1- Compte de résultat 2013 résumé comparaison par rapport à 2012

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1 Introduction Les Comptes de l'exercice 2013 font apparaître un résultat net négatif à hauteur de soit un niveau très inférieur à celui de l exercice précédent ( ). Ces variations et évolutions sont expliquées ci-après. 1- Compte de résultat 2013 résumé comparaison par rapport à 2012 Le compte de résultat résumé se présente de la façon suivante () : Note Produits cotisations et autres ,1% ,8% Licences ,7% ,8% Subvention ,1% ,1% Total ,0% ,7% Salaires et taxes liés aux personnel ,8% ,9% Autres achats et charges externes ,5% ,6% Licences ,7% ,8% Dot aux amortissements et provisions ,4% 300 0,2% Animation manifestations ,1% ,5% Total charges ,7% ,9% Résultat d'exploitation ,7% ,2% Résultat financier ,6% ,0% Resultat courant ,1% ,8% Résultat exceptionnel ,8% 0,0% Résultat net ,3% ,8% Assemblée générale du 13 juin /6

2 Par rapport à l'exercice précédent, les points les plus remarquables sont les suivants : Note 1 : résultat d exploitation (-8512 au 31/12/2013 contre -401 au 31/12/2012) Le résultat d exploitation est en forte baisse en raison : de la baisse des cours et adhésions au 1 er octobre 2012 (environ 7% en valeur) impactant significativement le chiffre d affaires des 9 premiers mois de l exercice 2013 et d une nouvelle baisse des cours et adhésions au 1 er octobre 2013 d environ 4%. In fine, la nette dégradation du résultat d exploitation s explique avant tout par la forte chute des (adhésions et cours) alors que les charges salariales ont progressé de L évolution des charges salariales est la suivante de 2012 à 2013 () : EXPLICATION SUR L'EVOLUTION DES CHARGES SALARIALES e Salaires Charges sociales Formation Sous total salaires Coût d'établissement des paies TOTAL Produits propres y compris subventions "hors licences reversés à la Ligue" Poids des salaires dans les revenus adhérents, stages et tournois 96% 91% Ce niveau de charges salariales est historiquement élevé au regard des. Par ailleurs, les autres achats et charges externes (fournitures de bureau, frais postaux, frais de téléphone et d'internet) demeurent à un niveau bas. Assemblée générale du 13 juin /6

3 Note 2 : résultat financier (1119 au 31/12/2013 contre 1767 au 31/12/2012) La forte baisse du taux d'intérêt des livrets A et B et une trésorerie moyenne plus faible expliquent la réduction des financiers. 2- Compte de résultat 2013 résumé comparaison par rapport au budget 2013 Réel 2013 Budget 2013 Variation Réel / Budget 2011 Produits cotisations et autres ,1% ,9% -5,5% Licences ,7% ,5% 3,0% Subvention ,1% ,7% 0,0% Total ,0% ,0% -4,7% Salaires et taxes liés aux personnel ,8% ,1% -0,6% Autres achats et charges externes ,5% ,2% -0,6% Licences ,7% ,5% 3,0% Dot aux amortissements et provisions ,4% ,3% N/A Animation manifestations ,1% ,4% -16,3% Total charges ,7% ,8% -1,0% Résultat d'exploitation ,7% ,8% Résultat financier ,6% ,8% Resultat courant ,1% 0 0,0% Résultat exceptionnel ,8% 0 0,0% 0 0,0% Résultat net ,3% 0 0,0% Les comptes 2013 ne sont pas conformes au budget 2013, les principales différences étant liées à des recettes beaucoup plus faibles qu anticipées (les adhésions et les cours étant à nouveau en baisse d environ 4% au 1 er octobre 2013) très partiellement compensée par une réduction des charges. Par ailleurs, le résultat net inclut une reprise de dettes sociales anciennes qui n étaient plus justifiées à hauteur de Assemblée générale du 13 juin /6

