Le salaire brut / différents types de rémunération

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1 Le salaire brut / différents types de rémunération Le salaire brut est le salaire gagné par l'employé avant les retenues, tels les impôts et les déductions. Ce salaire peut être calculé de plusieurs façons, selon l'emploi en question : 1 Salaire horaire : les heures régulières et les heures supplémentaires Salaire fixe Travail à la pièce Salaire et pourboire Commission Contrat de travail Boni Le salaire minimum Montant minimum que doit recevoir un travailleur pour une heure de travail; le taux varie selon la province ou le territoire où tu habites. Fiche de paie Formulaire donné à un employé par son employeur et sur lequel figurent le salaire et les retenues salariales de l employé pour une période de paie définie. Image p. 55 Les mathématiques au travail Bimensuel Deux fois par mois Mensuel Une fois par mois Aux deux semaines Toutes les deux semaines

2 2 Notes - calculs d heures Avec un salaire horaire, il y a souvent des fiches de présence, soit à remplir à la main, par une carte perforée, soit numérisée dans le but de comptabiliser les heures de travail. De plus les employeurs vérifient ces fiches pour voir si les employés sont à temps régulièrement. Voir ex. de fiche de présence Remarquez bien que sur la fiche il y a le calcul d heures de travail. Les calculs sont faits en décimaux d'heure et non en minutes. Donc une demi-heure (0,5 heure) ou un quart d'heure (0,25 heure) ou trois quarts d'heure (0,75 heure). If faut être capable de changer les minutes en décimaux d'heure et vice versa. Alors combien de minutes correspondent à 0,5 heure? Il faut multiplier le nombre décimal par 60, car il y a 60 minutes dans une heure. 0,5 x 60 min = 30 min Combien de minutes correspondent à 0,25 heure? Pour changer les minutes en décimaux, il faut diviser le nombre de minutes par 60 (car il y a 60 minutes dans une heure. 1) Alors si Pierre travaillait 7 h 15 min, à quels nombres d heures est-ce que ça correspond?

3 3 2) S il travaille 6 h 37 min, à quels nombres d heures est-ce que ça correspond? Mais la majorité des employeurs ne paient qu au quart d heure ou même à la demi-heure. Alors dans le cas (1) Pierre serait payé pour 7,25 heures. Dans le cas (2) il serait payé pour 6,5 heures (car l employeur va arrondir 6,62 à 6,5) Si le salaire à Pierre est de 12,50$ de l heure dans cas (1) son salaire serait : 7,25 x 12,50$ = 90,625$ 90,63$ (arrondis au centième, car il y a 100 cents dans un dollar) Si le salaire à Pierre est de 12,50$ de l heure dans cas (2) son salaire serait : 6,5 x 12,50$ = 81,25$

4 4 Il y a des employeurs qui retiennent aussi un quart d heure de paie pour chaque retard de 15 minutes ou moins. Si Pierre est sensé travailler de 9 h à 16 h, mais qu il travaille une journée de 9 h 05 à 16 h, que sera son salaire pour la journée? 16-9 = 7 heures par jour qu il devrait travailler Il était en retard de 5 minutes, son employeur va donc retenir un quart d heure de salaire, c est donc comme s'il avait commencé à travailler à 9 h 15: Alors 16 9,25 = 6,75 6,75 x 12,50$ = 84,375 84,38$

