Haustrate Kévin. Numéro candidat : Stage première année : 29 Mai au 30 Juin 2007 Stage deuxième année : 3 Décembre au 21 Décembre 2007

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1 Haustrate Kévin Numéro candidat : Stage première année : 29 Mai au 30 Juin 2007 Stage deuxième année : 3 Décembre au 21 Décembre 2007 BTS Comptabilité Gestion des Organisations Session 2008

2 Je remercie M me WARGNIER de m avoir permis de réaliser mon stage pratique du 29 Mai 2007 au 29 Juin 2007 ainsi que du 3 Décembre 2007 au 21 Décembre 2007 au sein de son établissement. Je remercie également les salariés du cabinet à savoir : -M r Beun -M me Oster -M elle Joye Pour leur patience ainsi que pour leurs conseils très utiles pour la suite de mes études.

3 Pages & I Présentation de l entreprise - Fiche d identité de l entreprise - Historique de l entreprise - Le comportement du cabinet face à la concurrence - Le système informatique & II Mes taches effectuées 3 - La société G - La société D - La société P - La société T - La société L & Conclusion & Activités professionnelles de synthèse

4 Présentation du Cabinet Comptable Fiducy CRCE I) Présentation de l entreprise 1) Fiche d identité de l entreprise Activité : Activités comptables Dénomination sociale : Fiducy CRCE Forme juridique : Société a responsabilité limitée au capital de Numéro de SIRET : Code APE : 741 C Adresse : 115 Avenue Jean Lebas Ville : Roubaix Code postal : : : fiducy.crce@wanadoo.fr 2) Historique de l entreprise Le cabinet FIDUCY a été créé le 1 er Avril 1990 sous la forme d une SA (Société anonyme) avec un capital de A l époque le dirigeant s appelait Mr Verroeulst (Expert-comptable). La transformation de la société initiale pour devenir la société actuelle s est opérée en 4 phases : Le rachat par le cabinet FIDUCY d une partie de la clientèle d un comptable agréé installé à LILLE et de l ensemble de la clientèle du cabinet MENEZ. En 1993, la société FIDUCY prend une participation dans le capital de la société d expertise comptable CRCE (Comptabilité, Révision et Conseil aux Entreprises) de ROUBAIX, puis procède à une fusion des 2 sociétés sous le nom de FIDUCY-CRCE. Son siège social se situait à LILLE et son bureau secondaire à ROUBAIX. En janvier 1995, FIDUCY-CRCE s est transformée de Société Anonyme (SA) en Société A Responsabilité Limitée (SARL). Enfin le 26 décembre 2002, les parts de FIDUCY-CRCE ont été rachetées par la SARL E2C2A dont les 3 associés sont M. BEUN, Mme WANTIEZ et Mme WARGNIER. 3) Le comportement du cabinet face à la concurrence Le cabinet se situe dans une rue où se trouvent beaucoup de cabinets, ce qui ne l empêche pas d avoir un marché très étendu sans faire la moindre publicité, qui est interdite dans ce domaine par l ordre des experts comptables.

5 4) Le système informatique -1- Le système informatique de la structure est composé d un serveur faisant la liaison à 7 clients HP (lieu de travail des comptables, de la secrétaire juridique et de l expert comptable). Grâce au serveur l entreprise a conçu un réseau permettant de créer un fichier commun aux 7 terminaux (dossier où se trouvent les différentes fiches clients). Afin d y accéder, il faut au préalable se connecter au serveur via un identifiant (l entreprise fournissant le nom d utilisateur ainsi que le mot de passe). Par exemple, les identifiants permettant de me connecter à ma station de travail étaient Util1 pour le nom d utilisateur et util1 pour mot de passe. Les éléments constitutifs du réseau sont donc : Carte réseau : constitue l interface entre le câble du réseau et le Pc. Serveur : Stocke les données des élèves en lui appropriant un profil. Switch : Permet de connecter l ordinateur et l imprimante au réseau. Câble RJ45 : Relie l ordinateur au serveur. Clients HP Connexion Internet ORANGE Architecture Réseau Imprimantes Lexmark Imprimante Lexmark RJ 45 RJ 45 Switch Serveur Carte réseau Se trouvant dans le tour Adresse IP XXX -2-

