Rapport financier semestriel : Comptes consolidés semestriels au 30 juin 2007

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1 Société Anonyme à Directoire et Conseil de Surveillance Au capital de ,42 Siège social : 2 Rue du Pont de Garonne TONNEINS R.C.S. MARMANDE Rapport financier semestriel : Comptes consolidés semestriels au 30 juin 2007 Sommaire I Attestation de la personne physique responsable du rapport financier semestriel II Etats financiers consolidés semestriels au 30 juin III Rapport semestriel au 30 juin IV Rapport des Commissaires aux comptes sur les comptes consolidés semestriels de l exercice clos le 30 juin

2 I Attestation de la personne physique responsable du rapport financier semestriel (article du règlement général amf) 1. Responsable du rapport financier semestriel Monsieur Daniel DUCLOS, Président du Directoire 2. Attestation «J atteste qu à ma connaissance les comptes présentés dans le rapport financier semestriel sont établis conformément aux normes comptables applicables et qu ils donnent une image fidèle du patrimoine de la situation financière et du résultat du groupe ACCES INDUSTRIE, et que le rapport semestriel d activité présente une tableau fidèle des événements importants survenus, pendant les six premiers mois de l exercice et de leur incidence sur les comptes semestriels, des principaux risques et incertitudes pour les six mois restants de l exercice et des principales transactions entre parties liées.» Fait à Tonneins, le 20 juillet 2007 Daniel DUCLOS Président du Directoire 2

3 II ETATS FINANCIERS CONSOLIDES SEMESTRIELS AU 30 JUIN 2007 BILAN CONSOLIDE ACTIF en milliers d euros Notes Actifs non-courants Immobilisations corporelles Immobilisations financées par crédit bail Ecart d acquisition 0 0 Immobilisations incorporelles Autres actifs financiers Autres débiteurs Sous total actifs non courants Actifs courants Stocks et en cours Clients et autres débiteurs Trésorerie et équivalents de trésorerie Sous total actifs courants TOTAL ACTIFS

4 BILAN CONSOLIDE PASSIF en milliers d euros Notes Capitaux propres Capital Primes d émission Réserves consolidées Résultat de l exercice Intérêts minoritaires Sous-Total capitaux propres de l ensemble consolidé Passifs non-courants Emprunts Provisions Fournisseurs et autres créditeurs Impôt Différé Passif Sous total passifs non courants Passif courants Emprunts Provisions Fournisseurs et autres créditeurs Dette d'impôt courant Sous total passifs courants TOTAL CAPITAUX PROPRES ET PASSIFS

5 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE SEMESTRIEL en milliers d euros Notes Ventes de marchandises / Produits Prestations de services Chiffre d affaires Achats consommés Charges externes Charges de personnel Impôts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions (nettes de reprises) Résultat de cession d actifs Autres produits Autres charges Résultat opérationnel courant Autres produits et charges opérationnels Résultat opérationnel Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat avant impôt Impôts RESULTAT DE L EXERCICE Attribuable aux: Groupe Intérêts minoritaires Résultat net par action en euros 19 0,003 0,087 0,088 Résultat net par action dilué en euros 19 0,005 0,067 0,078

6 COMPTE DE RESULTAT CONSOLIDE PROFORMA SEMESTRIEL Le compte de résultat, reprenant des comptes semestriels au 30 juin 2006 pro forma de l opération de restructuration, se présente de la manière suivante : en milliers d euros Notes Proforma Ventes de marchandises / Produits Prestations de services Chiffre d affaires Achats consommés Charges externes Charges de personnel Impôts et taxes Dotations aux amortissements et aux provisions (nettes de reprises) Résultat de cession d actifs Autres produits Autres charges Résultat opérationnel courant Autres produits et charges opérationnels Résultat opérationnel Produits financiers Charges financières Résultat financier Résultat avant impôt Impôts RESULTAT DE L EXERCICE Attribuable aux: Groupe Intérêts minoritaires 3 2 Résultat net par action en euros 19 0,003 0,088 Résultat net par action dilué en euros 19 0,005 0,078

