ASCA unité 1 Mise à niveau Thème 6
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- Amélie Benoît
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1 ASCA unité 1 Mise à niveau Thème 6 THÈME Comprendre et gérer les moyens de paiement... 2 SÉQUENCE Distinguer les différents types de paiement... 3 Thème 6 > Séquence 1 > Exercice... 3 Nommez et reconstituez les documents ayant donné lieu à ces enregistrements SÉQUENCE Distinguer et présenter les documents financiers... 4 Thème 6 > Séquence 2 > Exercice... 4 Répondez par vrai ou faux aux affirmations suivantes, justifiez les réponses fausses SÉQUENCE Enregistrer les opérations de règlement... 5 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice... 5 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne Déterminez les montants des différentes factures proposées Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne Quel montant net est remis sur le compte en banque de l entreprise VINCENT suite aux encaissements du 01.09?... 5 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne Enregistrez ces documents dans le bordereau de saisie de l entreprise VINCENT CORRIGÉ DES EERCICES... 7 Thème 6 > Séquence 1 > Exercice > Corrigé... 7 Nommez et reconstituez les documents ayant donné lieu à ces enregistrements Thème 6 > Séquence 2 > Exercice > Corrigé... 8 Répondez par vrai ou faux aux affirmations suivantes, justifiez les réponses fausses Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 1 > Corrigé... 9 Déterminez les montants des différentes factures proposées Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 2 > Corrigé... 9 Quel montant net est remis sur le compte en banque de l entreprise VINCENT suite aux encaissements du 01.09?... 9 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 3 > Corrigé Enregistrez ces documents dans le bordereau de saisie de l entreprise VINCENT DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 1 / 10
2 THÈME 6 Comprendre et gérer les moyens de paiement DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 2 / 10
3 SÉQUENCE 1 Distinguer les différents types de paiement Thème 6 > Séquence 1 > Exercice Voici un extrait d enregistrements comptables retraçant un cycle d exploitation de l entreprise MILLET SA, fabricant de matériel de sport. Nommez et reconstituez les documents ayant donné lieu à ces enregistrements. Extraits du bordereau de saisie : Date N o de compte Intitulé du compte Libellé de l opération Débit Crédit Achats stockés - Matières premières TVA sur autres biens et services Facture n o 55 DAMAS , , Escomptes obtenus 915, Fournisseur DAMAS , Client BERTRAND Facture n o V74 BERTRAND , Escomptes accordés 1 120, Ventes de produits finis , TVA collectée , Fournisseur DAMAS Extrait de compte n o , Banques , Chèques à encaisser Bordereau de remise , Client BERTRAND , Banques Remise d espèces 4 000, Caisse 4 000, Banques Extrait de compte n o , Chèques à encaisser , DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 3 / 10
4 SÉQUENCE 2 Distinguer et présenter les documents financiers Thème 6 > Séquence 2 > Exercice Répondez par vrai ou faux aux affirmations suivantes, justifiez les réponses fausses. Un règlement en espèces est toujours un règlement au comptant. Un chèque peut être émis sans provision sur le compte, il suffit de le faire assez rapidement avant l encaissement du chèque. Un effet de commerce doit toujours être émis lors d un règlement à crédit. Une lettre de change peut être encaissée avant ou à l échéance. La domiciliation d un effet de commerce indique le lieu de paiement de celui-ci. Le tiré est souvent le bénéficiaire d une lettre de change. Le billet à ordre doit être accepté obligatoirement par le client. Vrai Faux DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 4 / 10
5 SÉQUENCE 3 Enregistrer les opérations de règlement Thème 6 > Séquence 3 > Exercice De la facture à son règlement. Voici des documents à enregistrer dans l entreprise VINCENT : Le : facture n o 96 envoyée à BOUR : brut 2 500,00, remise 4 %, transport forfaitaire 45,00 ; TVA 20 %, règlement à crédit. Le : facture n o 97 envoyée à PONTAC : brut 6 500,00, escompte 1,5 % pour règlement comptant, remise 5 %, TVA 5 %. Le : retour de la lettre de change acceptée par BOUR pour la facture n o 96 : échéance à 30 jours fin de mois. Le : facture d avoir n o AV92 envoyée au client ROUGER pour son retour de marchandises : 850,00 brut. Il avait bénéficié d une remise de 5 % et la TVA est de 5 %. Le : réception d un billet à ordre au 31 août du client ROUGER pour un montant de 5 879,49 créance due après déduction de l avoir n o AV92 du Le : reçu le chèque du client PONTAC pour le montant de sa facture n o 97. Le : bordereau de remise de chèque pour le dépôt en banque du chèque de PONTAC. Le : bordereau de remise à l encaissement de l effet de commerce de ROUGER. Le : pièce de caisse n o 458 : ventes au comptoir au comptant contre espèces du jour : 5 265,25 TTC, TVA 5 %. Bordereau de dépôt d espèces de 5 000,00 à la banque CIC. Le : extrait de compte n o 16 de la Banque CIC : encaissement du chèque de PONTAC, encaissement du billet à ordre de ROUGER, commissions pour encaissement de l effet de commerce : 15,00 HT, TVA 20 % sur commission, dépôt d espèces : 5 000,00, règlement lettre de change domiciliée, fournisseur PACAU, 2 410,00. L entreprise VINCENT utilise les comptes d attente 5112, 5113 dans ses relations avec sa banque. Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 1 Déterminez les montants des différentes factures proposées. Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 2 Quel montant net est remis sur le compte en banque de l entreprise VINCENT suite aux encaissements du 01.09? DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 5 / 10