6 Afin de réaliser son activité l entreprise a décidé d utiliser les logiciels du groupe CEGID. Voici ceux les plus utilisés : Sisco : Logiciel de la comptabilité générale CEGID Expert : Version supérieure à Sisco il permet également la réalisation de la comptabilité générale Isis2 : Ce programme est essentiellement tourné vers le social. Il consent la réalisation des fiches de paie et calcule automatiquement les cotisations salariales et patronales. Word : Le cabinet réalise la plupart de ses traitements de texte sur ce logiciel. Excel : Tableau grapheur, il est essentiellement utilisé afin de faire les états de rapprochement bancaire. Enfin pour sauvegarder les fichiers comptables ainsi que les autres fichiers, le cabinet enregistre d abord en premier temps ces données sur le disque dur du serveur et en second temps sur un deuxième disque dur afin d éviter tout risque. II) Mes tâches effectuées Lors de la réalisation de mon stage au cabinet FIDUCY, j ai participé à diverses activités telles que l enregistrement des factures d achats, de ventes et des opérations bancaires, le lettrage des comptes fournisseurs, la réalisation d états de rapprochement bancaire. J ai pu également réaliser différentes saisies de fiches de paie, suivies de leur enregistrement dans le journal des opérations diverses. J ai pu découvrir les logiciels Sisco et CEGID expert, différents de Sage Saari avec lequel j ai commencé l apprentissage de la comptabilité. Afin d étudier un grand nombre de domaines, j ai décidé de présenter différents dossiers : - La société G qui est spécialisée dans le nettoyage pour présenter l enregistrement des écritures comptables ainsi que les états de rapprochement bancaire. - La société D organisme de formation sur Paris pour le lettrage ainsi que logiciel CGID expert - La société P spécialisé dans l électricité pour la déclaration de TVA - La société T (Miroiterie, verrerie) afin d étudier le sujet de la paie. - La société L ayant comme activité principale le transport pour la déclaration d URSSAF et d ASSEDIC La société G Les enregistrements dans les journaux d achats, de ventes et de banque Avant d aborder le sujet, il est important de préciser que chaque client du cabinet doit impérativement fournir l ensemble de ces pièces (factures d achats, de ventes et relevés bancaire) soit par FAX ou alors une personne du cabinet est chargée d aller dans l entreprise pour prendre les documents, afin de mettre à jour la comptabilité de l entreprise. Si lors de l enregistrement il manque des détails concernant les factures, le service comptable demande les informations manquantes au client. Chaque dossier client est rangé dans un classeur, toutes les factures sont rangées en fonction de leur mois de création.

7 -3- Une fois classée, la facture prend une numérotation. Exemple si la facture est la première du mois d Aout son numéro sera 08 (Pour le mois) 01 (Première facture) Une fois les documents enregistrés, la secrétaire lui envoie divers informations concernant sa comptabilité (Fiche TVA, Bilan, Compte de résultat ) Voici le modèle de flux permettant de visualiser le sens de l information. Réalisation de la comptabilité d une entreprise CLIENTS Demande des documents (1) Envoi des documents (Fax, courriers) (2) Constitution dossier client Pièces Comptables (3) Informations complémentaires (4) Envoi des informations (5) Service comptable Enregistrements comptables (6) Envoi des documents comptables (7) Service secrétariat A travers cette partie, je vais vous énoncer la démarche à effectuer afin de passer les différentes écritures comptables dans le journal des achats, de ventes et de banque. La saisie des factures sur ce dossier est réalisée sur le logiciel Sisco. Il est donc nécessaire dans un premier temps d ouvrir le logiciel. Une fois le logiciel ouvert une fenêtre apparaît afin d indiquer le n de dossier. Tous les clients du cabinet sont répertoriés et ont un numéro de dossier commençant par le chiffre 15 Une fois la boite de dialogue validée, l étape suivante consiste à choisir l exercice en cours. Dans notre cas, l exercice qui nous intéresse est l année Il convient maintenant d entrer dans le menu «Saisie» et de cliquer sur «Saisie des écritures» de choisir le mois où les écritures auront lieu et enfin choisir le journal approprié. AC : Journal des achats VE : Ventes BQ : Banque

