Le 10 janvier N, le président verse une caution de au propriétaire du local ainsi que le premier mois de loyer de 600, par chèques.

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1 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes Exercice Le journal L associ X s est constituée au 1 er janvier N-1 et commence l année N avec 200 sur son compte en banque et 0 dans la caisse. A partir des opérs suivantes, remplissez les journaux des s et des s pour la banque et pour la caisse du 1 er janvier N au 31 décembre N : Le 20 décembre N-1, l associ avait payé une loc d une cuisine associative à un partenaire pour trois mois (décembre, janvier et février) pour un total de Le 2 janvier N, les fondateurs décident d apporter un fonds de démarrage pour l associ (ou fonds associatif) de et le déposent sur le compte en banque. Le 5 janvier N, la première AG est tenue. A cette occasion, le trésorier encaisse les cotiss pour un montant global de 1000 dont 400 en espèces (caisse) et 600 en chèques (banque). Le 10 janvier N, le président verse une caution de au propriétaire du local ainsi que le premier mois de loyer de 600, par chèques. Le 30 janvier N, le trésorier reçoit une notific de subvention du Conseil Général, pour un montant de 2.000, avec un premier règlement de 600. Le solde sera versé d ici 30 jours. Le 30 janvier N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 avril. Le 3 février N, l associ achète du matériel de cuisine (chèque de 450 ) pour la fabric du chocolat. Le 16 février N, le trésorier verse 300 de la caisse sur le compte en banque. Le 28 février N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 avril. Le 1 er mars N, le trésorier reçoit le solde de la subvention du Conseil Général, soit Le 30 mars N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 avril. Le 10 avril N, l associ reçoit par virement sur le compte la subvention Mairie de Paris 2010, Le 15 avril N, l associ paye les de cotiss sociales d un montant de Projets-19 1

2 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes Le 30 avril N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 juillet. Le 12 mai N, un partenaire paye les ateliers chocolaterie dispensés par l associ, par chèque. Le 23 mai N, l associ achète des matières premières pour les activités de dégust pour un montant de 500 réglés par chèque. Le 24 mai N, le trésorier rembourse par chèque à un bénévole le billet de train (205 ) qu il avait payé sur ses deniers personnels (particip au salon du chocolat). Le 30 mai N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 juillet. Le 15 novembre N-1, l associ avait reçu une avance de de la fond pour le chocolat pour des act à mener en totalité au cours du premier semestre N. La deuxième tranche, de 500, est versée à l associ par virement bancaire le 2 juin N. Le 30 juin N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 juillet. Le 15 juillet N, l associ paye les de cotiss sociales d un montant de Le 15 juillet N, l associ reçoit par virement le paiement du solde de la subvention pour les activités de N-1 de la Mairie de Paris (4.000 ). Le 30 juillet N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 octobre. Le 1 er août N, vous recevez une notific de subvention d un montant de de la part de la région pour votre action N. (Notific : la subvention a été accordée mais n est pas encore versée). Le 30 août N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 octobre. Le premier versement de la subvention de la région intervient par virement bancaire le 10 septembre N pour un montant de (60% de la subvention). Le 30 septembre N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 octobre. Le 15 octobre N, vous recevez la facture du prestataire Choc-entretien pour l entretien de votre matériel de cuisine. Le montant s élève à 2.000, et est payable en deux fois (50% à 1 mois, 50% à 3 mois). Le 15 octobre N, l associ paye les de cotiss sociales d un montant de Projets-19 2

3 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes Le 30 octobre N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 janvier. Le 15 novembre N, l associ règle la première tranche de la facture de Chocentretien, soit Le 30 novembre N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 janvier. Le 30 décembre N, l associ verse un salaire de à la directrice par virement bancaire ; les de cotiss sociales de seront à payer le 15 janvier. Le rapprochement bancaire A partir du relevé de compte du mois de janvier N suivant, effectuez le rapprochement bancaire pour le mois de janvier N. au 31/12/N-1 : 200,00 Débit Crédit xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 05/01/N chèque , ,00 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 08/01/N chèque , ,00 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 20/01/N chèque , ,00 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 20/01/N chèque , ,00 xxxxxxxx Mme directrice 30/01/N virement 1 500, ,00 au 31/01/N : 3 500,00 Recherchez les sommes dues à l'associ et non recouvrées (créances). Recherchez le montant des factures non payées et le montant des dettes sociales et fiscales (cotiss de l'urssaf dues et non payées le 31 décembre par exemple). Recherchez le montant des caut versées et non encore récupérées. Projets-19 3

4 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES janvier N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES février N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES mars N Actif Passif Achats Projets-19 4

5 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES avril N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES mai N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES juin N Actif Passif Achats Projets-19 5

6 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES juillet N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES août N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES septembre N Actif Passif Achats Projets-19 6

7 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES octobre N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES novembre N Actif Passif Achats JOURNAL DES RECETTES ET DES DEPENSES décembre N Actif Passif Achats BILAN Actif Passif Achats TOTAL Projets-19 7

8 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes DETTES ET CREANCES TOTAL INITIAL 0,00 0,00 VERSEMENT TOTAL RESIDUEL 0,00 0,00 Origine DETTE Origine CREANCE initial de la dette initial de la créance Paiement n 1 Paiement n 2 Paiement n 3 échéance Dette résiduelle Créance résiduelle Projets-19 8

9 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes Les documents de synthèse Réalisez le compte de résultat de l année N : CHARGES PRODUITS Achats de produits et Eau, gaz, électricité de marchandises Fournitures d'entretien et de bureau Prests de Fournitures d'activités Particip des usagers Achat de petit matériel/équipement extérieurs Etat Sous-traitance générale Acsé : Politique de la ville, CUCS Locs Affaires sociales, santé Entretien et répars Emplois aidés (CNASEA/ASP) Assurances Collectivités territoriales Divers Région extérieurs Département Honoraires Commune Publicité-publics Organismes semi publics Déplacements Caisse d'allocs Familiales Miss et récept Frais postaux et télécommunics Organismes privés bancaires et assimilés Entreprises, Fonds privées... : impôts et taxes Produits de gestion courante de personnel Cotiss Salaires nets Dons manuels sociales produits : financiers, excep. TOTAL DES CHARGES TOTAL DES PRODUITS Emplois des contribut volont. Contribut volontaires Secours en nature Bénévolat Mise à disposition gratuite de biens Prests en nature Personnel bénévole Dons en nature TOTAL GENERAL DES CHARGES TOTAL GENERAL DES PRODUITS RESULTAT D'EXERCICE Projets-19 9

10 Form : Mise en pratique de la comptabilité Lot 2 : Fiscalité et comptabilité Carrefour des Associs Parisiennes Réalisez le bilan simplifié au 31 décembre N, en sachant que le résultat de l exercice de N-1 était de : BILAN DE L'ASSOCIATION AU 31/12/N ACTIF PASSIF Total actif immobilisé Aménagements Dépôts et caut Mobilier Total capitaux propres Fonds associatifs Report à nouveau Résultat net de l'exercice d'investissement Total actif circulant Stocks Créances Banque Caisse TOTAL ACTIF Provis pour risques et Total dettes Dettes fournisseurs Dettes de sécurité sociale Emprunts TOTAL PASSIF Projets-19 10