5 5 Salaire horaire Les heures régulières et les heures supplémentaires La majorité des personnes au Canada reçoivent un salaire basé sur leurs heures de travail. Leur salaire est exprimé par un taux par heure, appelé tarif. Elles reçoivent ce montant pour chaque heure régulière qu'elles travaillent. Les heures régulières sont les heures considérées normales pour l'emploi. En général, on considère 40 heures comme une pleine semaine de travail et on considère les heures entre 8 h et 18 h des heures normales de travail. Ce n'est pas nécessairement le cas pour tous les emplois. Par exemple, les infirmières et infirmiers qui travaillent aux hôpitaux travaillent régulièrement la nuit et on considère cela des heures régulières pour cet emploi. Lorsqu'une personne travaille plus que les heures régulières, on fait alors référence aux heures supplémentaires. Le salaire pour les heures supplémentaires est plus élevé que pour les heures régulières. Le salaire de la personne est alors le total de son salaire pour ses heures régulières et son salaire pour ses heures supplémentaires. Exemple - Salaire brut hebdomadaire pour des heures régulières Ex. 1 Tessa travail dans un bureau 35 heures par semaine. Si elle reçoit un salaire de 17,50 $ par heure pour les heures régulières, quel est son salaire brut hebdomadaire? salaire brut hebdomadaire = 17,50 $/heure 35 heures/semaine = 612,50 $/semaine Donc, Tessa reçoit un salaire brut hebdomadaire de 612,50 $. Ex. 2 Le taux horaire de Laura à la chocolaterie est de 14,05$ de l heure. Quelle est sa rémunération brute si elle accumule les heures suivantes? Lundi 4½ heures mercredi 3¾ heures vendredi 3 heures samedi 5¼ heures Exemple - Salaire brut hebdomadaire pour des heures régulières et des heures supplémentaires Ex. 1 Tessa travail dans un bureau 35 heures par semaine. Elle reçoit un salaire de 17,50 $ par heure pour les heures régulières. Pour les heures supplémentaires, elle reçoit un salaire de 1,5 fois le salaire pour les heures régulières. Si elle a travaillé 6 heures supplémentaires cette semaine, quel sera son salaire brut pour la semaine? salaire brut hebdomadaire = 17,50 $/heure 35 heures + 1,5 17,50 $/heure 6 heures= 612,50 $ +157,50 $ = 770,00 $ Donc, Tessa reçoit un salaire brut de 770,00 $ cette semaine. Ex. 2 Marie gagne 17,70$ l heure. Elle est payée à taux double pour les heures supplémentaires. Combien gagnera-t-elle si elle travaille 40 heures régulières et 4 heures supplémentaires?

6 6 Pour trouver le salaire annuel brut vous pouvez prendre le salaire bimensuel brut et le multiplier par 24 ou le salaire mensuel et le multiplier par 12 ou le salaire aux deux semaines et multiplier par 26. Notes - autres types de rémunération Le salaire fixe Certaines personnes travaillent pour un salaire fixe. Ce salaire peut être exprimé comme taux hebdomadaire, mensuel ou annuel. Leur salaire ne dépend donc pas du nombre d'heures qu'elles travaillent chaque semaine et elles ne reçoivent aucune augmentation de salaire pour des heures supplémentaires. Exemple - Salaire hebdomadaire basé sur un salaire mensuel fixe Diane reçoit un salaire brut mensuel fixe de 2400,00 $. Quel est son salaire brut hebdomadaire? Il faut d'abord calculer l'équivalent en salaire annuel, puisque pas tous les mois ont le même nombre de semaines. Salaire brut annuel = 12 mois/année 2400,00 $/mois = 28800,00 $/année Salaire brut hebdomadaire = 28800,00 $/année 52 semaines/année = 553,85 $/semaine. Donc, Diane reçoit un salaire brut hebdomadaire de 553,85 $. Le travail à la pièce Pour certains emplois en industrie manufacturière, où on produit beaucoup de copies de la même chose, le salaire est calculé à la pièce. Donc, le salaire dépend du nombre de morceaux produits. On retrouve le salaire calculé au travail à la pièce surtout dans les industries de production de vêtements, de souliers, et de pièces électroniques. Exemple - Le travail à la pièce Léanne travaille dans une usine de fabrication d'espadrilles. Son travail est de coller la semelle sur le soulier. Elle reçoit un salaire de 0,04 $ par soulier. Si elle est capable, en moyenne, de compléter 180 souliers par heure et elle travaille 10 heures par jour, 4 jours par semaine, quel est son salaire hebdomadaire brut? Si, 6 mois plus tard, elle arrive à compléter 200 souliers par heure, de combien cela augmente-t-il son salaire brut hebdomadaire? À 180 souliers/heure : Salaire brut hebdomadaire = 180 souliers/heure 10 heures/jour 4 jours/semaine 0,06 $/soulier = 432,00 $/semaine. À 200 souliers/heure : Salaire brut hebdomadaire = 200 souliers/heure 10 heures/jour 4 jours/semaine 0,06 $/soulier = 480,00 $/semaine. Différence = 480,00 $ - 432,00 $ = 48,00 $. Donc, si elle complète 180 souliers par heure, Léanne reçoit un salaire brut hebdomadaire de 432,00 $. Si elle augmente sa production à 200 souliers par heure, elle augmentera son salaire brut hebdomadaire de 48,00 $.

