice 3.9 TPS Montant TVQ 7 % partiel 7,50 % Montant à payer a) 171, ,30 $ 196, ,97 $ b) 265, ,86 $ 304, ,65 $ c) 875, ,00 $ 1 003, ,13 $ d) 31,57 482,56 $ 36,19 518,75 $ e) 90, ,08 $ 104, ,34 $ f) 60,36 922,65 $ 69,20 991,85 $ g) 0,82 12,57 $ 0,94 13,51 $ h) 348, ,29 $ 400, ,36 $ i) 287, ,10 $ 330, ,26 $ j) 114, ,66 $ 131, ,73 $ k) 1,19 18,18 $ 1,36 19,54 $ l) 59,54 910,04 $ 68,25 978,29 $
17 Exercices Chapitre 3 13 Exercice 3.10 Montant payé TPS TVQ 7 % 7,50 % Montant de l'achat a) 517,61 $ 31,50 36,11 450,00 $ b) 862,69 $ 52,50 60,19 750,00 $ c) 2 080,90 $ 126,64 145, ,08 $ d) ,40 $ 5 832, , ,84 $ e) 25,68 $ 1,56 1,79 22,33 $ f) ,56 $ 955, , ,95 $ g) 569,36 $ 34,65 39,72 494,99 $ h) 2 548,47 $ 155,09 177, ,58 $ i) 592,87 $ 36,08 41,36 515,43 $ j) 842,21 $ 51,25 58,76 732,20 $ k) 5 412,98 $ 329,41 377, ,92 $ l) 2 685,53 $ 163,43 187, ,74 $ Exercice 3.11 TPS TVQ 7 % 7,5 % Montant de l'escompte Montant à payer a) 5,77 6,62 2,47 92,41 $ b) 270,14 309,70 38, ,46 $ c) 24,32 27,89 3,47 396,23 $ d) 67,86 77,80 29, ,03 $ e) 181,81 208,43 25, ,55 $ f) 17,52 20,09 7,51 280,43 $ g) 651,43 746,81 Aucun ,34 $ h) 51,46 58,99 22,05 823,51 $ i) 5,51 6,32 Aucun 90,59 $ j) 68,92 79,01 9, ,63 $ k) 376,95 432,14 161, ,47 $ l) 532,25 610,19 Aucun 8 746,00 $
18 14 Chapitre 3 Exercices Exercice a. 53,33 $ 2. a. 6,67 % 3. a. 228 jours b ,00 $ b. 6,00 % b. 203 jours c ,00 $ c. 11,54 % c. 194 jours d. 113,62 $ d. 9,34 % d. 438 jours e. 147,95 $ e. 9,75 % e. 76 jours 4. a ,78 $ 5. a ,33 $ b ,00 $ b ,00 $ c ,33 $ c ,00 $ d. 945,45 $ d ,62 $ e ,25 $ e ,95 $ Exercice Durée Principal Taux Capitalisation FIC Total Intérêts a. 12 ans $ 8 % Mensuelle 2, ,11 $ ,11 $ b. 8 ans $ 12 % Annuelle 2, ,05 $ 6 199,05 $ c. 10 ans $ 18 % Trimestrielle 5, ,65 $ ,65 $ d. 4 ans $ 10 % Semestrielle 1, ,73 $ 2 864,73 $ e. 14 ans $ 11 % Hebdomadaire 4, ,05 $ ,05 $ f. 5 ans $ 7 % Annuelle 1, ,03 $ 8 051,03 $ g. 7 ans $ 9 % Mensuelle 1, ,82 $ 7 858,82 $ ,69 58,18 170,75 620,24
19 Exercices Chapitre 4 15 Exercice 4.1 Monsieur Albert Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse 4 500,00 $ Passif à court terme Comptes à payer 4 000,00 $ Immobilisation Ameublement Motoneige Automobile Total immobilisation 6 500, , , ,00 Avoir du propriétaire Capital Albert ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Exercice 4.2 Actif Monsieur Lambert Bilan au 31 décembre 2006 Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir 6 400,00 $ 2 500,00 Stock 4 000,00 Total actif à court terme ,00 Passif à court terme Comptes à payer Passif à long terme Emprunt à la banque 2 200,00 $ 3 600,00 Immobilisation Ameublement 3 500,00 Total du passif Avoir du propriétaire Capital Lambert 5 800, ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
20 16 Chapitre 4 Exercice 4.3 Gaston enr. Bilan au 30 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Billets à recevoir Papeterie en main Stock de marchandises Total actif à court terme 8 500,00 $ , ,00 750, , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Effets à payer Intérêts à payer Salaires à payer Total passif à court terme ,00 $ 3 800, , , ,00 Passif à long terme Immobilisation Terrain Aménagement-terrain Équipement de bureau Immeuble , , , ,00 Emprunt bancaire Hypothèque à payer Total passif à long terme Total du passif , , , ,00 Total immobilisation ,00 Avoir du propriétaire Capital Gaston ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