7 TABLEAU DE VARIATION DES CAPITAUX PROPRES CONSOLIDES en milliers d euros Capital émis Primes d émissio n Actions propres Réserves Consolidées Résultat Consolidé TOTAL Intérêts minoritaires Total Capitaux propres Au 01/01/ Réduction de capital Augmentation de capital en numéraires Augmentation de capital par incorporation de créances réservées Frais d'augmentation de capital Annulation des actions propres Composante "capitaux propres" des OCA Affectation du résultat 2005 Résultat de l'exercice Souscription de BSA Attribution d'actions gratuites Au 31/12/ Affectation du résultat 2006 Résultat de l'exercice 2007 Attribution d'actions gratuites Souscription de BSA constatée par le Directoire Souscription de BSA à constater par le Directoire Au 30/06/

8 TABLEAU SEMESTRIEL DE FLUX DE TRESORERIE CONSOLIDE En milliers d euros Flux de trésorerie lié à l activité : Résultat net des sociétés intégrées Elimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l activité : - Amortissements et provisions Variation des impôts différés Plus ou moins values de cession, nettes d impôt Autres (Abandons de créances et effet d actualisation) Marge brute d autofinancement des sociétés intégrées Variation du besoin en fonds de roulement lié à l activité Flux net de trésorerie généré par l activité Flux de trésorerie liés aux opérations d investissement : Acquisition d immobilisations Cessions d immobilisations, nettes d impôt Flux net de trésorerie lié aux opérations d investissement Flux de trésorerie liés aux opérations de financement : Augmentation de capital Emissions d emprunts Remboursements d emprunts Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement Variation de trésorerie Trésorerie d ouverture Trésorerie de clôture Lors de la signature des contrats de crédit-bail, et même en l absence de flux sur la trésorerie, la transaction est constatée en investissement et en financement. Cette présentation a été retenue dans un souci de cohérence avec les tableaux de variation des immobilisations et de l endettement. Au 30 juin 2007, le montant des transactions d investissements et de financements constatés n ayant aucun effet sur la trésorerie s élève à K. 8

9 Note 1 Informations relatives au Groupe En date du 23 mars 2007, le Directoire a arrêté et autorisé la publication des comptes consolidés du groupe ACCES INDUSTRIE pour l exercice clos le 31 décembre Faits marquants du semestre Lors du premier semestre 2007 le groupe ACCES INDUSTRIE a poursuivi la croissance entamée en 2006 et permise par les diverses opérations de restructuration réalisées en avril Ainsi, 2 nouvelles agences ont été ouvertes en France et le parc de nacelles s est accru de 622 machines (+ 16% par rapport au 31/12/2006). La croissance du chiffre d affaires par rapport à la même période de l exercice précédent est de 22 %. Note 2 Principes et méthodes comptables 2.1 Principes de préparation des comptes consolidés Les états financiers consolidés sont présentés en Euro et toutes les valeurs sont arrondies au millier le plus proche ( 000) sauf indication contraire. Les comptes consolidés semestriels résumés portant sur la période de 6 mois close le 30 juin 2007 ont été établis conformément à la norme IAS 34 «Information financière intermédiaire». Dans la mesure où ce sont des comptes résumés, ils n incluent pas toute l information requise par le référentiel IFRS pour l établissement des états financiers annuels et doivent donc être lus en relation avec les états financiers consolidés du groupe ACCES INDUSTRIE de l exercice clos le 31 décembre 2006 et établis conformément au référentiel IFRS tel qu approuvé par l Union Européenne. 2.2 Changements de méthodes comptables Les méthodes comptables adoptées sont cohérentes avec celles de l exercice précédent. Aucune norme et interprétation, qui sont d application obligatoire pour la première fois sur l exercice 2007, ne concerne le groupe et n ont été mises en place. La première application de la norme IFRS 7 «instruments financiers informations à fournir et amendement complémentaire à IAS 1, présentation des états financiers informations sur le capital» d application obligatoire pour les exercices ouverts à compter du 1 er janvier 2007 est décalée au 31/12/ Méthodes de consolidation Les filiales sont consolidées à compter de la date d acquisition, qui correspond à la date à laquelle le Groupe en a obtenu le contrôle, et ce jusqu à la date à laquelle l exercice de ce contrôle cesse. Les sociétés contrôlées exclusivement sont consolidées par intégration globale. Toutes les transactions internes significatives sont éliminées en consolidation. Les pertes internes ne sont éliminées qu à condition que la valeur des éléments d actifs cédés ne soit pas supérieure à la valeur recouvrable de ces éléments.