8 -4-3) Le journal des achats Comme l annexe le démontre l entreprise débite le compte de charge ainsi que le compte de TVA (19.6% ou 5.5%) tout en créditant le compte auxiliaire fournisseur qui commence par 01. Le cabinet admet un numéro de pièce pour chaque facture. Dans cette annexe il est question d enregistrer les honoraires du cabinet : Je débite donc le compte : Honoraires pour 500 ainsi que le compte : TVA déductible sur autres biens et services pour 98 et je crédite le compte Fournisseur Fiducy pour 598 Pour finir le cabinet donne un numéro de pièce pour chaque facture Le numéro de pièce est ici 0109 car la facture concerne le mois et Janvier et est classé en neuvième position. 2) Le journal des ventes Le journal de vente ressemble au journal des achats. En revanche il est question de débiter le compte client qui lui commence par le numéro 9 tout en créditant le compte de produits ainsi que le compte de TVA (Le cabinet différencie les comptes de TVA à 19.6% et 5.5%). Quant au numéro de pièce celui-ci correspond au numéro de la facture établie par l entreprise. 3) Le journal de banque Avant de commencer la saisie dans le journal il faut vérifier la concordance entre le solde de la comptabilité et du relevé bancaire. La saisie s effectue dans le journal de banque dont le code varie en fonction de la banque. La saisie se fait donc à partir du relevé de banque c est pour cela qu il n est pas nécessaire d effectuer un état de rapprochement bancaire. Ces relevés sont annotés par le client, celui-ci y indique à quoi correspondent les montants se trouvant au débit et au crédit. Si on ne connait pas la nature exacte de l opération il est question d effectuer une recherche sur le montant. Si cette solution ne convient toujours pas alors le cabinet met en attendant l enregistrement en compte 471 «Compte d attente» et téléphone au client afin de savoir la nature exacte de l opération. Exemple : BS pour Banque Scalbert Je comptabilise donc ligne par ligne le relevé bancaire. S il s agit d une remise de chèque je crédite le compte client. En revanche, pour un prélèvement d un fournisseur, je débite le compte de celui-ci. Pour toutes sommes prélevées par un organisme je débite le compte de charge (Exemple 616 pour l assurance). Pour faciliter la saisie CEGID a mis en place des touches «raccourcis» les voici : F1 F2 F3 F4 F5 F6 F7 F8 Aide Reproduire Outils Effacer un Sélection Recherche Insérer Effacer une ligne champ une ligne

9 La société D -5- Pour mettre à jour la comptabilité de l entreprise, j ai utilisé le logiciel CEGID expert. La mise à jour consiste à saisir les achats, les ventes ainsi que les banques non saisies. Le logiciel CEGID expert est différent à Sisco par sa mise en forme et par ses fonctions recherches. De plus il est impossible de que un dossier soit ouvert sur Sisco et CEGID CEGID expert présente de plus une interface tout à fait différente. En effet, les développeurs ont modernisé l ensemble du logiciel tout en essayant d améliorer le programme, ajoutant des fonctions pour obtenir un logiciel plus souple. La comptabilisation des factures d achats, de ventes et des relevés bancaires reste inchangée, seule l arborescence diffère du logiciel SISCO. Le cabinet a recourt aux deux logiciels mais la majorité de ces dossiers clients sont sur SISCO en effet les employés n ont pas encore effectué la migration de l ensemble des dossiers sur CEGID expert. La réalisation d un lettrage sous CGID Expert Le lettrage consiste à rapprocher des montants dans un compte de tiers (clients, fournisseurs, personnel, Urssaf, retraite, Assedic). Il est nécessaire de faire le lien entre une facture et son règlement. Les mouvements qui subsistent (non lettrés) permettent de justifier le solde du compte et donc de relancer les factures des clients impayés ou au contraire de régler les fournisseurs. Voici comment j ai procédé pour effectuer le lettrage de cette entreprise. Tout d abord, la première opération consiste à cliquer sur l onglet lettrage présent dans la barre d outils et de choisir les différents fournisseurs à lettrer. Pour lettrer un compte, il faut entrer dans le compte et rapprocher deux montants en appuyant sur la barre d espace comme l affirme l annexe. Le lettrage ne se fait pas automatiquement mais la numérotation du lettrage est automatique. La société P J ai étudié la situation de cette entreprise, notamment pour savoir si celle-ci devra payer ou se faire rembourser de sa TVA. L état fournissant les 4 acomptes étudiés par rapport au montant de TVA l année précédente. Après avoir calculé la TVA déductible et la TVA collectée, on constate que l entreprise a une TVA due de Or celle-ci a déjà donné 3352 d acomptes tout au long de l année. Elle aura donc droit à un remboursement de TVA de 895 L écriture à passer est donc de débiter le compte pour un montant de 2457 ainsi que le compte pour 895 et de créditer le compte pour 3352 La société T Tout au long de cette partie, je vais énumérer les différentes taches que j ai effectuées à propos de la paye. Tout d abord, j expliquerai comment réaliser une fiche de paie à l aide du logiciel que le cabinet utilise (Isis 2). Ensuite, j aborderai le sujet des écritures de paie.