21 Exercice 4.4 Chapitre 4 17 Dubois enr. Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Comptes à recevoir Moins : Prov. créances douteuses Intérêts courus à recevoir Stock de marchandises Total actif à court terme 7 000,00 $ -750, , , ,00 Passif à court terme Découvert bancaire Comptes à payer Billets à payer Taxes à payer Total passif à court terme 2 500,00 $ 4 000, , , ,00 Immobilisation Terrain Ameublement Moins : Amort. Acc. Ameublement Bâtisse Moins : Amort. Acc. Bâtisse Total immobilisation 6 500, , , ,00 Passif à long terme Hypothèque à payer Total du passif ,00 Avoir du propriétaire ,00 Capital Dubois 6 000, , ,00 Autre actif Achalandage ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
22 18 Chapitre 4 Exercice 4.5 Victor enr. Bilan au 30 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Valeurs négociables Comptes à recevoir Stock de marchandises 4 500,00 $ 3 500, , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Impôts à payer Total passif à court terme ,00 $ , , ,00 Loyer payé d'avance Total actif à court terme , ,00 Passif à long terme Immobilisation Équipement ,00 Obligations à payer Total du passif , ,00 Moins : Amort. Acc. Équipement Total immobilisation , ,00 Avoir du propriétaire Autre actif Brevet ,00 Capital Victor Bénéfices Total avoir du propriétaire , , ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
23 Exercice 4.6 Chapitre 4 19 Les entreprises Boucher Bilan au 30 janvier 2006 Actif Avoir du propriétaire Encaisse ,00 $ Capital Boucher ,00 $ Les entreprises Boucher Bilan au 15 février 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse ,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Avoir du propriétaire Terrain 5 000,00 Capital Boucher ,00 Bâtisse ,00 Total immobilisation ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
24 20 Chapitre 4 Exercice 4.6 Les entreprises Boucher Bilan au 30 mars 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à long terme Encaisse 4 000,00 $ Emprunt hypothécaire ,00 $ Immobilisation Avoir du propriétaire Terrain 5 000,00 Capital Boucher ,00 Bâtisse ,00 Ameublement 6 000,00 Total immobilisation ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
25 Exercice 4.7 Chapitre 4 21 Dupont Bilan au 17 juillet 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir Fournitures Total actif à court terme ,00 $ , , ,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 $ ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 août 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse ,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Capital Dupont ,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
26 22 Chapitre 4 Exercice 4.7 Dupont Bilan au 1 er septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 000,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Autre actif Capital Dupont ,00 Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $ Dupont Bilan au 15 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Passif à court terme Encaisse 5 000,00 $ Comptes à payer ,00 $ Comptes à recevoir ,00 Fournitures 3 000,00 Passif à long terme Total actif à court terme ,00 Emprunt bancaire ,00 Immobilisation Total du passif ,00 Outillage 2 000,00 Terrain ,00 Avoir du propriétaire Total immobilisation ,00 Capital Dupont ,00 Autre actif Franchise 7 000,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
27 Exercice 4.8 Chapitre 4 23 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Pièces + Outillage + Camion + Ameublement = C/P + Billets/payer + Emprunt + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Roy Bilan au 31 décembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Pièces Total actif à court terme 6 000,00 $ 1 000, ,00 Passif à court terme Comptes à payer Billets à payer Total passif à court terme 500,00 $ 2 400, ,00 Immobilisation Outillage Camion Ameublement 1 200, , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Total du passif 5 000, ,00 Total immobilisation 6 100,00 Avoir du propriétaire Capital Roy 5 200,00 Total de l'actif ,00 $ Total du passif et de l'avoir ,00 $