10 Les intérêts minoritaires représentent la quote-part de résultat et d actif net. Ils sont présentés séparément au compte de résultat et séparément de la part revenant au Groupe au sein des capitaux propres, au bilan consolidé. 2.4 Estimations et jugements comptables L établissement des comptes consolidés conformément aux règles édictées par les IFRS implique que le groupe ACCES INDUSTRIE procède à un certain nombre d estimations et d hypothèses. Celles-ci sont continuellement mises jour, et sont fondées sur les informations historiques et sur d autres facteurs, notamment les anticipations d événement futurs jugés raisonnables au vu des circonstances. Ces estimations et hypothèses concernent notamment les éléments suivants : - provisions pour dépréciation de l actif courant - activation des impôts différés - évaluation des plans dont le paiement est fondé en actions - évaluation des engagements de retraite - test de perte de valeur sur la marque Note 3 Périmètre de consolidation Le périmètre de consolidation est identique à celui du 31 décembre 2006 : Sociétés 30-juin-07 % de contrôle % d intérêt 31-déc-06 Méthode de consolidation % de contrôle % d intérêt Méthode de consolidation Accès Industrie (AI) Mère Mère AI Espagne 99,78% 99,78% IG 99,78% 99,78% IG AI Portugal 99,83% 99,83% IG 99,83% 99,83% IG IG : Intégration Globale 10

11 Note 4 Information sectorielle Le groupe considère n exercer qu une seule activité et par conséquent le premier et unique niveau d information sectorielle du Groupe est le secteur géographique : France/Espagne/Portugal. Actifs sectoriels Au 1 er janvier 2006 France Espagne Portugal Nacelles inactives TOTAL Nombre d'agences Nombre de nacelles Au 1 er janvier 2007 Nombre d'agences Nombre de nacelles Au 30 juin 2007 Nombre d'agences Nombre de nacelles En milliers d'euros France Espagne Portugal Eliminations Au 31 décembre 2006 TOTAL 30/06/2007 Chiffre d'affaires Résultat opérationnel Résultat net de l exercice Au 30 juin 2006 Chiffre d'affaires Résultat opérationnel Résultat net de l exercice Au 30 juin 2007 Chiffre d'affaires Résultat opérationnel Résultat net de l exercice

12 Actif et passifs Au 31 décembre 2006 Actifs sectoriels (actif immobilisé) Passifs sectoriels (dettes financières) Au 30 juin 2007 Actifs sectoriels (actif immobilisé) Passifs sectoriels (dettes financières)

13 Note 5 Immobilisations corporelles nettes (hors crédit-bail) L évolution des immobilisations corporelles nettes est la suivante : en milliers d euros Terrains Constructions Installation s techniques, matériels et outillages Autres immobilisations corporelles Avances et acomptes TOTAL Au 1 er janvier 2007, net des amortissements cumulés et dépréciations Acquisitions Cessions Amortissements cumulés des cessions Dotation aux amortissements de l exercice Reprises de provisions de l exercice Transfert et divers (montants nets) Au 30 juin 2007, net des amortissements cumulés et dépréciations Au 1er janvier Coût ou juste valeur Amortissements cumulés et dépréciation Valeur nette comptable Au 30 juin 2007 Coût ou juste valeur Amortissement cumulés et dépréciation Valeur nette comptable

14 Note 6 Immobilisations financées par crédit bail en milliers d euros Au 1 er janvier 2007, net des amortissements cumulés et dépréciation Constructions Installations techniques, matériels et outillages Autres immobilisations corporelles Avances et acomptes TOTAL Acquisitions Cessions Amortissements Cumulés des Cessions Dotations aux amortissements de l exercice Reprises de provisions de l exercice Transfert et divers (montants nets) Au 30 juin 2007, net des amortissements cumulés et dépréciation Au 1 er janvier Coût Amortissement cumulés et dépréciation Valeur nette comptable Au 30 juin 2007 Coût ou juste valeur Amortissement cumulés et dépréciation Valeur nette comptable