4 3- Autres éléments financiers importants de l exercice 2013 Le bilan simplifié du tennis club se présente de la façon suivante (en euros) : Bilan simplifié en euros déc 13 déc 12 Ecart 2013/2012 Actif Passif Actif Passif Actif Passif Immobilisations nettes Capitaux propres Provision retraite Dégagement en fonds de roulement net Trésorerie TOTAL BILAN SIMPLIFIE La trésorerie à fin 2013 est en nette baisse par rapport à fin Elle atteint à fin décembre 2013 contre à fin décembre Cette évolution s explique avant tout par la baisse des recettes alors que les charges salariales sont en légère progression. Le dégagement en fonds de roulement correspond aux éléments suivants : Détail Dégagement en fonds de roulement 12/ /2012 Encaissements d'avance sur adhésions et cours N Dettes fournisseurs Dettes fiscales et personnel Total dégagement en fonds de roulement En conclusion, notre situation financière demeure saine à fin décembre 2013 mais la dégradation des résultats doit être stoppée. Les actions entreprises (réduction des charges de gardiennage notamment) et la non reconduction de la taxe sur les salaires devraient permettre à périmètre de recettes en légère hausse de stabiliser le déficit en 2014 (sachant que l exercice 2013 comprend des recettes exceptionnelles) et d être à l équilibre sur Ceux d'entre vous qui souhaiteraient davantage de détails sont invités à donner leurs noms : nous leur adresserons le rapport de l'expert comptable par Internet. Nous vous proposons donc de donner quitus à notre équipe pour ces résultats financiers au titre de l'exercice Assemblée générale du 13 juin /6

5 4- BUDGET PREVISIONNEL POUR L'EXERCICE 2014 (12 mois) Il est prévu un résultat d exploitation en déficit compensé pour partie par le résultat financier. La prévision apparaît difficile compte tenu de l évolution des rythmes scolaires dont les impacts en termes de recettes financières et de charges salariales sont difficiles à évaluer précisément. Budget 2014 Réel 2013 Produits cotisations et autres ,3% ,1% Licences ,7% ,7% Subvention ,0% ,1% Total ,0% ,0% Salaires et taxes liés aux personnel ,7% ,8% Autres achats et charges externes ,5% ,5% Licences ,7% ,7% Dot aux amortissements et provisions 475 0,3% ,4% Animation manifestations ,5% ,1% Total charges ,7% ,7% Résultat d'exploitation ,7% ,7% Résultat financier ,5% ,6% Résultat exceptionnel Resultat net ,2% ,1% Assemblée générale du 13 juin /6

6 4-1 LES PRODUITS D EXPLOITATION PREVISIONNELS 2014 Ils proviennent pour l'essentiel des cotisations annuelles, dont vous venez d'approuver les tarifs. Le budget intègre la baisse déjà embarquée des cours et adhésions avec néanmoins une hypothèse de légère reprise au 1 er octobre 2014 (hypothèse de + 2% en recettes) La subvention municipale prévue dans le budget 2014 est stable à euros. La subvention du Conseil Général est directement proportionnelle au nombre d'adhérents licenciés de notre club (3,5 par licencié) et se situera en 2014 autour de Sur la base d un nombre d adhérents et de cotisations «écoles» en baisse au 1 er octobre 2013, nous évaluons à un peu plus de le total des d exploitation de l'exercice 2014 en légère progression par rapport à 2013 (évolution exclusivement liée au tournoi open reprogrammé en 2014 contrairement à 2013) 4-2 LES CHARGES D EXPLOITATION PREVISIONNELLES 2014 Nous estimons à le total des frais de personnel de notre association en 2013 (après reprise de la provision pour retraite à hauteur de 2400 et la suppression de la taxe sur les salaires pour notre association) et nous comptons limiter à le total des charges diverses. La progression des charges «animation manifestations» est imputable aux frais de tournoi liés à la reprogrammation du tournoi open. La gestion de notre trésorerie devrait nous permettre de réaliser environ de financiers sur l'exercice En conclusion, sur la base des hypothèses suivantes : - Augmentation de 2% des recettes liées aux cotisations et aux cours au T4 2014, - subvention à recevoir de la mairie (à hauteur de ), - réduction de nos charges salariales de 3,6%, Le résultat net 2014 devrait être en déficit d environ 4000 euros, et nous soumettons ce budget à votre approbation. Une nouvelle réduction des charges salariales est attendue en 2015 (effet année pleine du départ de Mr Thévenet au 30 avril 2014) et devrait permettre d être à l équilibre en 2015 toutes choses étant égales par ailleurs. Le Trésorier Assemblée générale du 13 juin /6

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