28 24 Chapitre 4 Exercice 4.9 Actif = Passif + Avoir Encaisse + Stock + Loyer p/a + Outillage + Ameublement = Comptes à payer + Capital = Total de l actif = Total du passif et de l avoir Les coutures Annie enr. Bilan au 9 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Stock 2 400,00 $ 1 600,00 Loyer payé d'avance 600,00 Total actif à court terme 4 600,00 Passif à court terme Comptes à payer Avoir du propriétaire Capital Robert 1 100,00 $ 7 200,00 Immobilisation Outillage 2 500,00 Ameublement 1 200,00 Total immobilisation 3 700,00 Total de l'actif 8 300,00 $ Total du passif et de l'avoir 8 300,00 $
29 Exercice 5.1 Chapitre 5 25 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 1 Encaisse Actif ,00 Capital Roy Capital ,00 2 Outillage Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 84,00 TVQ à recevoir Actif + 96,30 Capital Roy Capital ,30 3 Pièces Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 70,00 TVQ à recevoir Actif + 80,25 Comptes à payer Passif ,25 4 Camion Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,63 5 Ameublement Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 168,00 TVQ à recevoir Actif + 192,60 Billets à payer Passif ,60 6 Comptes à payer Passif - 575,13 Encaisse Actif - 575,13 7 Encaisse Actif ,00 Emprunt bancaire Passif ,00
30 26 Chapitre 5 Exercice 5.1 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit , , , ,00 575,13 6 Solde 2 500,00 Solde 5 549,24 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 2 84, , ,00 Solde 2 400, , ,00 Solde 497,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 2 96, , , ,25 575,12 Solde 4 200, ,60 Solde 569,78 Pièces 1280 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit , ,60 5 Solde 1 000, ,60 Solde Outillage 1715 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde 1 200,00
31 Exercice 5.1 Chapitre 5 27 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 5 000, ,00 Capital Roy 3390 Débit Crédit Débit Crédit 4 000, , ,30 Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
32 28 Chapitre 5 Exercice 5.2 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 1-sept-06 Encaisse Actif ,00 Capital Robert Capital ,00 1-sept Loyer payé d'avance Actif + 600,00 TPS à recevoir Actif + 42,00 TVQ à recevoir Actif + 48,15 Encaisse Actif - 690,15 1-sept Stock Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 84,00 TVQ à recevoir Actif + 96,30 Comptes à payer Passif ,30 2-sept Outillage Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,63 3-sept Comptes à payer Passif - 460,10 Stock Actif - 400,00 TPS à recevoir Actif - 28,00 TVQ à recevoir Actif - 32,10 4-sept Stock Actif + 800,00 TPS à recevoir Actif + 56,00 TVQ à recevoir Actif + 64,20 Encaisse Actif - 400,00 Comptes à payer Passif + 520,20 5-sept Ameublement Actif ,00 Capital Robert Capital ,00 6-sept Comptes à payer Passif - 100,00 Encaisse Actif - 100,00