15 Note 7 Autres actifs financiers (non courants) Les autres actifs financiers (non courants) sont principalement constitués du dépôt de garantie GE. Note 8 Clients et autres débiteurs 8.1 Analyse des créances par nature en milliers d euros Actifs non courants Comptes courants 0 0 Créance d'impôt sur le résultat Autres créances fiscales 2 5 TOTAL ACTIFS NON COURANTS Actifs courants Valeur brute des créances clients Dépréciation des créances clients Avances et acomptes Actionnaires - capital à verser Compte courant 1 2 Créance d'impôt sur le résultat Créances fiscales Charges constatées d avance Personnel Autres (net de provision) TOTAL ACTIFS COURANTS

16 8.2 Analyse des créances par échéance en milliers d euros TOTAL A 1 an au plus Valeur brute des créances clients Dépréciation des créances clients Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Valeur nette des créances clients Avances et acomptes Actionnaires - capital à verser Compte courant 1 1 Etat, impôt sur le résultat Créances fiscales Charges constatées d avance Personnel Autres TOTAL Note 9 Trésorerie et équivalents de trésorerie La Trésorerie et équivalents de trésorerie se composent des éléments suivants : en milliers d euros Banques Valeurs mobilières de placement Sous-total Trésorerie Active Affacturage Concours bancaires Sous-total Trésorerie Passive TOTAL TRESORERIE

17 Note 10 Capital émis 10.1 Montant du capital au 30/06/ Nombre d actions autorisées Nombre d actions émises et entièrement libérées Valeur nominale des actions 0,02! 0,02! Capital (en euros) Variation des comptes de réserves spécifiques Actions d autocontrôle (en millier d'euros) Analyse de la variation du nombre d actions Date - période Nombre d'actions Valeur nominale Capital (en!) Situation initiale 01/01/ ,02! Augmentation par exercice de BSA constatée par le directoire Augmentation par exercice de BSA non constatée par le directoire 01/ / ,02! / / ,02! Situation clôture 30/06/ ,02! Bons de souscription d actions Les principales caractéristiques des BSA mis en place sont exposées dans le tableau cidessous : Date d attribution des BSA 07-avr-06 Nombre de BSA attribués Début de la période d exercice des BSA 07-avr-06 Fin de la période d exercice des BSA 07-juil-07 Prix d exercice d un BSA 0,50 Nombre d actions auxquelles les BSA attribuées donnent droit Nombre de BSA exercés au 30/06/ Nombre de BSA non exercés au 30/06/

18 10.4 Options de souscriptions d actions Les principales caractéristiques du plan d option mis en place sont exposées dans le tableau ci-dessous : Nombre d options émises et attribuées Début de la période d exercice des options Fin de la période d exercice des options 03-mai mai-11 Prixd exercice d une option 9,97 Nombre d actions auxquelles les options attribuées donnent droit Nombre d options souscrites au 30/06/ Nombre d options non exercées au 30/06/ A ce jour, aucune option n a été exercée ; leur prix d exercice est de 9,97, soit très supérieur au cours de l action au 30 juin La dilution potentielle à provenir de l exercice des options de souscription est de 0,45% (sur la base du nombre d actions existantes à la date du présent document de base et dans l hypothèse d un exercice à 100%) Attribution d actions gratuites Dans le cadre de l opération de restructuration du 7 avril 2006, sur autorisation de l assemblée générale mixte extraordinaire et ordinaire du 29 mars 2006, le directoire a décidé de procéder à l attribution gratuite de actions en une ou plusieurs fois, au profit des membres du personnel salarié de la société ou de certaines catégories d entre eux et/ou au profit des cadres dirigeants. Les principales caractéristiques des actions attribuées sont exposées dans le tableau cidessous : Nombre maximum d actions attribuables Nombre d actions attribuées Nombre maximal d actions acquises au 16 juin Nombre maximal d actions acquises au 16 juin Nombre maximal d actions acquises au 16 juin La dilution potentielle à provenir de l acquisition des actions est de 6,71 % (sur la base du nombre d actions existantes à la date du 30 juin 2007 et dans l hypothèse d une acquisition à 100 %). Conformément aux dispositions de la norme IFRS2, la quote-part de charge comptabilisée sur la période est de 540 K. Ce montant a été obtenu en multipliant le nombre d actions attribuées à la date du 16 juin 2006 par la juste valeur de l action (soit le cours de l action à cette date : 0,83 ) et par la probabilité que les conditions d attribution et de performance soient remplies. La quote-part prise en compte est obtenue en répartissant linéairement la charge calculée pour chacune des trois tranches (IFRS 2.15). 18

