Les 3 principaux leviers de la rentabilité en entreprise

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1 Les 3 principaux leviers de la rentabilité en entreprise 1

2 SOMMAIRE La rentabilité en entreprise, c est quoi? 3 principaux leviers pour améliorer sa rentabilité 3 principaux leviers pour maîtriser sa rentabilité Synthèse 2

3 Rappel de quelques notions comptables COMPTE RESULTAT SIMPLIFIE (SIG) CHIFFRES D AFFAIRES - Achats consommés MARGE BRUTE - Autres achats et charges externes VALEUR AJOUTEE - Impôts & taxes - Charges personnel EXEDENT BRUT EXPLOITATION - Dotations d exploitation RESULTAT D EXPLOITATION Produits &charges Linancières Produits & charges exceptionnels IS RESULTAT NET 3

4 Rappel de quelques notions comptables B I L A N S I M P L I F I E ACTIF PASSIF ACTIF IMMOBILISES CAPITAUX PROPRES Provisions risques & charges ACTIF CIRCULANT DETTES Stock Créances Disponibilités & divers Emprunts Dettes fournisseurs Dettes Liscales & sociales & divers 4

5 La rentabilité des PME françaises en % CA Taux de marge = 21% EBE/VA Marge brute Valeur ajoutée REX EBE Source banque de France. Base FIBEN juillet 2013, échantillon de PME non Linancières sur

6 La rentabilité en Entreprise, c est quoi? ProLitabilité = RN /CA PROFITABILITE Productivité = CA / effectif ou Nb produits/heure PRODUCTIVITE RENTABILITE Économique & Linancière Renta Eco : ROCE = REX / TOTAL BILAN Renta Fi : ROE = RN / CAPITAUX PROPRES 6

7 Comment augmenter la rentabilité économique en entreprise? En diminuant ses coûts En augmentant qualitativement son CA En optimisant son organisation de rentabilité 7

8 Les 3 leviers pour améliorer sa rentabilité Chiffre d affaires Réduction des coûts Optimisation de l organisation u Comment Liabiliser son CA et s assurer que toutes les livraisons, prestations soient bien facturées? ü En mettant en place des procédures et des contrôles clés : Formaliser le Llux d information entres les différents services (la vie d une commande, d un dossier client ) Réaliser des clôtures trimestrielles et idéalement mensuelles ü En utilisant des solutions informatiques adaptées à son métier: ERP ou progiciel qui permet de sécuriser le Llux d information Devis / commande / fabrication / livraison / facturation pour les entreprises industrielles Devis/ contrat / suivi des prestations / échéances / facturation pour les entreprises de services 8

9 Les 3 leviers Chiffre d affaires pour améliorer sa rentabilité Optimisation de l organisation Réduction des coûts u Comment optimiser son CA sans augmenter le volume d affaires? ü En analysant les prix de vente en fonction de l offre, du marché et des concurrents : En segmentant son offre commerciale par typologie de client En innovant, en rajoutant des services En facturant des frais supplémentaires, non inclus dans les prix de revient, justiliés et expliqués aux clients 9

10 Les 3 leviers pour améliorer sa rentabilité Chiffre d affaires Réduction des coûts Optimisation de l organisation u Optimiser les achats de matières premières / prestations de sous- traitance ü Mettre en place des appels d offre pour tous les achats récurrents dépassant un certain volume Grille d analyse: prix, qualité, délai ü Consulter systématiquement deux fournisseurs pour tout nouveau produit, service ü Mettre en place une cellule de veille sur les nouveaux procédés, les nouveaux fournisseurs u Contrôler les stocks de matières premières ü Gérer les entrées et sorties de stock si possible en temps réel pour Liabiliser le stock théorique ü Instaurer des inventaires tournants (à valider avec l expert comptable) ü Maitriser la démarque inconnue : écart entre le stock théorique et stock physique 10