33 Exercice 5.2 Chapitre 5 29 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Outillage 1715 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 6 000,00 690,15 1-sept 1-sept 2 500, ,63 2-sept Solde 2 500,00 400,00 4-sept 100,00 6-sept Solde 1 934,22 TPS à recevoir 1232 Ameublement 1725 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 42,00 28,00 3-sept 5-sept 1 200,00 1-sept 84,00 Solde 1 200,00 2-sept 175,00 4-sept 56,00 Solde 329,00 TVQ à recevoir 1234 Comptes à payer 2270 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 48,15 32,10 3-sept 3-sept 460, ,30 1-sept 1-sept 96,30 6-sept 100,00 520,20 4-sept 2-sept 200, ,40 Solde 4-sept 64,20 Solde 377,18 Stock 1280 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 1 200,00 400,00 3-sept 4-sept 800,00 Solde 1 600,00 Loyer payé d'avance 1510 TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 1-sept 600,00 Solde 600,00
34 30 Chapitre 5 Exercice 5.2 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Capital Robert 3390 Débit Crédit Débit Crédit 6 000,00 1-sept 1 200,00 5-sept 7 200,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
35 Exercice 5.3 Chapitre 5 31 TABLEAU D'ANALYSE DES TRANSACTIONS Page. Date Comptes touchés A P C + ou - ou Montant en $ 24-sept-06 Encaisse Actif ,00 Emprunt bancaire Passif ,00 Capital Laporte Capital ,00 25-sept Terrain Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 420,00 TVQ à recevoir Actif + 481,50 Encaisse Actif ,50 26-sept Kiosque Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 560,00 TVQ à recevoir Actif + 642,00 Emprunt hypothécaire Passif ,00 27-sept Comptes à recevoir Actif ,50 Terrain Actif ,00 TPS à payer Passif + 140,00 TVQ à payer Passif + 160,50 28-sept Camion Actif ,00 TPS à recevoir Actif + 175,00 TVQ à recevoir Actif + 200,63 Encaisse Actif ,00 Billets à payer Passif ,63 29-sept Équipement Actif + 400,00 TPS à recevoir Actif + 28,00 TVQ à recevoir Actif + 32,10 Encaisse Actif - 460,10 30-sept Encaisse Actif ,00 Comptes à recevoir Actif ,00
36 32 Chapitre 5 Exercice 5.3 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Encaisse 1080 Kiosque 1565 Débit Crédit Débit Crédit 24-sept , ,50 25-sept 26-sept 8 000,00 30-sept 1 000, ,00 28-sept Solde 8 000,00 460,10 29-sept Solde 4 138,40 Comptes à recevoir 1230 Camion 1580 Débit Crédit Débit Crédit 27-sept 2 300, ,00 30-sept 28-sept 2 500,00 Solde 1 300,50 Solde 2 500,00 TPS à recevoir 1232 Équipement 1710 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 420,00 29-sept 400,00 26-sept 560,00 Solde 400,00 28-sept 175,00 29-sept 28,00 Solde 1 183,00 TVQ à recevoir 1234 Billets à payer 2280 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 481, ,63 28-sept 26-sept 642, ,63 Solde 28-sept 200,63 29-sept 32,10 Solde 1 356,23 Terrain 1720 TPS à payer 2460 Débit Crédit Débit Crédit 25-sept 6 000, ,00 27-sept 140,00 27-sept Solde 4 000,00 140,00 Solde
37 Exercice 5.3 Chapitre 5 33 GRAND LIVRE GÉNÉRAL TVQ à payer 2470 Débit Crédit Débit Crédit 160,50 27-sept 160,50 Solde Emprunt bancaire 2920 Débit Crédit Débit Crédit 4 000,00 24-sept 4 000,00 Solde Emprunt hypothécaire 2910 Débit Crédit Débit Crédit 9 202,00 26-sept 9 202,00 Solde Capital Laporte 3390 Débit Crédit Débit Crédit 8 000,00 24-sept 8 000,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit
38 34 Chapitre 5 Exercice 5.3 Les produits Laporte enr. Bilan au 30 septembre 2006 Actif Passif Actif à court terme Encaisse Comptes à recevoir TPS à recevoir TVQ à recevoir Total actif à court terme Immobilisation Terrain Kiosque Camion Équipement 2 500,00 400,00 Total immobilisation ,00 Passif à court terme 4 138,40 $ Billets à payer 1 300,50 TPS à payer 1 183,00 TVQ à payer 1 356,23 Total passif à court terme 7 978, , ,00 Passif à long terme Emprunt bancaire Emprunt hypothécaire Total passif à long terme Total du passif Avoir du propriétaire Capital Laporte 1 375,63 $ 140,00 160, , , , , , ,00 Total de l'actif ,13 $ Total du passif et de l'avoir ,13 $