19 Note 11 Emprunts Le crédit bail est pour ACCES INDUSTRIE la source de financement principale. Il permet à la société de louer les nacelles avec une promesse unilatérale de vente Analyse de la variation de la dette en milliers d euros Emprunts Obligataires convertibles Contrats de créditbail hors GE Contrat de crédit bail GE Contrats Dettes de crédit auprès bail immobilier et établisst des véhicules de crédit Découverts et concours bancaires (1) Autres (intérêts courus, cautions versées ) TOTAUX Dette au 01 janvier 2007 Augmentation - souscription Diminutions - remboursements Variation des intérêts courus Autres variations Transferts - reclassements Dette au 30 juin (1) il s agit du reclassement des avances de trésorerie accordées par Factorem 19

20 11.2 Analyse des dettes par nature en milliers d euros Courant Emprunt obligataire convertible Dettes sur contrats de location-financement Dettes auprès des établissements de crédit Concours Bancaires et découverts TOTAL Non-courant Emprunt obligataire convertible Dettes sur contrats de location-financement Dettes auprès des établissements de crédit Cautions reçues 3 4 TOTAL Analyse des dettes par échéance de remboursement en milliers d euros TOTAL A 1 an au plus Entre 1 et 5 ans Plus de 5 ans Emprunt obligataire convertible Dettes sur contrats de crédit-bail Dettes auprès des établissements de crédit Concours Bancaires et découverts Cautions versées 3 3 TOTAL Emprunt obligataire convertible en actions Les principales caractéristiques de l emprunt obligataire convertible mis en place sont exposées dans le tableau ci-dessous : Taux de rémunération des OCA 3 % Début de la période de conversion des OCA 07-avr-06 Fin de la période de conversion des OCA 07-avr-13 Prix d émission d une OCA 1,89 Nombre d actions auxquelles les OCA attribuées donnent droit Nombre d OCA converties au 30/06/07 Néant Nombre d OCA non exercées au 30/06/

21 La dilution potentielle éventuelle à provenir de la conversion des OCA en actions est de 9,75 % (sur la base du nombre d actions existantes à la date du 30 juin 2007 et dans l hypothèse d une conversion de 100% des OCA). Conformément à la note IAS 32.15, le montant des OCA émises (minoré des coûts liés à leur émission) a été ventilé en une composante dette à hauteur de leur juste valeur et en composante capitaux propres pour la partie excédent cette juste valeur. Note 12 Fournisseurs et autres créditeurs en milliers d euros Fournisseurs Charges à payer et autres dettes Dettes fiscales (hors IS) et dettes sociales Autres avances et acomptes Autres dettes TOTAL Dont dettes reportées faisant l objet d un protocole : Fournisseurs Autres dettes TOTAL

22 Note 13 Impôts sur les résultats Les ventilations des dettes et créances d impôt, entre impôt courant et impôt différé, sont les suivantes : en milliers d euros Créances d impôt courant Dettes d impôt courant 0 3 Impôt différé passif La charge ou le produit d impôt courant et différé est la suivante : en milliers d euros Produits d impôt courant 290 Charge d'impôt courant -53 Produits d impôt différé Charge d'impôt différé Charge/Produit d impôt de l exercice La preuve d impôt est la suivante : en milliers d euros Résultat net consolidé de l exercice Impôt sur les résultats (produit) Impôt sur les résultats (charge) Résultat consolidé avant impôt Taux d impôt de la société mère 33,33% 33,33% 33,33% Charge d impôt théorique Absorption des déficits fiscaux n ayant pas donné lieu à comptabilisation d impôt différé actif Contrôle fiscal et IFA Variation du taux d impôts différés Autres Charge/Produit d impôt de l exercice

