Emmanuel Garros Outlook

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1 Emmanuel Garros Outlook

2 SOMMAIRE COMPTABILITÉ DES ENTREPRISES 5 COMPTABILITÉ GÉNÉRALE...6 COMPTABILITÉ AUXILIAIRE CLIENTS...7 COMPTABILITÉ AUXILIAIRE FOURNISSEURS...8 OPÉRATIONS COMPTABLES DE PAIE...9 ANALYSE FINANCIÈRE DU BILAN LIASSE FISCALE CONTRÔLE ET ANALYSE 12 CONTRÔLE DE GESTION BUDGET ET TABLEAUX DE BORD COMPTABILITÉ ANALYTIQUE NORMES INTERNATIONALES 16 NORMES US GAAP NORMES IFRS/IAS REPORTING US GAAP... 19

3 Présentation du cursus Programme Pôle Comptabilité des entreprises Pôle Normes internationales Pôle Contrôle et analyses

4 Comptabilité de l'entreprise Contrôle et l'analyse Normes internationales Comptabilité générale 3 jours Comptabilité auxiliaire clients Contrôle de gestion 3 jours Normes US GAAP 3 jours Comptabilité auxiliaire fournisseurs Budget et tableaux de bord 3 jours Normes IFRS/IAS 3 jours Opérations comptables de paie Analyse financière du bilan Comptabilité analytique 1 jour Reporting US GAAP Liasse fiscale 1 jour 1 (84h) dont 2 d'étude de cas 7 jours (49h) dont 2 d'étude de cas 8 jours (56h) dont 2 d'étude de cas Contact EXOFORMATIONS 30 rue Georges Thoretton Gennevilliers contact@exoformations.com

5 Comptabilité des entreprises

6 Comptabilité générale Ref : CTG Comprendre le principe comptable Enregistrer les mouvements de l activité Établir des opérations d inventaire Synthétiser l information Comptable Toutes personnes souhaitant approfondir ses connaissances comptable Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. 3 jours La comptabilité générale Comprendre et maîtriser l information comptable Systèmes & mécanismes Double partie Plan comptable général (P.C.G.) Les principes du bilan Les principes du compte de résultat Enregistrements de l information comptable Immobilisations Stocks et en cours Provisions dépréciation d actifs Dotations d amortissement Impôts & taxes Les comptabilités auxiliaires Les opérations courantes et d inventaire Tableaux intermédiaires de centralisation de l information Journaux comptables Grand livre comptable Balances comptables Journaux auxiliaires Grands livres auxiliaires Balances auxiliaires Tableaux de synthèse de l information comptable L actif et le passif du bilan Les étapes du compte de résultat La liasse fiscale

7 Comptabilité auxiliaire clients Ref : CAC Fonction importante au sein de l entreprise, elle est souvent étroitement liée au recouvrement des créances Comptables Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. Le processus de facturation client, élément fondamental de l activité de l entreprise Le bon de commande Le bon de livraison La facture La gestion commerciale L enregistrement des factures de vente La vente de biens et services La facture d avoir La TVA Les clients douteux Les réductions commerciales Les réductions à caractère commercial Les rabais Les remises Les ristournes Les réductions à caractère financier L escompte Les moyens de paiement du cycle de vente Le chèque Les effets de commerce Le recouvrement des créances clients Analyse des comptes clients Audit Retard de paiement Déductions et paiement des ristournes trimestrielles ou annuelles Recouvrement des créances Relances Recouvrement

8 Comptabilité auxiliaire fournisseurs Ref : CTF Acquérir les techniques de mise en œuvre des missions de gestion des fournisseurs Comptables, responsables achats. Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. La comptabilité fournisseurs au sein du système comptable Importance du processus comptable fournisseurs dans l activité de l entreprise. La comptabilité auxiliaire, base d information des mouvements de charges Le contrôle et l ordonnancement des factures Contrôle des factures d achat. Ordonnancement des factures d achat. La comptabilisation des factures d achat Comptabilisation des factures d achat de biens & services. Comptabilisation des factures d acquisition d immobilisations. Comptabilisation des factures d achat en devises. La TVA et ses incidences sur la comptabilisation. Les acquisitions intracommunautaires. Les réductions sur les factures d achat Les rabais, remises & ristournes accordés. Les avoirs. Les escomptes obtenus. Les moyens de règlement du cycle d achat Le chèque. Les effets de commerce. Relations fournisseurs Optimisation des relations avec les tiers fournisseurs

