Votre connexion avec la comptabilité et le réporting du payroll 15 octobre 2010 Bert Laurier

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1 Votre connexion avec la comptabilité et le réporting du payroll 15 octobre 2010 Bert Laurier

2 Quels sont les problèmes que vous avez avec la comptabilité?

3 證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Euh.. pardon?

4 Payroll Comptabilité

5 Rémunération: principes de base Composantes Salaire et ATN: déductible EMP imposable TR Frais propre à l EMP déductible EMP non imposable TR Av. sociaux: non déductible EMP non imposable TR

6 Structure des codes Jours Montants, soumis à ONSS et PP (brut) Montants, exempt d'onss, soumis au précompte (imposable) Montants, exempt d'onss et de PP (net) Montants (résultats intermédiaires et bases de calcul ) Montants (cotisations patronales) Montants (provisions répartition salariale ) Heures (rémunérés / non-rémunérés) Des infos qui sortent du logiciel payroll.

7 Rémunération Brut + ATN - ONSS = imposable + ATN voiture - PP - ATN voiture = Salaire net + Abonnement social + Remboursement de frais - Cotisation spéciale - Saisie sur salaire - Avances / Salaire nég. = Salaire en poche Coût salarial total = Salaire brut + ONSS employeur

8 Output pour la comptabilité Factures Documents comptables Fichier comptable Etats des salaires total Etats de répartition total Aperçu des salaires négatifs

9 Documents comptables Factures (8 trimestres) Documents comptables (cumul) Compte client Attestation des charges sociales Bilan social Liste des virements bancaires Virement nets Nets négatifs Liste cash Relevé / Attestations 276T

10 Comptabilité Payroll

11 Dispositions légales (compta): introduction

12 Comptes annuels Bilan Actif (avoirs) / Passif (dettes) Compte 1 5 Compte des resultats Aperçu des recettes et des dépenses (résultats de l entreprise) Compte 1 5 Les annexes Le bilan sociale

13 Le Bilan et le compte de résultats

14 Plan comptable minimum normalisé (1) Bilan (général) Précompte ONSS Rémunération (net) Provision pécule de vacance Autres dettes sociales Bilan (spécifique) Provision pension et autres

15 Plan comptable minimum normalisé (2) Compte de resultats Rémunération: gérant Rémunération: direction Rémunération: employés Rémunération: ouvriers Rémunération: autres ONSS patronale Coûts patronal assurance complémentaire Autres coûts du personnel Pension

16 Compte 62: Rémunération travailleurs Contient: Le salaire brut Les coûts patronaux Les autres coûts

17 Traitement des salaires dans la comptabilité Liens codes comptabilité Salaire brut 62. ONSS 454 Précompte 453 Retenue du net Réconciliation comptabilité - Payroll

18 Travaux de fin d année Réconciliation Provisions pécule de vacances Provisions prime de fin d année Provisions pension et obligations

19 Travaux de fin d année : relevé Résumé des fiches individuelles Document fiscal Par année calendrier

20 Travaux de fin d année: attestation de charges sociales Quoi: Cette attestation donne un aperçu global des salaires et charges patronales calculés tout au long de l'année. Pourquoi: L'attestation de charges salariales a une double fonction: document de contrôle par rapport au relevé 325 justification de toutes les charges salariales (salaires bruts et cotisations patronales) qui ont été supportées.

21 Réconciliation Quoi? Concordance entre les données comptables et les données reçues de tiers Comptabilité: factures dans le bilan et dans le compte de résultats Données fournies par: le secrétariat social, le département RH,la compagnie d assurance Pourquoi? Données financières sont correctes et complètes Informations fiables vers les tiers dans les comptes annuels, vers les dirigeants où le management. Préparation à un controle fiscal Directives SOX

22 Réconciliation Documents indispensable à la réconciliation 1. Attestation des charges sociales 2. Relevé Relevé des factures Aperçu de toutes les factures => Pécompte du, ONSS et frais de gestion Contrôle de la comptabilité fournisseurs Attention: période salariale période comptable 4. Documents comptables Résumé de toutes les opérations comptables 5. Etat total des salaires Détail par code de la fiche de salaire du brut au net + cotisations patronales

23 Réconciliation Différence cause Corrections effectuées sur une période de paie déjà clôturée Dates d établissement différentes des ou attestations complémentaires Toutes les factures/documents comptables ne sont pas enregistrés Différence sur la facture avec le net payé: avance non récupérée Nbre de chèque-repas ne correspond pas au nbre enregistré Transfert d un montant imposable Salaires non déclarés au secrétariat social Liens codes - comptes

24 Outils

25 Reporting Quel compte / quel rubrique / quel code Composer sur base des codes salariales Rapport dans le logiciel salarial sur base des codes

26 Fichier de travail Plan d action: 1. Inventariser la liste des codes salariaux 1010 Prestations 2. Mapping codes - comptes Mapping codes attestation charges social 1010 Brut avant ONSS 4. Mapping codes document comptable

27 Bien à savoir

28 Travaux de fin d année: provision PVA Provisions sont fiscalement fixées: Employés: 18,8% Base de calcul: salaires comptabilisés soumis à l ONSS pour TR en service à la date de l attestation salariales Exclus: o PFA & autres indemnités similaires soumises au calcul des cotisations sociales. o les EMP qui ne sont plus en service à la date de l'attestation salariale. o EMP qui, dans le courant de l'année réduisent leur durée de travail et qui reçoivent le paiement (en décembre*) de leur pécule de vacances de départ

29 Travaux de fin d année: provision PVA Provisions sont fiscalement fixées: Ouvriers: 10,27 % Base de calcul: salaire à 108% Exclus: o les salaires des TR qui n'ont pas droit au PVA o les TR pour lesquels l EMP a déjà cotisé via la cotisation ONSS patronale.

30 證 書 的 工 資 開 支,62 到, 預 訂 文 件, 財 務 報 表? Attestation des charges sociales, compte 62, documents comptables, comptes annuel? Pas de problèmes, on le fait ensemble!!

31 Questions? Merci pour votre attention!!!!

32 HR-processes Result Staffing Payroll Development Comp & Ben Leadership Performance Result = HR Processes x Leadership

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