23 Note 14 Charges externes Ce poste se décline comme suit : en milliers d euros Achats sous-traitance Achats non stockés-matériels et Fournitures Sous traitance Redevances + Charges locatives Entretien et réparations Primes d assurance Services extérieurs - Divers Personnel extérieur Honoraires Publicité Transport Déplacement, missions & réceptions Frais postaux& télécommunications Services bancaires Autres services Transfert de charges Charges externes Note 15 Charges de personnel et effectifs 15.1 Ventilation de l effectif Cadres Non cadres Effectif

24 15.2 Frais de personnel Ce poste se décline comme suit : en milliers d euros Rémunérations du personnel Charges sociales Transfert de charges Charges de personnel Les transferts de charges correspondent principalement à des remboursements de frais de formation de la part de l organisme de suivi des formations. Note 16 Dotations aux amortissements et aux provisions (nettes de reprises) Ce poste est essentiellement constitué de dotations aux amortissements sur les immobilisations. Note 17 Autres produits et charges opérationnels en milliers d euros Honoraires de restructuration Frais bancaires liés à la restructuration d'avril Résultat sur cession d'immobilisations constaté à l'occasion de la remise à niveau technique du parc de nacelles Amortissement exceptionnel de nacelles obsolètes Coûts de sortie de la SSII occasionnés par l'internalisation du service informatique Indemnités de licenciement Charge pour attribution d'actions gratuites Autres produits et charges opérationnels

25 Note 18 Charges / Produits financiers Le détail du résultat financier net est le suivant : en milliers d euros Produits financiers Restructuration financière Reprise de provisions sur compte courant avec sociétés tierces Produits sur créances Autres TOTAL Charges financières Emprunts bancaires Intérêts sur emprunt obligataire Financement factor et escompte Actualisation des dettes Restructuration financière Dotation aux provisions Autres TOTAL Note 19 Résultats par action Résultat de base Le résultat de base par action est calculé en divisant le bénéfice net revenant aux actionnaires de la Société par le nombre moyen pondéré d actions ordinaires en circulation au cours de l exercice, hors actions propres rachetées par la Société. Bénéfice revenant auxactionnaires de la Société (en milliers d'euros) Nombre moyen pondéré d actions ordinaires en circulation (en milliers) Résultat de base par action (! par action) 0,003 0,085 0,088 25

26 Résultat dilué Le résultat dilué par action est calculé en augmentant le nombre moyen pondéré d actions en circulation du nombre d actions qui résulterait de la conversion de toutes les actions ordinaires ayant un effet potentiellement dilutif. Bénéfice revenant auxactionnaires de la Société (en milliers d'euros) Nombre moyen pondéré d actions ordinaires en circulation (en milliers) Résultat dilué par action (! par action) 0,004 0,067 0,078 Note 20 Engagements hors bilan 20.1 Sûretés réelles accordées Nantissements ou hypothèques : K Dont : - Nantissement du fonds de commerce au profit de GE Capital Equipement Finance : K Ce montant permet de couvrir l ensemble des obligations de la société envers GE Capital Equipement Finance : loyers, intérêts de retard, primes, indemnités - Nantissements et hypothèques sur valeurs mobilières : nantissement des actions ACCES INDUSTRIE Portugal au profit de GE Capital Equipement Finance : 898 K - Nantissements et hypothèques sur immeubles, dans le cadre des emprunts bancaires contractés pour les financer : Capital restant dû des emprunts bancaires garantis : 659 K Atelier Européen 659 K 20.2 Autres engagements donnés Garantie de loyer pour le siège ACCES INDUSTRIE ESPAGNE 81 K 20.3 Engagements reçus Accès Finance : Les engagements reçus par le groupe sont ceux de la société Accès Finance. Type de garantie Garanties à première demande accordées par Accès Finance 315 Cautions données par Accès Finance à Accès Industrie pour l attribution des financements en CB ou de prêts bancaires 756 TOTAL