10 1) La réalisation d une fiche de paie -6- Au lancement du logiciel, tout comme Sisco, Isis nous interroge pour connaître le numéro de client du cabinet (Cf. Société G I 1). Ici il s agit du numéro 15058, cette société est spécialisée dans la miroiterie et dans la verrerie. Son régime de cotisation est mensuel. Après avoir lancé logiciel, il est question de choisir l exercice, dans notre cas l exercice Une fois cet exercice sélectionné il faut maintenant analyser la paie en cours. La paie qui nous intéresse est celle du mois de juin. Or nous constatons que le logiciel affiche «Paie en cours : Mai 07». Pour passer à Juin il faut donc clôturer Mai 2007 en entrant dans le menu «Gestion Paie» et en cliquant sur «Fermeture de cession». Pour commencer la réalisation des fiches de paie, il faut auparavant imprimer la fiche reprenant l ensemble des cotisations des salariés. Une fois cette fiche imprimée nous pouvons débuter la réalisation de la paie. Pour cela il faut se rendre dans le menu «Gestion Paie» et choisir la rubrique «Saisie des bulletins». Le logiciel nous demande d entrer la session de la paie correspondante. Dans notre cas, cela correspond à la période du 1 er Juin au 30 Juin Ensuite il est question cette fois-ci d entrer le numéro de salarié afin de reprendre la base de son ancienne fiche de paie datant de Mai Elle permet également de connaitre l ancienneté du salarié, sa date d entrée Une fois l opération précédente validée, une fiche apparait présentant tous les éléments figurant sur la fiche de paie. Il est nécessaire de compléter cette fiche, en y indiquant la base, le taux du salaire horaire. Les cotisations salariales patronales se calculeront automatiquement. Pour insérer une prime à un salarié il faut appuyer, sur la touche F7 (Insérer) du clavier et choisir le type de prime (Exemple : prime de précarité). Après avoir complété les différents renseignements, il s agit maintenant d imprimer une fiche de paie pour le salarié ainsi que le pour le cabinet en le classant dans son dossier social. Pour lancer l impression, il faut se rendre dans le menu «Gestion Paie» et cliquer sur «Edition des bulletins de paie». 2) Enregistrement des salaires Après avoir imprimé les différentes feuilles concernant les charges sociales, l enregistrement de la paye est possible dans le journal des OD via le transfert automatique. Voici l écriture type proposé par le logiciel Salaires bruts Urssaf patronale Prévoyance patronale Retraite patronale Assedic patronale Urssaf total Prévoyance total Retraite total Assedic total Net à payer

11 La société L -7- Dans cette société j ai réalisé les déclarations URSSAF et ASSEDIC afin que l entreprise régularise sa situation au niveau des cotisations. A travers cette partie je vais expliquer comment j ai réalisé ces deux fiches. Pour réaliser ces deux fiches, il faut s aider de la feuille imprimé auparavant comprenant l ensemble des cotisations. Nb : cette déclaration date de Mai 2007 donc le SMIC est encore à 8.27 alors qu après révision au 1 er Juillet 2007 il est de ) La déclaration URSSAF (Union de Recouvrement des Cotisations de Sécurité Sociale et d'allocations Familiales) Voici la déclaration URSSAF que j ai du réalisé sous forme simplifiée. Elle a pour but de régulariser l entreprise auprès de cet organisme : Nombre de salariés ayant perçu les salaires déclarés ci-dessous : 13 T: Totalité - P : Plafonnée Taux en % Catégories de salariés Codes Nombre de salariés Base Salaires arrondis AM,AV,AF,FNAL, CSG,CRDS AT TOTAL Cotisations arrondies RG CAS GENERAL T ,95 2,68 23, P , TAXE SUR CONTRIBUTION PREVOYANCE SALARIES NON RESIDENTS ACTIFS T ,75 4,75 79 CSG CRDS REGIME GENERAL REDUCTION FILLON P MONTANT A DEDUIRE Taux Accident de travail Total des cotisations : 6710 La déclaration URSSAF se divise en 5 catégories comme l affirme la déclaration ci-dessus : RG CAS GENERAL T ,95 2,68 23, Cette catégorie comprend : - La maladie + veuvage avec un pourcentage de % 0.85 % Salarial 12.8% Patronal - Les allocations familiales pleines avec un pourcentage de 5.4 % (Patronal) - La vieillesse totale avec un pourcentage de 1.6 % (Patronal) - La contribution solidarité avec un pourcentage de 0.3 % (Patronal) Soit un total de % Dans ma déclaration voici les valeurs globales (Base cotisée) * (Taux salarial + Taux patronal) La maladie + veuvage : Allocations familiales : La vieillesse totale : La contribution solidarité : Taux accident de travail : Soit un total arrondi de 5 098