7 7 Les gratuités Dans certains emplois, tel serveur à un restaurant, l'employé reçoit des gratuités, ou des pourboires - de l'argent laissé par le client pour exprimer sa satisfaction avec le service reçu. Ces gratuités s'ajoutent au salaire, normalement gagné pour des heures régulières. Dans certains cas, le tarif pour les heures régulières est plus bas puisqu'on présume une certaine somme en gratuités. Exemple - Salaire brut gagné pour heures régulières avec gratuités Julian travaille comme serveur à un restaurant très chic. Il reçoit un salaire pour heures régulières de 11,00 $/heure. Il travaille deux soirs de 6 heures du lundi au jeudi et un total de 10 heures en fin de semaine. Les soirs de semaine, il fait, en moyenne, 11,50 $ en pourboires par heure. Les fins de semaine, il fait, en moyenne, 13,00 $ en pourboires par heure. En moyenne, quel est son salaire brut hebdomadaire? Heures de travail le soir : 12 Heures de travail la fin de semaine : 10 Salaire pour heures régulières = 22 heures/semaine 11,00 $/heure = 242,00 $/semaine Gratuités = 11,50 $/heure 12 heures/semaine + 13,00 $/heure 10 heures/semaine = 138,00 $/semaine + 130,00 $/semaine = 268,00 $/semaine Salaire brut hebdomadaire = 242,00 $ + 268,00$ = 510,00 $ Donc, Julian reçoit, en moyenne, un salaire brut hebdomadaire de 510,00$. La commission Pour certains emplois en ventes, le salaire est déterminé en partie ou complètement par la quantité de ventes de l'employé. L'employé reçoit un pourcentage de la valeur de ses ventes, appelé une commission. En certains cas, le salaire au complet est déterminé par une commission simple. En d'autres cas, l'employé reçoit un salaire fixe de base et ensuite une commission en plus. Exemple - Salaire fixe avec commission Cassidy travaille les soirs, 15 heures par semaine, en téléventes - elle vend des abonnements à une revue. Un abonnement d'un an coûte 36,00 $ et un abonnement de deux ans coûte 62,00 $. Elle reçoit un salaire fixe de 100,00 $ par semaine plus une commission de 10% de toutes ses ventes. Si, en moyenne, chaque semaine elle vend 8 abonnements d'un an et 3 abonnements de deux ans, quel est son salaire brut hebdomadaire? Salaire brut hebdomadaire = 100,00 $ + 0,10 (8 36,00 $ ,00 $) = 100,00 $ + 0,10 474,00 $ = 100,00 $ + 47,40 $ = 147,40 $ Donc, Cassidy reçoit, en moyenne, un salaire brut hebdomadaire de 147,40 $. Exemple - Commission simple Cassidy travaille les soirs, 15 heures par semaine, en téléventes - elle vend des abonnements à une revue. Un abonnement d'un an coûte 36,00 $ et un abonnement de deux ans coûte 62,00 $. Elle recevait un salaire fixe avec commission (voir l'exemple Salaire fixe avec commission) et recevait un salaire brut hebdomadaire de 147,40 $. Le salaire change à une simple commission de 30% de toutes ses ventes. a. Si, en moyenne, chaque semaine elle vend 8 abonnements d'un an et 3 abonnements de deux ans, quel est son salaire brut hebdomadaire?