27 Note 21 Litiges 21.1 Litiges sociaux Différentes actions sont en cours au 30 juin 2007, celles ci sont provisionnées à hauteur de 45 K Litiges fiscaux La vérification fiscale portant sur les années 2000 et 2001 a abouti à la notification d un redressement de euros au titre des impôts et de euros au titre des intérêts de retard et de la majoration. Il porte principalement sur l opération de lease back réalisée en La société conteste cette notification devant le tribunal administratif. La charge résultant du contrôle fiscal a été comptabilisée dans les comptes au 31 décembre 2005, y compris les intérêts de retard pour euros. Le règlement a été effectué en A titre conservatoire, la société a établi en 2003 une déclaration de carry back à hauteur de la base d impôts redressée au taux normal, qui s élève à euros. Note 22 Evénements postérieurs à la date de clôture Aucun fait postérieur à la clôture et susceptible d avoir une incidence significative sur le patrimoine, la situation financière et le résultat opérationnel du groupe n a été relevé. 27

28 III RAPPORT SEMESTRIEL AU 30 JUIN Evénements importants survenus dans le groupe au cours du semestre écoulé Au cours du premier semestre de l exercice clos au 30 juin 2007, le groupe ACCES INDUSTRIE a poursuivi la croissance entamée en 2006 et permise par les diverses opérations de restructuration réalisées en avril Activité et résultat du semestre Le groupe ACCES INDUSTRIE a réalisé un chiffre d affaires consolidé de 26,7 M en progression de 21,9 % par rapport au 30 juin En millions d'euros En IFRS au 30/06/2007 au 30/06/2006 Variation 2007/2006 France Activité location et services 19,5 15,7 Divers 0,4 0,4 Total CA France 20,0 16,1 24,1% Europe (hors France) Activité location et services 6,6 5,6 Divers 0,1 0,2 Total CA Europe (hors France) 6,7 5,8 15,9% Total CA 26,7 21,9 21,9% Cette croissance a été permise par les ouvertures d agences réalisées depuis la restructuration du 7 avril 2006 : 7 ouvertures d agences en Cette politique s est poursuivie au cours du premier semestre 2007 avec les ouvertures des agences de Valence et Clermont-Ferrand, conformément aux ouvertures prévues dans le calendrier initial. Parallèlement, le parc machine s est accru de 622 unités (+ 16%) par rapport au 31 décembre 2006 et le renouvellement de la flotte de véhicules utilitaires s est poursuivi. Le résultat opérationnel courant s élève à 4,0 M et est en progression de 27,8 % sur les comptes proforma du 30 juin Le résultat financier est de -2,5 M au 30 juin 2007 contre -1,9 M dans les comptes proforma du 30 juin Le résultat avant impôt s établit à 336 K au 30 juin 2007 ; il était de K au 30 juin Le résultat net consolidé ressort à 235 K au 30 juin 2007 contre K au 30 juin

29 3. Evolution prévisible de l activité du groupe et principaux risques et incertitudes pour le semestre à venir Evolution prévisible Le second semestre de l exercice en cours s inscrira probablement dans un contexte de croissance du chiffre d affaires identique à celui du premier semestre. Les efforts du groupe ACCES INDUSTRIE porteront sur l ouverture de nouvelles agences ainsi que sur l acquisition de machines liées à ces ouvertures. Risques et incertitudes pour le semestre à venir Les éléments suivants sont susceptibles d avoir une influence sur le résultat du semestre à venir : Risques liés à l endettement d Accès Industrie Taux moyen de financement par crédit bail : 8,14 % Durée moyenne des financements : 5 ans Option d achat des contrats : 1 euro Dépendance à l égard des taux de financement Dans le passé, ACCES INDUSTRIE a fondé son développement sur des financements importants. Les investissements réalisés sont financés exclusivement par crédit-bail à taux fixe ; le parc existant n est donc pas exposé au risque de taux. Analyse de la sensibilité de la situation de la société à l évolution des taux : Position nette à renouveler à moins d un an après gestion Néant 1 % de variation du taux court terme de l émetteur Néant Durée moyenne restant à courir d ici à la fin du prochain exercice Non applicable Il est possible que dans l avenir le groupe puisse obtenir de meilleures conditions de financement, en particulier eu égard à l évolution macro économique des taux d intérêt. La société n étant pas exposée au risque de variation des taux, celle-ci n a pas mis en place de moyens particuliers tant humains que matériels pour suivre et gérer le risque de taux. 29

