Les comptes de l'entreprise Couleurs d'automne inc. sont présentés ci-dessous par ordre alphabétique: LISTE DES COMPTES AU 31 OCTOBRE 20-2

Transcription

1 Date : Août 2004 Exercice 2.17 Couleurs d automne inc. Les comptes de l'entreprise Couleurs d'automne inc. sont présentés ci-dessous par ordre alphabétique: LISTE DES COMPTES AU 31 OCTOBRE 20-2 Achats de marchandises $ Amortissement cumulé - Immeuble Amortissement cumulé - Équipement Amortissement cumulé - Mobilier de bureau Amortissement cumulé - Matériel roulant Assurances Banque Bénéfices non répartis Capital-actions 500 Clients Effet à p ayer en Emprunt bancaire Entretien - matériel roulant 500 Équipement Fournisseurs Fournitures utilisées Frais d'administration Frais payés d'avance (ou constatés d'avance) 800 Hypothèque à payer Immeuble Impôt s Intérêts à payer Intérêts - charge Loyer - charge Loyer payé d'avance 600 Matériel roulant Mobilier de bureau Placement en actions Dividendes? Publicité Rendus et rabais sur achats Rendus et rabais sur ventes Revenus perçus d'avance Salaires Salaires à payer Stock de fournitures de bureau Stock de marchandises au 31 octobre Taxes foncières Téléphone et électricité Terrain Ventes , Service des sciences comptables de HEC Montréal 1

2 L'entreprise a été fondée le 1 er novembre 20-0 par Mme Laurentides. Le même jour, Couleurs d automne inc. a acheté les immobilisations nécessaires à l'exploitation et, depuis lors, aucune immobilisation n'a été vendue ou acquise. À l'exception de la dotation du matériel roulant, calculée selon la méthode de l'amortissement dégressif, les dotations sont calculées selon la méthode linéaire. Madame Laurentides, vous apprend qu'elle n'a pu procéder au dénombrement du stock de marchandises au 31 octobre Toutefois, elle a toujours établi ses prix de vente de façon à réaliser un bénéfice brut de 48 %. Espérant profiter d'une hausse du marché boursier, elle ne prévoit pas se défaire de son placement en actions avant quelques années. Pour ce qui est de l'hypothèque à payer, en plus des intérêts, un montant de $ devra être remboursé au cours de l'exercice Enfin, Mme Laurentides, consacrant beaucoup d'efforts à son entreprise, a jugé bon de se verser une gratification de temps à autre. Elle en ignore le montant total. Travail à faire Présentez le bilan, l'état des résultats à groupements multiples et l'état des bénéfices non répartis de l'entreprise Couleurs d'automne inc. pour l'exercice clos le 31 octobre , Service des sciences comptables de HEC Montréal 2

3 Date : Août 2004 Solution - Exercice 2.17 Couleurs d automne inc. ÉTAT DES RÉSULTATS POUR L'EXERCICE TERMINÉ LE 31 OCTOBRE 20-2 Ventes $ Rendus et rabais sur ventes Ventes nettes Coût des marchandises vendues Stock de marchandises au début $ Plus: Achats de marchandises Moins: Rendus et rabais sur achats (7 488) Moins: Stock de marchandises à la fin (par (71 520) différence) Bénéfice brut ( x 48 %) Frais de vente et d administration D.A.C. - Matériel roulant ( )x 20 % $ D.A.C. - Immeuble D.A.C. - Équipement D.A.C. - Mobilier de bureau Salaires Assurances Entretien matériel roulant 500 Fournitures utilisées Taxes foncières Frais d'administration Publicité Loyer Téléphone et électricité Bénéfice d exploitation Charges accessoires Intérêts - charge Bénéfice avant impôts Impôts Bénéfice net $ 2004, Service des sciences comptables de HEC Montréal 3

4 ÉTAT DES BÉNÉFICES NON RÉPARTIS POUR L'EXERCICE TERMINÉ LE 31 OCTOBRE 20-2 B.N.R. au début $ Plus: bénéfice net Moins: dividendes (par différence) (49 000) B.N.R. à la fin $ 2004, Service des sciences comptables de HEC Montréal 4

5 Actif Actif à court terme BILAN AU 31 OCTOBRE 20-2 Encaisse $ Clients Stock de marchandises (voir E/R) Stock de fournitures de bureau Loyer payé d'avance 600 Frais payés d'avance 800 Placement Placement en actions Immobilisations Terrain Immeuble Moins : Amortissement cumulé ( ) Équipement Moins: Amortissement cumulé ( ) Mobilier de bureau Moins : Amortissement cumulé ( ) Matériel roulant Moins : Amortissement cumulé [ [3 500 x ( )]] $ Passif Passif à court terme Emprunt bancaire $ Fournisseurs Intérêts à payer Salaires à payer Revenus perçus d'avance Portion à court terme de l'hypothèque à payer Passif à long terme Effets à payer Hypothèque à payer $ Moins: portion échéant à court terme Avoir de l actionnaire Capital actions 500 Bénéfices non répartis $ 2004, Service des sciences comptables de HEC Montréal 5