Une offre sur mesure d'information financière consolidée. Expertise Conseil

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1 Une offre sur mesure d'information financière consolidée Expertise Conseil 1

2 Vos enjeux Les groupes internalisant la fonction consolidation / reporting peuvent faire face à des imprévus nécessitant d'intégrer des ressources externes immédiatement opérationnelles Palier l absence, anticipée ou non, d un membre de l équipe, Faire face à un changement dans le périmètre de consolidation générant un surcroit ponctuel d'activité, Optimiser le processus de clôture, changer de système d information, procéder à une refonte du format de reporting existant. Réduire les délais de clôture (Fast Close). Certains événements dans la vie des groupes induisent des traitements comptables complexes Vous effectuez un regroupement d entreprises, il faut intégrer la société ou le groupe acquis, procéder à l allocation de son prix d acquisition, mettre en place des tests d impairment et vous souhaitez une expertise de haut niveau pour traiter cette situation conjoncturelle, Vous préparez une opération de fusion et vous souhaitez connaître rapidement le profil du groupe consolidé post opération en procédant à des simulations et études d impacts, Vous réalisez une opération de LBO avec la mise en place de financements structurés, Vous vous engagez dans la cession d une branche activité, un Spin off, un Carve out et souhaitez modéliser et connaître les impacts comptables et financiers de l opération, Vous souhaitez réaliser une introduction en bourse et cela nécessite d effectuer une transition aux normes IFRS, ainsi que de gérer les relations avec la Direction des Affaires Comptables de l'amf, Votre groupe évolue structurellement (acquisitions, cessions, fusions) ou des opérations de levée de fonds (IPO, opérations High Yield) conduisent à la production d une information financière pro forma complexe. L'application des normes IFRS nécessite des travaux d'analyse et d évaluation complexes ainsi qu'un suivi régulier Transition aux normes IFRS nécessitant de définir les options de première application, d évaluer les retraitements, de définir une trame d états financiers, Levée de fonds via l émission d instruments financiers complexes, hybrides ou composés (OCA, ORA, OCEANE, OBSA) induisant un traitement particulier, Mise en place d opérations de couverture (de change, de taux, sur matière première, etc ) qualifiées comme telles en normes IFRS, Renégociation de dettes, Anticipation, analyse et mesure des impacts des projets de normes ou futures normes et proposition à vos Commissaires aux comptes d une méthodologie de traitement. 2

3 Notre approche Une forte réactivité et des solutions totalement adaptées Les équipes de Grant Thornton maîtrisent les principaux progiciels du marché (SAP Finance, HFM, ) et évoluent couramment dans des environnements internationaux. A ce titre, ils s'intègrent facilement dans vos équipes et sont rapidement opérationnels. Une capacité à remplacer tous types de profils - Directeur du service consolidation, - Manager d'un palier, - Senior expérimenté, - Junior. Une amélioration de la qualité des reportings par une optimisation des process et une réduction des délais de clôture Grant Thornton assiste les groupes dans leurs projets d'amélioration du processus de clôture. A titre d'exemple, Grant Thornton les accompagne dans le cadre d'un changement de système d'information : Rédaction du cahier des charges et des spécifications générale - Assistance au choix du progiciel et de l'intégrateur, - Accompagnement de l'intégrateur lors des tests et «recettage» du paramétrage, - Reprise des données historiques, - Définition et création d'interfaces (afin d'automatiser la collecte des données sociales), - Elaboration des guides de collecte et des retraitements de consolidation, - Accompagnement au changement (définition des postes, formation). D'une refonte du format du reporting pour répondre à de nouveaux besoins - Amélioration du plan de comptes, - Définition de nouveaux états d'analyse. De la rédaction de procédures comptables groupe - Normes comptables Groupe, - Instructions de consolidation. D'un projet de réduction des délais de clôture (fast close) - Identification des goulets d'étranglement par une méthode de type PERT, - Réorganisation des tâches (push down des retraitements en filiales, mise en place de programmes de travail et contrôles), - Retours d expériences. Un accompagnement dans l élaboration de l information fi nancière pro forma Définition des hypothèses du groupe cible, Collecte et retraitement des données, Documentation et présentation des comptes pro forma. 3