30 Exposition au risque de change ACCES INDUSTRIE n est pas exposée au risque de change. En revanche, une évolution brutale des taux de change, particulièrement de l euro contre dollar US pourrait entraîner des changements importants dans les coûts d approvisionnement d ACCES INDUSTRIE. Exposition au risque de liquidité La société ne dispose d aucune ligne de crédit ou découvert. La société dispose d une trésorerie suffisante pour faire face à ses engagements actuels. 4. Principales transactions avec les parties liées Les parties liées identifiées par la Société sont, au sens de la norme IAS 24 : - les mandataires sociaux (membres du Directoire et du Conseil de surveillance) ; - les filiales de la Société : ACCES INDUSTRIE ESPAGNE et ACCES INDUSTRIE PORTUGAL. Parmi les autres conventions conclues avec des parties liées en cours au premier semestre 2007, les plus significatives concernent : - les cessions immobilières : cession des agences de Artenay et de Rennes à la SCI DE PESSELSSIS - les locations immobilières ; prise en location des agences de Nantes, Artenay et Rennes dont la SCI DE PESSELSSIS est propriétaire. - la fourniture par la Société aux sociétés liées de prestations de services fonctionnels : mise à disposition de personnel à la société ATN ; mise à disposition de personnel et cession de matières consommables à la SCI DE PESSELSSIS. 30

31 IV RAPPORT DES COMMISSAIRES AUX COMPTES SUR L INFORMATION FINANCIERE SEMESTRIELLE 2007 Aux Actionnaires ACCES INDUSTRIE SA 2, rue du Pont de Garonne Tonneins Mesdames, Messieurs, En notre qualité de commissaires aux comptes et en application de l article L du Code de commerce, nous avons procédé à : - l examen limité des comptes semestriels consolidés résumés de la Société Anonyme ACCES INDUSTRIE, relatifs à la période du 1 er janvier au 30 juin 2007, tels qu ils sont joints au présent rapport ; - la vérification des informations données dans le rapport semestriel. Ces comptes semestriels consolidés résumés ont été établis sous la responsabilité du Directoire. Il nous appartient, sur la base de notre examen limité, d exprimer notre conclusion sur ces comptes. Nous avons effectué notre examen limité selon les normes professionnelles applicables en France. Un examen limité de comptes intermédiaires consiste à obtenir les informations estimées nécessaires, principalement auprès des personnes responsables des aspects comptables et financiers, et à mettre en œuvre des procédures analytiques ainsi que toute autre procédure appropriée. Un examen de cette nature ne comprend pas tous les contrôles propres à un audit effectué selon les normes professionnelles applicables en France. Il ne permet donc pas d obtenir l assurance d avoir identifié tous les points significatifs qui auraient pu l être dans le cadre d un audit et, de ce fait, nous n exprimons pas une opinion d audit. Sur la base de notre examen limité, nous n avons pas relevé d anomalies significatives de nature à remettre en cause la conformité, dans tous leurs aspects significatifs, des comptes semestriels consolidés résumés avec la norme IAS 34 norme du référentiel IFRS tel qu adopté dans l Union européenne relative à l information financière intermédiaire. Nous avons également procédé, conformément aux normes professionnelles applicables en France, à la vérification des informations données dans le rapport semestriel commentant les comptes semestriels consolidés résumés sur lesquels a porté notre examen limité. 31

32 Nous n avons pas d observation à formuler sur leur sincérité et leur concordance avec les comptes semestriels consolidés résumés. Fait à Agen et à Bordeaux, le 3 août 2007 Les Commissaires aux comptes Cabinet Aviano et Associés Claude Aviano PricewaterhouseCoopers Entreprises Philippe Olaya * * * * * 32

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