39 Exercice 5.4 Chapitre 5 35 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Banque 1060 TVQ à recevoir sur achats Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 1-juin 1-juin 1 926,00 5-juin 4 831, ,60 5-juin 2-juin 2 889,00 12-juin , ,86 9-juin 3-juin 5 778,00 437,68 12-juin 8-juin 2 688, ,00 12-juin 9-juin 148,94 Solde ,31 12-juin 30,54 Solde , Encaisse 1080 Fournitures de bureau Débit Crédit Débit Crédit 4-juin 4 831, ,05 5-juin 12-juin 380,50 10-juin , ,40 12-juin Solde 380,50 11-juin 6 000,00 Solde 0, Comptes clients 1200 Assurance payée d'avance Débit Crédit Débit Crédit 4-juin , ,00 11-juin 5-juin 2 760,60 Solde 6 422,70 Solde 2 760, TPS à recevoir sur achats 1210 Stock de matériaux 1300 Débit Crédit Débit Crédit 1-juin 1 680,00 3-juin , ,00 4-juin 2-juin 2 520,00 8-juin , ,00 4-juin 3-juin 5 040, ,00 10-juin 8-juin 2 345,00 Solde ,00 9-juin 129,92 12-juin 26,64 Solde ,56
40 36 Chapitre 5 Exercice 5.4 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Véhicule 1400 Emprunt bancaire 2112 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,00 2-juin Solde , ,00 Solde Équipement de bureau 1600 Comptes fournisseurs 2200 Débit Crédit Débit Crédit Solde , ,38 8-juin 9-juin 1 856, ,38 Solde Solde ,00 Immeuble 1800 TPS à payer sur ventes 2210 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 294,00 4-juin 2-juin ,00 756,00 4-juin Solde ,00 672,00 10-juin 1 722,00 Solde Terrain 1900 TVQ à payer sur ventes 2220 Débit Crédit Débit Crédit Solde ,00 337,05 4-juin 1-juin ,00 866,70 4-juin Solde ,00 770,40 10-juin 1 974,15 Solde Billets à payer 2100 Emprunt hypothécaire 2800 Débit Crédit Débit Crédit ,00 1-juin ,00 Solde ,00 Solde ,00 Solde
41 Exercice 5.4 Chapitre 5 37 GRAND LIVRE GÉNÉRAL Apport G. Côté 3540 Débit Crédit Débit Crédit ,00 3-juin ,00 Solde Prélèvement G. Côté 3550 Débit Crédit Débit Crédit 12-juin 2 000,00 Solde 2 000,00 Capital G. Côté 3560 Débit Crédit Débit Crédit ,00 Solde ,00 Solde Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit Débit Crédit
42 38 Chapitre 5 Exercice 5.4 Georges Côté Bilan au 15 juin 2006 Actif Passif Actif à court terme Banque Comptes clients TPS à recevoir sur achats TVQ à recevoir sur achats Fournitures de bureau Assurance payée d'avance , , , ,86 380, ,60 Passif à court terme Billets à payer Emprunt bancaire Comptes fournisseurs TPS à payer sur ventes TVQ à payer sur ventes Total passif à court terme , , , , , ,53 Stock de matériaux Total actif à court terme , ,53 Passif à long terme Immobilisation Véhicule ,00 Emprunt hypothécaire Total du passif , ,53 Équipements de bureau Immeuble Terrain Total immobilisation , , , ,00 Avoir du propriétaire Apport G. Côté Prélèvement G. Côté Capital G. Côté Total avoir du propriétaire ,00 (2 000,00) , ,00 Total de l'actif ,53 Total de l'avoir et du passif ,53
43 Exercice 6.1 Chapitre 6 39 JOURNAL GÉNÉRAL Date 24-sept-06 Encaisse Détails F o 1080 Débit ,00 Prêts bancaire à long terme Capital (Apport et emprunt pour lancement d'entreprise) Page 1 Crédit 4 000, ,00 25-sept Terrains TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse (Achat d'un terrain au comptant) ,00 420,00 481, ,50 26-sept Ameublement TPS à recevoir TVQ à recevoir Hypothèque à payer (Kiosque à crédit) ,00 560,00 642, ,00 27-sept Comptes clients Terrains TPS à payer TVQ à payer (Vente d'un terrain à M. St-Pierre) , ,00 140,00 160,50 28-sept Véhicules TPS à recevoir TVQ à recevoir Encaisse Billets à payer (Achat d'un camion réfrigéré) ,00 175,00 200, , , , ,63
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