11 Les 3 leviers pour améliorer sa rentabilité Chiffre d affaires Réduction des coûts Optimisation de l organisation u Réduire les frais Lixes ü Mise en concurrence des opérateurs téléphoniques, des contrats d énergie ü Réviser les contrats d entretien matériel, véhicule et les contrats de maintenance informatique tous les 2 ans ü Etudier les contrats de location (parc informatique, photocopieurs) versus achats ü Renégocier les contrats d assurance régulièrement en s assurant qu ils sont à jour. 11

12 Les 3 leviers pour améliorer sa rentabilité Chiffre d affaires Réduction des coûts Optimisation de l organisation u Gestion de la productivité et des ressources humaines ü Analyser les compétences et développer la polyvalence ü Analyser les composantes de la masse salariale : déterminer les fonctions externalisables ü Gérer les baisses et pics d activités ponctuels Soit par l intérim Soit par un aménagement du temps de travail ü Analyser le circuit de l information, les activités redondantes ou les pertes d information les ressaisies manuelles ou la non exploitation des données 12

13 Les 3 leviers pour améliorer sa rentabilité Chiffre d affaires Réduction des coûts Optimisation de l organisation u Maitriser sa production industrielle ou la réalisation de vos prestations ü Gérer le planning de commandes, les délais de fabrication, les délais de livraison ü Contrôler la productivité des machines pour les produits industriels ou le nombre de jours/hommes pour les sociétés de services ü Mesurer la qualité produit /service Analyse des réclamations clients, retour marchandises Analyse des délais des projets réalisé par rapport au délai prévu 13

14 Comment maîtriser la rentabilité de son entreprise? En calculant ses coûts de revient par produit / activité / service En pilotant avec des comptes d exploitation par produit / par activité / service En maitrisant son seuil de rentabilité global En maitrisant son résultat d exploitation 14

15 Les 3 leviers pour maitriser sa rentabilité Seuil de rentabilité Coût de revient Comptes d exploitation u Le compte de résultat prévisionnel ou business plan est INDISPENSABLE pour toute entreprise ü Normalement réalisé avec votre expert comptable pour les TPE et votre responsable administratif pour les PME/PMI Ø Déterminer le CA minimum à réaliser pour commencer à dégager des bénélices / le point mort u Le budget mensuel : outil de pilotage de l activité ü En fonction de l historique et des effets de saisonnalité ü En fonction des dates des nouveaux investissements, recrutements Ø Déterminer ainsi le seuil de rentabilité mensuel de l entreprise 15

16 Les 3 leviers pour maitriser sa rentabilité Seuil de rentabilité Coût de revient Comptes d exploitation u Que faut- il intégrer dans le coût de revient? L ensemble des charges de l entreprise: coût complet Les charges d exploitation de la structure: coût de production u Quelles sont les paramètres utilisés pour le calcul? Les taux de productivité retenus Les charges directes (ex l atelier de production ) Les clés de répartition pour les charges indirectes (ex les services administratifs) u Quel est le prix de vente du marché? u Quel objectif de marge, l entreprise veut, peut dégager? 16

17 Les 3 leviers pour maitriser sa rentabilité Seuil de rentabilité Coût de revient Comptes d exploitation u Le compte d exploitation établi par activité, gamme de produits ou par projet est un véritable outil de pilotage, d analyse et de prise de décision u Cela nécessite: ü Un minimum de comptabilité analytique (par destination de charges) ü Des arrêtés comptables mensuels (valorisation des encours et variation de stock) ü Un budget mensualisé u Cela permet ü De déterminer où l entreprise perd ou gagne de l argent ü De lancer des analyses ciblées et de prendre des actions correctives rapidement ü In Line, de maîtriser son résultat d exploitation global et sa rentabilité 17

18 SYNTHESE u Pour améliorer et maîtriser sa rentabilité, il faut: ü Un pilote : c est vous dirigeant(e) d entreprise ü Des co- pilotes: un contrôleur de gestion interne ou externalisé (à temps partagé) des experts consultant(e)s et professions réglementées ü Des outils de gestion : du simple tableur Excel et logiciel comptable aux progiciels métier et aux ERP (sous open source). u Dans tous les cas, ce qui reste primordial c est la $iabilité et l exhaustivité des informations. 18