4 Une double compétence consolidation / normes IFRS sécurisant le traitement comptable des opérations complexes L'expertise métier des collaborateurs de Grant Thornton ainsi que la connaissance pratique des référentiels comptables internationaux permettent de trouver les solutions optimales en favorisant leur mise en œuvre (documentation et comptabilisation) - Test de dépréciation (IAS 36), - Evaluation d'incorporels dans le cadre de Purchase Price Allocation (IFRS 3), - Evaluation d'engagements sociaux et de paiements sur la base d actions (IAS 19 / IFRS 2), - Valorisation des instruments dérivés et documentation de la comptabilité de couverture (IAS 39), Anticipation des évolutions normatives - Simulations et études d impacts, - Analyse des projets de contrats et des incidences comptables, - Recommandations sur les états financiers et la communication financière. Les équipes du service Consolidation-Reporting s'appuient également sur l'expertise des services Doctrine Comptable et Valuation Services pour documenter les options prises auprès des CAC de votre groupe. - Qualification dette/capitaux propres et split accounting (actions de préférence, ABSA, ORA, OCA, OBSA, OCEANE) (IAS 32/39). Une assistance au changement de référentiel comptable Réalisation d un diagnostic permettant d identifier les divergences entre le référentiel comptable existant et le référentiel comptable cible (IFRS, US Gaap) et mise en place du plan d action lié à la transition, Réalisation ou assistance à la mise en œuvre des retraitements, Etablissement des premiers états financiers consolidés en normes IFRS (états de synthèse, annexe et information relative à la transition), Assistance et conseil dans les relations avec la direction des affaires comptables de l AMF. - Arrêté des options liées à la première application du référentiel, - Calculs de valorisation, - Documentation (analyse technique) et comptabilisation des retraitements, - Etablissement des tableaux de passage. 4

5 Expertise Conseil Pour la raison, la croissance est entre vos mains. Pour l instinct, un conseil externe est la bonne solution. Audit Expertise Conseil Conseil Financier Conseil Opérationnel & Outsourcing Juridique Fiscal

6 Logiciel de référence SAP Finance (ex Magnitude) en mode SaaS permettant une répartition des travaux de consolidation entre Grant Thornton et son client. Les experts de Grant Thornton dédiés à l offre Consolidation et IFRS, travaillent en étroite collaboration avec les offres Conseil du Groupe (Transaction Advisory Service...) pour une recherche optimale de résultats. Nos atouts Flexibilité Réactivité Excellence Un Groupe international et pluridisciplinaire (doctrine comptable, valuation services, systèmes d information, financial services...). A propos de Grant Thornton Grant Thornton, groupe leader d Audit et de Conseil, rassemble en France collaborateurs dont 105 associés dans 22 bureaux, en se positionnant sur 5 métiers : Audit, Expertise Conseil, Conseil Financier, Conseil Opérationnel & Outsourcing, Conseil Juridique et Fiscal. Grant Thornton accompagne les entreprises dynamiques (sociétés cotées, entreprises publiques et privées) pour leur permettre de libérer leur potentiel de croissance, grâce à l intervention d associés disponibles et impliqués, épaulés par des équipes délivrant une expertise à très haute valeur ajoutée. Contacts : Loriane Rapinat Expert IFRS T E Grant Thornton France est membre de Grant Thornton International Ltd. Les membres de Grant Thornton International Ltd constituent l une des principales organisations d Audit et de Conseil à travers le monde. Chaque membre du réseau est indépendant aux plans financier, juridique et managérial. Vincent Deschanel Expert Consolidation T Agnès de Ribet Directrice du Marketing et de la Communication T E 2013 Grant Thornton. Tous droits réservés. Impression sur papier provenant de forêts gérées durablement. Grant Thornton Membre français de Grant Thornton International Ltd «Grant Thornton» est la marque sous laquelle les cabinets membres de Grant Thornton délivrent des services d Audit, de Fiscalité et de Conseil à leurs clients et / ou, désigne, en fonction du contexte, un ou plusieurs cabinets membres. Grant Thornton France est un cabinet membre de Grant Thornton International Ltd (GTIL). GTIL et les cabinets membres ne constituent pas un partenariat mondial. GTIL et chacun des cabinets membres sont des entités juridiques indépendantes. Les services professionnels sont délivrés par les cabinets membres. GTIL ne délivre aucun service aux clients. GTIL et ses cabinets membres ne sont pas des 6agents. Aucune obligation ne les lie entre eux : ils ne sont pas responsables des services ni des activités offerts par les autres cabinets membres.

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