Journal des OD. Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur Créance Dubois Lettre curateur 28/12/200n 1225/1.

Transcription

1 Exercice 1 page DUB 400DUB Dubois Douteux Dubois Lettre curateur -28/12/200n 1225, , DUB Exercice 2 page LHE MAS Mas 409MAS Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur Créance Dubois Lettre curateur 28/12/200n 1225/1.21= 303,72 Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur Créance Lheureux 30%*2420/1.21 =600 Lettre curateur 12/07/200n Dotation réduction de valeur sur terrain Réduction de valeur sur actif immo Lettre de l administration -05/08/200n 20%*45000 =9000 Client douteux Massimo Client Massimo Lettre curateur -15/09/200n Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur sur créance Massimo Lettre du curateur -15/09/200n 70%*5620/1.21 = 3.251,24 303,72 600, , , ,24 303,72 600, , , ,24 1

2 Page 35 exercice 1 Exercice 1 page 35 Journal des n extrait de compte Charge financière 01/02/200(n+1),(n+2)(n+3)(n+4)(n+5) 7%* = 7.500, (n+5) 7.500, ,00 Exercice 1 page (n+4) tableau d amortissement emprunt Page 35 exercice 2 Journal des n extrait de compte Charge financière n extrait de compte 6%* =24000 Charge financière n extrait de compte 6%*40000 =2400 Charge financière n extrait de compte 5%* = , , , , , , n tableau d amortissement emprunt , ,00 2

3 Exercice 3 page 35 Journal des extrait de compte Charge financière extrait de compte ,00 193,46 755, ,00 949, Charge financière extrait de compte 5,14 944,01 949, tableau d amortissement emprunt 4.669, ,26 3

4 Page 41 exercice Journal des n extrait de compte Charges financières 875,00 875, (n+1) (n+2),.. (n+10) 7%*12500 = (n+10) (n+9) tableau d amortissement prêt 4

5 Page 41 exercice Journal des Produit financier divers n 5%*9680 =290,40 Produit financier divers n 6%*25000 =1500 Produit financier divers Créance court terme n 5%* = , , ,00 775,00 290, ,00 775, , Client douteux Créance commerciale n lettre curateur %*8000 = 9680 Créance court terme Créance diverse n tableau d amortissement prêt Client Créance diverse n Facture 9.680, , , , , , Journal des ventes Créance commerciale Ventes de marchandises TVA à payer n Facture 9.075, , ,00 5

6 Page 41 exercice HUB Créance court terme Créance Hubert n tableau d amortissement prêt tableau d amortissement emprunt 666, ,00 666, ,00 Rien d autre à comptabiliser compte tenu des documents justificatifs à votre disposition!!! Page 43 exercice 4 291QUE FRA Journal des Créance diverse- Quéribus Produit financier divers extrait de compte Charge financières extrait de compte Client Francart extrait de compte extrait de compte Assurance incendie extrait de compte Transfert interne de fonds extrait de compte extrait de compte 3.600, , , , , , , , , , , ,00 6

7 Page 64 exercice Electricité Charge à imputer Facture et balance Charge à reporter Prime d assurance 31/12/200n balance et contrat 1.200,00 400, ,00 400, Régularisation assurance (paiement anticipatif 600 le n) 4/12 pour exercice n : 600*4/12 = 200 Et 8/12 pour exercice suivant soit : 400 Produit acquis 4.000, Produit financier n Balance et contrat Régularisation des intérêts (12000 ) à percevoir le n+1 soit : 4/12 pour exercice n : 12000*4/12 : Et 8/12 exercice suivant Charge à reporter ,00 Prime d assurance n balance et contrat Régularisation de la prime d assurance de payée le 01/06 Soit 7/12 pour exercice n : *7/12 = Et 5/12 pour exercice suivant : Revenus locatifs Produits à reporter 31/12/200n balance et contrat de bail Régularisation des loyers reçus anticipativement pour 3 mois. 2/3 pour exercice n soit 2000 E1/3 pour l exercice suivant Charges locatives Charges à imputer 31/12/200n balance et contrat de location bail Régularisation des loyers semestriels ( ) à payer le n+1 soit 4/6 pour l exercice n : Et 2/6 pour l exercice suivant 4.000, , Journal de banque Prime d assurance n- extrait de compte Prime d assurance n- extrait de compte Revenus locatifs n- extrait de compte ,00 600, , ,00 600, ,00 7