8 8 b. Combien de ventes doit-elle faire par semaine pour avoir le même salaire brut hebdomadaire qu'elle avait avant? c. Donne trois exemples de combien de chaque sorte d'abonnement qu'elle doit vendre pour atteindre le montant de ventes calculées en b. a. Salaire brut hebdomadaire = 0,30 (8 36,00 $ ,00 $) = 0,30 474,00 $ = 142,20 $ Donc, Cassidy reçoit un salaire brut hebdomadaire de 142,20$. b. Salaire brut hebdomadaire = 147,40 $ = 0,30 v v = 147,40 $ 0,30 = 491,30$ Donc, Cassidy doit faire 491,30$ en ventes par semaine pour maintenir son ancien salaire brut hebdomadaire. c. Pour faire des ventes totales d'au moins 491,30 $, Cassidy pourrait vendre : 8 abonnements de deux ans (pour un total de 496,00 $) 14 abonnements d'un an (pour un total de 504,00$) 12 abonnements d'un an et un abonnement de deux ans (pour un total de 494,00 $) Travailleur autonome Personne qui travaille à son compte plutôt que pour le compte d un employeur. Contrat Accord juridique dans lequel sont inscrites les modalités du travail à effectuer et le salaire qui sera versé au travailleur. SOURCE :

9 9 Comment calculer le salaire net Le salaire net Le salaire net est le montant d'argent que l'employé empoche après les retenues. L'employeur doit déduire plusieurs sommes du salaire brut. Certaines de ces retenues sont obligatoires, tels les impôts, l'assurance emploi et le Régime de pensions du Canada. D'autres retenues peuvent être obligatoires ou volontaires. Ci-dessous, les principales retenues sont décrites : 3) l'assurance emploi pas imposable 4) le Régime de pensions du Canada pas imposable 5) les cotisations syndicales pas imposable 6) les impôts 7) autres retenus C est-à-dire : Un employé doit payer (ce n'est pas son choix) le RPC, l'ae ou des frais syndicaux, ils ne sont donc pas imposables, c'est-à-dire que l'employé ne sera pas taxé sur ces retenues. Alors : Salaire ou revenu imposable = salaire brut RPC AE frais syndicaux Salaire net = salaire imposable impôt fédéral impôt provincial autres retenues du choix de l'employé Nous ne payons pas d impôts sur les argents que nous avons déjà payés au gouvernement sous forme de RPC et AE. L'assurance emploi L'assurance emploi (autrefois, appelé «assurance-chômage») fournit un revenu aux gens qui ont perdu leur emploi, ainsi qu'aux personnes en congé de maternité, en congé parental et, pour certains emplois, en congé étendu de maladie. Pour avoir l'argent pour ce programme, tout le monde qui travaille, et donc qui reçoit un revenu, y contribue. Le taux de contribution est exprimé en $ par tranche de 100 $, ce qui est pareil au pourcentage. Il y a aussi un maximum de contributions chaque année. Lorsque ce maximum est atteint, on arrête de retenir l'assurance emploi du salaire de l'employé. Visite le site de l'agence du revenu du Canada pour voir le taux courant d'assurance emploi, ainsi que le maximum des cotisations pour l'année : Exemple - Calcul de cotisation d'assurance emploi Pour 2014, le taux de cotisations d'assurance emploi est de 1,88 $ par tranche de 100 $, ou de 1,88 %. Avec un maximum de contributions pour l'année de $. $. À trouver dans le tableau au site web. Julian reçoit un salaire brut hebdomadaire de 1 000,00 $. Au début de 2014, quelle sera la retenue hebdomadaire pour l'assurance emploi? En quel mois arrêtera-t-il de payer des cotisations d'assurance emploi? Cotisation d'assurance emploi =