9 Opérations comptables de paie Ref : OCP Acquérir les bases de la réglementation comptable, fiscale et sociale afin d'être en mesure de suivre et de comptabiliser les charges de personnel et les opérations de paie de l'entreprise. Contribuer à un bon dialogue entre le service paie et la comptabilité. Comptables Toute personne chargée du suivi et de la comptabilisation des charges de personnel et des opérations de paie Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. Comprendre le fonctionnement comptable des rémunérations Les différentes catégories de rémunérations : salaire brut et net, masses salariales, indemnités et avantages en nature, rémunérations différées Les charges sociales : URSSAF, ASSEDIC et autres organismes sociaux. Les taxes assises sur les salaires : taxe d'apprentissage, formation professionnelle continue, effort construction, taxe sur les salaires Procéder à la comptabilisation des opérations de paie La comptabilisation mensuelle des opérations relatives à la paie : le lien entre les rubriques de paie et le PCG; la comptabilisation de la paie, la comptabilisation des déclarations sociales; la centralisation de la paie. Exercice d'application : la comptabilisation mensuelle Cas particuliers de comptabilisation : avances et acomptes; prêts au personnel; oppositions sur salaires; subventions, aides à l'emploi; engagements de retraite; droits individuels à la formation. Avantages en nature et notes de frais : identifier et valoriser les avantages en nature; comptabilisation et suivi. Exercice d'application : comptabilisation d'une succession d'événements particuliers Les absences (indemnités journalières de sécurité sociale, compléments de salaires et subrogation) : traitements administratifs et comptables; écritures de régularisation de fin d'année. Exercice d'application : les différents traitements d'un même événement et leurs conséquences Procéder aux opérations de clôture relatives aux charges de personnel Les rémunérations différées (calcul, provision et débouclement) : primes, intéressement et treizième mois; congés payés et RTT; engagements de retraite; droits individuels à la formation (DIF); participation et intéressement. Exercice d'application : la prime de fin d'année et les congés payés La pratique de l'abonnement mensuel : la technique de l'abonnement mensuel; les ajustements en cours d'année; le traitement à la clôture de l'exercice. Exercice d'application : suite de l'exercice sur la prime de fin d'année et les congés payés Les taxes liées aux salaires : taxes sur les salaires; apprentissage; formation professionnelle; effort de construction. Procéder aux opérations de clôture relatives aux charges de personnel Contrôle par type de charges. Contrôle des postes de tiers au bilan. Contrôles de cohérence des évolutions globales de charges : masse salariale, charges sociales À l'issue de cette formation, vous serez en mesure de comptabiliser les opérations liées à la paie et aux charges de personnel et de communiquer avec le service paie pour obtenir les informations nécessaires à la préparation des écritures de régularisation des comptes.

10 Analyse financière du bilan Ref : AFB Synthétiser et comprendre l activité de l entreprise à travers les états comptables Toutes personnes désirant se sensibiliser à l'approche financière de l'entreprise. Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. L analyse financière du bilan Bâtir un processus, visant à lire et comprendre les états synthétiques, obtenus de la comptabilité Le bilan Actifs permanents Actifs circulants Capitaux propres Passifs circulants / dettes à court terme Le compte de résultat Charges Produits Gestion financière du bilan Analyse du bilan Analyse du compte de résultat Soldes intermédiaires de gestion (SIG Ratios de marge Analyse des écarts (standard / réel ; budget / actuel) Tableaux de trésorerie Equilibre du bilan Tableau de financement Fonds de roulement Ratios de rotation Ratios d équilibre

11 Liasse fiscale Ref : LIF Savoir décrypter une liasse En tirer des ratios afin de construire un tableau de bord Analyser financièrement et économiquement l activité de la société Ce cycle est destiné chefs comptables, aux contrôleurs de gestion ainsi qu à tous dirigeants. Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. 1 jour Le bilan État 2050 Actif du bilan État 2051 Passif du bilan Le compte de résultat État 2052 résultat d exploitation, résultat financier État 2053 résultat exceptionnel, bénéfice / perte Les immobilisations État 2054 Détail des immobilisations Les amortissements État 2055 Détail des amortissements Les provisions État 2056 détail des provisions inscrites au bilan Etat des échéances des créances & dettes État 2057 échéances des créances & dettes à la clôture Le résultat fiscal États 2058 Le résultat fiscal Les plus ou moins values Les États 2059 plus ou moins values de l exercice Analyse et gestion financière Les soldes intermédiaires de gestion Les ratios de marge Le tableau de trésorerie L équilibre financier du bilan Le tableau de financement Le fond de roulement Les ratios de rotations et d équilibre

