7 ème Salon de la Transmission de Cabinet

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1 7 ème Salon de la Transmission de Cabinet 21 septembre 2012

2 Evaluation et financement : le point de vue du banquier Salon de la Transmission ROUEN, le

3 Evaluation et financement 1. Valeur financière de l incorporel 2. Prix de cession constatés 3. Le financement du projet 3

4 1. Évaluation d un cabinet 2 types de méthodes : Evaluation des actifs Valeur Patrimoniale Capitalisation des bénéfices Valeur de Rentabilité Ces 2 méthodes sont pertinentes et complémentaires Un préalable : l audit qualitatif 4

5 Diagnostic de l entreprise Qualité de la clientèle diversité, âge, ancienneté, localisation des clients et des prescripteurs potentiel de développement, concurrence, adéquation au marché... Qualité des équipements et des aménagements équipements supplémentaires nécessaires renouvellement du matériel existant... Qualité du personnel qualification et impact sur la clientèle ancienneté, avantages acquis... Qualité de l organisation informatisation, dématérialisation, accréditation/certification engagements/clients, suivi et relance des factures Qualité de l environnement juridique bail : écart loyer/valeur locative, répartition charges, renouvellement à échéance contrats d exercice : protection, transmissibilité. 5

6 Evaluations comparatives sommaires Biologiste Notaire Huissier Pharmacien Expert Comptable Avocat d'affaires Médecin (spécialité technique) Radiologue Vétérinaire 60 % à 100% du C.A TTC 50% à 100% des H.B. 40% à 80% des H.B. 100% à 200% des H.B. 100% à 150% des H.B. Dentiste Kinésithérapeute Géomètre Médecin génér. Architecte Avocat génér. Ingénieur conseil Economiste /construction Avocat pénaliste...??? Facteurs de transmissibilité La détention de données sur les clients Un plateau technique sophistiqué 6 Le nom, l organisation, la taille...

7 Valeur de rentabilité Valeur = Capacité d endettement de l acquéreur après juste rémunération de son travail Rentabilité réelle après rémunération, BFR, investissements futurs Fiscalité liée aux remboursements Pérennité de l activité Capacité de remboursement annuelle Durée de l emprunt Valeur de rentabilité 7

8 Exemple d évaluation d un cabinet d Expertise-Comptable «cabinet N 3» Honoraires du cabinet : EBE : (30 %) 8

9 Valeur de rentabilité Cabinet d expertise-comptable Hypothèse d Honoraires Bruts effectivement transmis : Rentabilité reconstituée : (30%) avant cotisations sociales Prix du travail : Salaire brut équivalent pour le même diplôme Flux disponible : = Prix des capitaux : 16,4 par an annuité (intérêt et capital) d un emprunt de 100 au taux de 4 % sur 7 ans 9

10 Valeur de rentabilité Cabinet d expertise-comptable Flux disponible : pour remboursement et impôt sur capital Valeur de rentabilité : soit 80 % des honoraires transmis x 16,4% = pour l emprunt dont intérêts : x 15 % + 33,33% = pour l impôt sur le capital 10

11 Prix réel du cabinet N soit 93 % des honoraires 3 fois l EBE Moyenne constatée Etude IF 2,8 % 60 % des transactions entre entre 1,6 et 3,5 fois l EBE 11

12 Evaluation et financement 1. Valeur financière de l incorporel 2. Prix de cession constatés 3. Comment convaincre le banquier 12

13 Les 100 dernières transactions d EC étudiées par INTERFIMO Coefficient de cession moyen : 85% des H.B. HT Région Nord Ouest : 84 % des H.B. HT 68% des dossiers sont des acquisitions de fonds libéraux Prix de vente moyen = 275 K Coefficient moyen : 85% des H.B. HT 60 % des transactions : PV de 73% à 100% des HB 32% des dossiers sont des acquisitions de droits sociaux Prix de vente moyen = 815 K Coefficient moyen : 85% des H.B. HT Pour 60 % des cessions, valorisations du fds libéral : de 73% à 99% 13

14 Evaluation et financement 1. Valeur financière de l incorporel 2. Prix de cession constatés 3. Le financement du projet 14

15 BANQUIER Analyse du projet A qui je prête? Qu est ce que je finance? Comment suis-je remboursé? Quelles garanties? RISQUE Dirigeant RISQUE Professionnel RISQUE Financier Appréciation du risque : décision 15

16 Le risque dirigeant(s) Transmission Association Identification / Situation familiale de l associé et situation du conjoint Identification des associés et typologie des compétences Patrimoine professionnel et privé Actifs / endettement Revenus / charges Compétences / Parcours professionnel / intégration dans l organigramme Stratégie professionnelle et aptitudes au management, à la négociation, à la conquête Organisation future 16

17 Le risque professionnel Typologie de l activité par nature des missions Typologie des clients, âge des dirigeants Poids relatif des plus gros clients Concurrence 17

18 Le risque financier Plan de financement Emplois : cabinet, titres, équipements, droits et frais, BFR Ressources : autofinancement, crédit vendeur, crédit bancaire Comptes de résultats prévisionnels (3 à 5 ans) Plan de trésorerie prévisionnelle Endettement professionnel et privé Autres revenus Fiscalité professionnelle et privée Train de vie 18

19 L appréciation du risque Normes de Financement Apport : 10 à 20% du projet Montant du Crédit < Prix du fonds libéral ou des titres Durée : 7 ans (voire 8 à 10 ans) Modalités de remboursement : mensualités constantes possibilité de différé d amortissement 19

20 Les garanties d usage Selon l objet financé Acquisition d une clientèle : pas de garantie possible Achat de parts / actions de Sté d Expertise-Comptable : Nantissement des parts / ou des actions et selon le bénéficiaire du prêt : si l emprunteur est une société : caution des associés si l emprunteur est une personne physique : intervention éventuelle du conjoint : cf régime matrimonial 20

21 PRIX de VENTE réels des cabinets Cabinet N 1 : Honoraires du cabinet et Rentabilité 26, 3 % Valeur du fonds libéral retenue pr le calcul des parts : K soit 90 % du CA et 3,4 fois l EBE Cabinet N 2 : Honoraires 497 K et Rentabilité 28 % PV 417 soit 83.7 % du CA et 3 fois l EBE Cabinet N 3 : Honoraires 520 K et Rentabilité 30 % PV 483 soit 93 % du CA et 3,1 fois l EBE 21

22 22

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