6 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 3 Enregistrez ces documents dans le bordereau de saisie de l entreprise VINCENT. Bordereau de saisie : Date N o de compte Intitulé du compte Libellé de l opération Débit crédit DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 6 / 10
7 CORRIGÉ DES EERCICES Thème 6 > Séquence 1 > Exercice > Corrigé Nommez et reconstituez les documents ayant donné lieu à ces enregistrements. - Facture n o 55 du 2 mai reçue du fournisseur DAMAS : Matières premières ,00 Escompte 2 % 915,78 Net financier ,22 TVA 20 % 8 974,64 Net à payer ,86 - Facture n o V74 du 5 mai envoyée au client BERTRAND : Produits finis ,00 Escompte 2 % 1 120,00 Net financier ,00 TVA 20 % ,00 Net à payer ,00 - Extrait de compte de MILLET du 7 mai : Règlement par la banque du chèque adressé au fournisseur DAMAS : ,86. - Bordereau de remise à l encaissement du 7 mai : chèque du client BERTRAND : ,00. - Bordereau de remise d espèces en banque du 9 mai : 4 000,00. - Extrait de compte de MILLET du 10 mai : Encaissement du chèque du client BERTRAND par la banque DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 7 / 10
8 Thème 6 > Séquence 2 > Exercice > Corrigé Répondez par vrai ou faux aux affirmations suivantes, justifiez les réponses fausses. Un règlement en espèces est toujours un règlement au comptant. Un règlement au comptant correspond au règlement immédiat d une dette, que ce soit en espèces, par chèque, virement ou carte bancaire. Un chèque peut être émis sans provision sur le compte, il suffit de le faire assez rapidement avant l encaissement du chèque. La provision du chèque est un préalable à l émission de celui-ci. Émettre un chèque sans provision est contraire à la loi. Un effet de commerce doit toujours être émis lors d un règlement à crédit. Un effet de commerce permet de justifier d un crédit mais n est pas obligatoire pour obtenir un règlement à crédit. Une lettre de change peut être encaissée avant ou à l échéance. La domiciliation d un effet de commerce indique le lieu de paiement de celui-ci. Le tiré est souvent le bénéficiaire d une lettre de change. Le tiré est celui qui doit payer la lettre de change et non recevoir son montant. Le billet à ordre doit être accepté obligatoirement par le client. Un billet à ordre est émis par le client, il n a donc pas besoin d être accepté. Vrai Faux DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 8 / 10
9 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 1 > Corrigé Déterminez les montants des différentes factures proposées. Facture n o 96 envoyée au client BOUR : Marchandises 2 500,00 Remise 4 % 100,00 Net commercial 2 400,00 Port forfaitaire 45,00 TVA 20 % 489,00 Net à payer 2 934,00 Facture n o 97 envoyée au client PONTAC : Marchandises 6 500,00 Remise 5 % 325,00 Net commercial 6 175,00 Escompte 1,5 % 92,63 Net financier 6 082,37 TVA 5 % 304,12 Net à payer 6 386,49 Facture d avoir n o AV92 envoyée au client ROUGER : Retour de marchandises 850,00 Remise 5 % 42,50 Net commercial 807,50 TVA 5 % 40,38 Net à votre crédit 847,88 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 2 > Corrigé Quel montant net est remis sur le compte en banque de l entreprise VINCENT suite aux encaissements du 01.09? Chèque de PONTAC 6 386,49 Remise d espèces 5 000,00 Billet à ordre de ROUGER 5 879,49 Total ,98 Commission TTC 18,00 Net sur le compte de VINCENT , DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 9 / 10
10 Thème 6 > Séquence 3 > Exercice > Consigne 3 > Corrigé Enregistrez ces documents dans le bordereau de saisie de l entreprise VINCENT. Date N o de compte Intitulé du compte Libellé de l opération Débit Crédit Clients Facture n o 96 BOUR 2 934, Ventes de marchandises 2 400, Port et frais accessoires facturés 45, TVA collectée 489, Clients Facture n o 97 PONTAC 6 386, Escomptes accordés 92, Ventes de marchandises 6 175, TVA collectée 304, Clients, effets à recevoir Lettre de change BOUR 2 934, Clients 2 934, Ventes de marchandises Avoir n o AV92 ROUGER 807, TVA collectée 40, Clients 847, Clients, effets à recevoir Billet à ordre ROUGER 5 879, Clients 5 879, Chèques à encaisser Bordereau chèque PONTAC 6 386, Clients 6 386, Effets à l encaissement Bordereau billet à ordre ROUGER 5 879, Clients, effets à recevoir 5 879, Caisse Pièce de caisse n o , Ventes de marchandises 5 014, TVA collectée 250, Banques Extrait de compte n o , Fournisseurs, effets à payer Lettre de change PACAU 2 410, Services bancaires et assimilés TVA sur autres biens et services 15,00 3, Caisse 5 000, Chèques à encaisser Chèque de PONTAC 6 386, Effets à l encaissement Lettre de change à recevoir ROUGER 5 879, DAPA0613 Cned Site de Lyon Page 10 / 10
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