12 -8- RG CAS GENERAL P , Cette catégorie comprend : - La vieillesse plafonnée avec un pourcentage de % 6.65 % Salarial 8.30% Patronal - La contribution FNAL (Fonds national d aide au logement) avec un pourcentage de 0.10 % (Patronal) Soit un total de % Dans ma déclaration voici les valeurs globales des différentes catégories : - La vieillesse plafonnée : La contribution FNAL : Soit un total arrondi de Pour calculer le plafond il faut prendre les salaires bruts supérieurs au plafond SS 2682 (Plafond SS) puis déduire ce résultat au montant total des salaires bruts. TAXE SUR CONTRIBUTION PREVOYANCE Cette taxe a pour objectif le financement des prestations complémentaires de Prévoyance des salariés. Son assujettie toute entreprise occupant 10 salariés et plus, dans la mesure où elle participe directement ou par l intermédiaire du comité d entreprise, au financement de prestations complémentaires obligatoires. Cette partie ne concerne pas l entreprise étudiée. SALARIES NON RESIDENTS ACTIFS T ,75 4,75 79 Cette catégorie comprend : - La cotisation maladie avec un pourcentage de 4.75 % (Salarial) Dans ma déclaration voici la valeur globale de la partie: - La cotisation maladie : 79 CSG CRDS REGIME GENERAL Cette catégorie comprend : - La Contribution au remboursement de la dette sociale avec un pourcentage de 0.5 % (Salarial) - La contribution sociale généralisée non déductible avec un pourcentage de 2.4% (Salarial) - La contribution sociale généralisée déductible avec un pourcentage de 5.1 % (Salarial) Soit un total de 8 % Dans ma déclaration voici la valeur globale des différentes catégories : - CRDS : CSG Non déductible : CSG Déductible : Soit un total arrondi de 1 599

13 Réduction Fillon : -9- Pour bénéficier de cette réduction il faut être : Un employeur soumis à l obligation d adhésion à l assurance chômage. Un établissement public industriel et commercial, une société d économie mixte ou une entreprise nationale, pour les salariés relevant de l assurance chômage. Son calcul : Nb : Dans mon exemple, celle-ci est calculée automatiquement par le logiciel. Remarque : La déclaration URSSAF est effectuée manuellement 2) La déclaration Assedic (Association pour l Emploi dans l Industrie et le Commerce) Voici la déclaration Assedic que j ai effectué : Effectifs inscrit au dernier jour ouvrable de la période d'appel Rénumération Brutes Taux en % Sommes dues HOMMES , FEMMES TOTAL ,15 32 TOTAL 1413 La déclaration Assedic (Assurance chômage) est constituée de la Cotisation Assedic TA et TB ainsi que de l assurance garantie des salariés (AGS) Le taux 6.4 % correspond à l Assedic TA et l Assedic TB Le montant global de la tranche A est de Le montant global de la tranche B est de Soit un montant arrondi de 1381 Le taux 0.15 % correspond à l AGS, son montant global c est-à-dire montant salarial et patronal s élève à Remarque : L ensemble des bases est calculé par le logiciel et est présent sur l état résumé des cotisations

14 -10- A travers ce stage de 8 semaines au sein du cabinet comptable FIDUCY, j ai eu la chance de mettre en pratique mes connaissances acquisent lors de mon BTS mais aussi lors de mes années précédentes au sein du cabinet. J y ai découvert la vie en entreprise mais surtout le fonctionnement d un cabinet comptable. Ce stage m a permis d approfondir mes connaissances tant au niveau de la comptabilité que du métier en lui-même. Ce stage n a fait que me conforter dans mon projet professionnel de devenir expert comptable. Certes, la voie n est pas évidente mais ma persévérance et ma motivation me permettront de réussir dans cette branche.