10 10 Nombres de semaines à payer pour atteindre le maximum = il reste $ Donc, la ieme semaine il aura à payer seulement $ en assurance emploi et il n'aura plus à en payer après cela, pour La ième semaine de l'année se trouve au mois d'. Donc, Julian devra payer 18,80 $ par semaine en cotisations assurance-emploi et il atteindra le maximum des contributions au mois d. Le Régime des pensions du Canada Le Régime des pensions du Canada fourni un revenu aux personnes à la retraite, ayant atteint l'âge de 65 ans. Tout le monde qui travaille,, qui a plus de 18 ans et donc qui reçoit un revenu, y contribue. Visite le site de l'agence du revenu du Canada pour voir le taux courant de contributions au Régime des pensions du Canada, ainsi que le maximum des contributions pour l'année : Exemple - Calcul de cotisation au RPC Pour 2014, le taux de cotisations au Régime de pensions du Canada est de 4,95 %, avec un maximum de contributions pour l'année de $. Julian reçoit un salaire brut hebdomadaire de 1 000,00 $. Au début de 2014, quelle sera la retenue hebdomadaire pour le RPC? En quel mois arrêtera-t-il de payer des cotisations au RPC? Cotisation au RPC = Nombres de semaines à payer pour atteindre le maximum = il reste $ Donc, la e semaine il aura à payer seulement $ au RPC et il n'aura plus à en payer après cela, pour La ième semaine de l'année se trouve au mois de. Donc, Julian devra payer $ par semaine en cotisations au RPC et il atteindra le maximum des contributions au mois de. Les impôts Les impôts sont des montants d'argent payés aux gouvernements fédéral et provincial calculés à partir du revenu. Les impôts sont utilisés par les gouvernements pour payer pour les services, telle que l'éducation, les soins de santé, les routes. Au Canada, l'impôt sur le revenu est progressif : le taux d'impôt à payer augmente avec le revenu. Visite le site de l'agence du revenu du Canada pour voir les taux d'impôt courants : L'Agence du revenu du Canada a aussi une page intéressante qui explique comment le gouvernement dépense l'argent qu'il recueille :

11 11 Calculs d impôts Le taux fédéral d'impôts sur le revenu pour 2014 est comme suit : Salaire brut Taux d'impôts fédéral 0 $ $ 15 % $ $ 22 % $ $ 26 % > $ 29 % Le taux provincial d'impôts sur le revenu pour 2014, au Manitoba, est comme suit : Salaire brut Taux d'impôts provincial 0 $ $ 10,8 % $ $ 12,75 % > $ 17,4 % Ou 10,8 % des premiers $ de revenu imposable; + 12,75 % des $ suivants; + 17,4 % de l'excédent de $ Exemple 1 Catherine fait un salaire hebdomadaire brut de 400$, elle doit payer 19,80$ envers le RPC, 7,80$ envers l'ae et 10,00$ en frais syndicaux. 400,00$ 19,80$ 7,80$ 10,00$ = 362,40$ Son revenu imposable est donc : 362,40$ Son revenu imposable annuel est donc : 362,40$ x 52 = ,80$

12 12 L'impôt fédéral sur ,80$ sera calculé à 15% et l'impôt provincial manitobain sera calculé à 10,8%. impôt fédéral : ,80 x 0,15 = 2 826,72$/année 2 826,72 / 52 = 54,36$/semaine impôt provincial : ,80 x 0,108 = 2 035,24$/année 2 035,24 / 52 = 39,14$/semaine Si Catherine n'a aucun autre retenu sur son salaire chaque semaine son salaire net sera : 362,40$ 54,36$ 39,14$ = 268,90$ Exemple 2 Présidente d'une grande compagnie internationale, Cassidy reçoit un salaire brut annuel de ,00 $ en Combien doit-elle payer en impôts cette année? Revenu imposable = Impôts fédéraux à payer = Impôts provinciaux à payer =

13 13 Impôts fédéraux et provinciaux à payer = Donc, Cassidy devra payer $ en impôts en Autres retenues D'autres retenues peuvent être obligatoires ou volontaires. Ces retenues peuvent être, par exemple : des contributions à un régime de pension des employés; des cotisations pour des bénéfices sociales, tels un plan de santé ou un plan dentaire; des primes d'assurance-vie; des cotisations à une association professionnelle; des contributions à un régime enregistré d'épargne-retraite; des obligations d'épargne du Canada; des dons à des organisations à but non lucratif.

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