8 Page 64 exercice Journal des achats Charge à imputer 1.200,00 TVA à récupérer 252, Fournisseur n+1 Facture d électricité %1200 = Réception de la facture qui concerne la consommation d électricité de l exercice précédent 1.452, Prime d assurance 400, Charge à reporter n+1 Bilan initial Régularisation : affectation d une charge d électricité qui a été payée lors de l exercice précédent Prime d assurance , Charge à reporter n bilan et contrat Régularisation : affectation d une prime d assurance qui a été payée lors de l exercice précédent Produit à reporter Revenu locatif n bilan et contrat Régularisation : affectation d un revenu locatif qui a été perçu lors de l exercice précédent 400, , Journal de banque Charges locatives Charges à imputer Extrait de compte n ,00 Paiement d un loyer dont une partie concerne l exercice précédent Produits financiers Produits acquis Extrait de compte n+1 Réception des intérêts sur placement dont une partie a été affectée à l exercice précédent , , ,00 8

9 Page 64 exercice Journal de banque Revenus locatifs Extrait de compte n 1.500, ,00 Assurance incendie Extrait de compte n 2.400, , Revenus locatifs Produits à reporter Balance et contrat n Régularisation : Produit locatif (1500) perçu lors de l exercice n concerne en partie l exercice suivant Soit 1/3 pour l exercice n (500 ) et 2/3 pour l exercice suivant (1000 ) Charge à reporter 2.200,00 Assurance incendie Balance et contrat n Régularisation Assurance incendie (2400) payée lors de l exercice concerne en partie l exercice suivant Soit 1/12 pour l exercice n (200 ) et 11/12 pour l exercice suivant (2200 ) 2.200,00 Page 65 exercice Produits à reporter Revenus locatifs Bilan initial ,00 Régularisation : affectation d un produit locatif à l exercice 2016 qui a été perçu lors de l exercice 2015 Pas d autre écriture. Pour le Produit acquis on attend l extrait de compte 9

10 Page Journal de banque Créance diverse Malakoch Extrait de compte Créance diverses Produit financiers Produits acquis Extrait de compte , ,00 27,17 298,83 440FRA Réception du remboursement de l annuité du prêt consentis (soit 326 d intérêts et ( = 3174 ) de capital. Les intérêts 1/12 concerne l exercice 2015 alors que les 11/12 concernent l exercice 2014 (produits acquis) Fournisseur Francart 3.534,25 Extrait de compte ,00 Extrait de compte ,00 410CUR Curateur Gaston Extrait de compte , , , Virement interne de fonds Extrait de compte ,00 500,00 10

11 Page 70 exercice Variation de stock produits en cours de fabrication Stock produits encours de fabrication n inventaire de stock et balance Variation de stock = = , ,00 Page 70 exercice Variation de stock de matières premières Stock de matières premières n inventaire de stock et balance Variation de stock = = ,00 250,00 Page 70 exercice Stock produits finis Variation de stock de produits finis n inventaire de stock et balance Variation de stock = = , ,00 Page 70 exercice 4 Si ce sont des produits finis Stock produits finis Variation de stock de produits finis n inventaire de stock et balance S I = 6000 = 48*125 SF = 125* *62 = 8547 Variation de stock = = , ,00 Si ce sont des matières premières Stock de matières premières Variation de stock de matières premières n inventaire de stock et balance 2.547, ,00 11

12 Page 70 exercice Stock de marchandises Variation de stock de marchandises n inventaire de stock et balance Variation de stock = (voir balance) = , ,00 Page 75 exercice Dotation réduction de valeur sur terrain Réduction de valeur sur actif immo Lettre de l administration Réduction de valeur : = , ,00 Page 75 exercice Dotation réduction de valeur sur terrain Réduction de valeur sur actif immo Lettre de l administration Page 75 exercice MAS LHE 400Mas 409MAS Dotation réduction de valeur sur terrain Réduction de valeur sur actif immo Lettre de l administration n Réduction de valeur : 20%*45000 : 9000 Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur Créance Lheureux 30%*2420/1.21 =600 Lettre curateur 12/07/200n Client douteux Massimo Client Massimo Lettre curateur -15/09/200n Dotation réduction de valeur sur créance Réduction de valeur sur créance Massimo Lettre du curateur -15/09/200n Réduction de valeur : 70%*5620/1.21 = 3.251, ,00 600, , , ,00 600, , ,24 12