Formation «Comptabilité des opérations en devises»

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1 Formation «Comptabilité des opérations en devises» REFERENCE : Objectif général Expliquer le mécanisme des opérations en devises et son impact sur le risque et le résultat de change. Traduire l'activité devises en comptabilité IFRS et normes françaises. Appliquer et pratiquer la comptabilité en devises. Évaluer les impacts sur le résultat et les risques. 2. Participants Responsables et collaborateurs des services comptables et back office, de l audit, du contrôle de gestion, de l informatique, de l étranger et de l international. Commissaires aux comptes et leurs collaborateurs. 3. Connaissances requises Bonnes bases de comptabilité générale ou avoir assisté à la formation «bases comptables». 4. Durée 2 jours. 5. Supports et moyens pédagogiques Documentation en PowerPoint. Alternance d illustrations et d exercices pratiques. 1

2 QCU, tests, questions/réponses pour vérifier, réviser et confirmer les acquis. 6. Animateurs Hervé MANCERON. 7. Langue Français Anglais. 8. Homologation CNCC 12F Cycle diplômant Non. 2

3 JOUR 1 Temps Objectifs pédagogiques Contenu et activités Supports et moyens pédagogiques TOUR DE TABLE 9h00 9h30 Prise de connaissance du groupe et de ses attentes. Recueil des attentes, rappel des objectifs et distribution des supports. Paper board. PARTIE 1 : POSITION DE CHANGE ET POSITION DE TRESORERIE 9h30 10h30 Distinguer les deux notions essentielles et leur interaction. Identifier les risques et les mesures de contrôle interne. 10h30 10h45 Pause café. Les notions essentielles : position de change et position de trésorerie. L approche patrimoniale et l approche opérationnelle. Les objectifs de l activité devises. Principes de contrôle interne et de limites. Principes de gestion du risque de change. PARTIE 2 : MECANIQUE COMPTABLE DES OPERATIONS DE CHANGE Position de change, position de trésorerie. 10h45 11h45 Introduire la comptabilité à partir d'un transfert de devises. Expliquer le rôle des comptes de position de change. Construire une réévaluation d'opérations de change comptant et terme. Mécanisme de transfert des devises. Comptes de position de change. Réévaluation des opérations de bilan et hors bilan. Construction d une réévaluation d une opération de change au comptant et à terme. Systématisation de la réévaluation des positions de change. PARTIE 3 : ÉVALUATION ET COMPTABILISATION 11h45 12h30 Définir les principes de comptabilisation des opérations en devises en référentiels IFRS et français. Évaluer le poids de l activité dans les Textes applicables et monnaie de comptabilité : IAS 21 et 39, CRBF et Usage de comptes de position de change. Comptabilisation de l engagement en hors bilan. Distinction entre éléments monétaires et éléments non monétaires en Illustration de l activité devises à travers les états financiers consolidés des banques françaises. 3

4 bilans des banques françaises. IAS 21. Distinction entre éléments immobilisés et autres éléments en CRBF Principes de comptabilisation et d évaluation. 12h30 14h00 Pause déjeuner. 14h00 14h30 Vérifier, réviser et confirmer les acquis. Synthèse de la séance précédente. Réponse aux questions. Synthèse. Quizz/QCU. PARTIE 4 : OPERATIONS DE CHANGE AU COMPTANT 14h30 15h30 Expliquer le fonctionnement du marché de change et les modes de cotation Traduire en comptabilité par des exercices et cas pratiques 15h30 15h45 Pause café. Aspects techniques et économiques des opérations de change au comptant. Marché des changes, cotation au certain, cotation à l incertain. Évaluation et comptabilisation. Opérations de couverture. PARTIE 5 : OPERATIONS DE CHANGE A TERME Opération de change USD/EUR. Opération de change devises/devises. 15h45 17h30 Expliquer la relation fondamentale entre le cours du comptant et le cours du terme. Traduire les opérations en comptabilité dans les deux référentiels. Aspects techniques et économiques. Cours du terme ; report et déport. Cotation des contrats de change à terme. Comptabilisation et évaluation selon les deux référentiels. Couverture en IAS 39 et normes françaises. Opération de change à terme simple. Comptabilisation d une opération de change à terme selon la stratégie trading et couverture. Comptabilisation du report/déport en normes françaises. JOUR 2 4

5 Temps Objectifs pédagogiques Contenu et activités Supports et moyens pédagogiques 9h00 9h30 Vérifier, réviser et confirmer les acquis. Continuer la séance précédente. Synthèse de la séance précédente. Réponse aux questions. Exercices d opérations de change à terme (suite) Synthèse. Quizz/QCU. voir ci dessus. PARTIE 6 : PRETS ET EMPRUNTS EN DEVISES 9h30 10h30 Expliquer le fonctionnement du marché interbancaire en devises. Traduire en comptabilité ces opérations. Souligner le risque de change sur les provisions. 10h30 10h45 Pause café. Caractéristiques techniques et économiques. Comptabilisation et évaluation ultérieures. Dépréciations des créances douteuses en devises. PARTIE 7 : TITRES EN DEVISES Opérations de prêt et emprunts. Provision en devises. 10h45 11h15 Expliquer les spécificités des titres en devises dans les deux référentiels. Exceptions au principe général en IAS 39. Exceptions au principe général en normes françaises. Titres en devises selon leur catégorie. PARTIE 8 : SWAPS DE DEVISES 11h15 12h30 Identifier et définir les différents types de swaps. Traduire en comptabilité. Appliquer et pratiquer. Swap de trésorerie ou swap de change. Swap financier de devises. Comptabilisation et évaluation. Swap de devises et intérêts courus. 12h30 14h00 Pause déjeuner. 14h00 14h30 Vérifier, réviser et confirmer les acquis. Synthèse de la séance précédente. Réponse aux questions. Synthèse. Quizz/QCU. 5

6 PARTIE 9 : OPTIONS DE CHANGE 14h30 15h30 Expliquer le mécanisme d'une option et les paramètres de valorisation. Traduire en comptabilité selon les deux référentiels. Caractéristiques techniques et économiques. Paramètres et principe de valorisation. Quelques options de change exotiques (barrières, asiatiques...) Comptabilisation initiale. Évaluation et comptabilisation ultérieures. Options de change selon que l exercice se fait par règlement ou par livraison. Option de change opération de couverture selon les deux référentiels. 15h30 15h45 Pause café. PARTIE 10 : OPERATIONS CLIENTELE EN DEVISES 15h45 17h00 Transposer la comptabilité devises dans le contexte des opérations clientèle. Contexte. Particularités des opérations clientèle. Comptabilisation des opérations clientèle. Change manuel et travellers. Change au comptant. Sur comptes en devises. Transferts/rapatriements. Avances en devises. Change à terme selon différents scénarios. Couverture du risque de change d'un investissement net à l'étranger. PARTIE 11 : SYNTHESE ET CONCLUSION 17h00 17h30 Vérifier et valider des acquis. Synthèse des 2 jours. Quiz/QCU. Évaluer la formation. Quiz et correction orale. Questions/réponses. Évaluation de la formation. Fiches d évaluation. 6

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