12 Contrôle et analyse

13 Contrôle de gestion Ref : CGE Acquérir les techniques de mise en oeuvre des missions de contrôle de gestion Ce cycle est destiné aux personnes salariées d'entreprise utilisant la comptabilité analytique dans le cadre de leur fonction. Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. La comptabilité analytique : objet et principe Matières : consommation et coûts Main d oeuvre : temps et coûts Répartition des charges Ventilation des ventes Les coûts de revient Charges directes et indirectes : centres d analyses, prestations réciproques Charges supplétives et non incorporables Imputation rationnelle Analyse de rentabilité Coûts proportionnels Coûts marginaux Seuil de rentabilité ou point mort Détermination et analyse des écarts Comptabilité générale et comptabilité analytique Leur synergie Leur autonomie

14 Budget et tableaux de bord Ref : BUD Définir la stratégie de l entreprise Fixer les objectifs à atteindre Construire un processus budgétaire en adéquation avec l organisation réelle de l activité Mission collective : travail d équipe Comptables Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. 3 jours (28h) Le budget & son suivi Mise en place d un système budgétaire, garant de la stratégie de l entreprise, permettant le suivi des objectifs, le calcul et l analyse des écarts avec les chiffres réels et l élaboration de tableaux de bord. Détermination de la stratégie de l entreprise Elaboration de la stratégie budgétaire par la direction générale Fixation des objectifs prévisionnels Participation de l ensemble des managers de l entreprise Engagement et responsabilité des managers de l entreprise Définition de la circulation de l information budgétaire Principes d élaboration du budget Détermination des produits par secteur d activité Calcul prévisionnel des charges fixes et variables par centre de coût Elaboration du prix de revient par secteur d activité Répartition mensuelle de l information prévisionnelle Adéquation de l architecture budgétaire et de l organisation de l activité Détermination du résultat par secteur d activité Contrôle budgétaire Mise en place d un suivi des objectifs budgétaires Analyse des écarts Importance de la distinction entre écart quantité et écart prix Explication des variances et force de proposition d amélioration Elaboration d un processus de tableaux de bord Mise en évidence des chiffres clés de l activité Mise en place d indicateurs de performance Outils de prise de décision par la direction générale

15 Comptabilité analytique Ref : CTA Maîtriser les outils nécessaires à l étude de la rentabilité d une entreprise grâce à la maîtrise des principes de base de la comptabilité analytique et à l utilisation des bonnes méthodes de maîtrise des coûts. Ce cycle est destiné aux personnes salariées d'entreprise utilisant la comptabilité analytique dans le cadre de leur fonction. Etude de cas professionnels L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo". Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation. Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables. La comptabilité analytique : objet et principe Matières : consommation et coûts Main d oeuvre : temps et coûts Répartition des charges Ventilation des ventes Les coûts de revient Charges directes et indirectes : centres d analyses, prestations réciproques Charges supplétives et non incorporables Imputation rationnelle Analyse de rentabilité Coûts proportionnels Coûts marginaux Seuil de rentabilité ou point mort Détermination et analyse des écarts Comptabilité générale et comptabilité analytique Leur synergie Leur autonomie

16 Normes internationales

17 Normes US GAAP Ref : USG Etre capable de comparer les référentiels français, américain et IFRS. Analyser les états financiers selon les normes. Comprendre les états financiers américains Assurer un reporting en normes américaines complet de qualité Analyser les différences entre les référentiels français et américain Directeurs financiers, contrôleurs de gestion, responsables fiscalité. Étude de cas et mises en situation 3 jours Le cadre comptable aux Etats-Unis Le cadre réglementaire américain Les différentes institutions américaines La normalisation comptable américaine Le cadre comptable français Les règles législatives de la comptabilité française Les institutions de référence Les tendances du reporting financier Les US GAAP (US Generally Accepted Accounting Principles) Comment situer les us gaap dans le cadre international? Différence entre les us gaap et les IFRS? Les règles de base de l'établissement des documents financiers La hiérarchie des US GAAP La comparaison des principes comptables Présentation des états financiers La présentation du bilan américain Comparaison synthétique des bilans français et américain Les tableaux de variation de la trésorerie (Statement of Cash-Flow) et des capitaux propres (Statement of Stockholders'Equity) Le compte de résultat Analyse des états financiers américains Le Rapport Annuel US Analyse détaillée des principales divergences entre les normes françaises, américaines et IFRS et les retraitements induits Regroupement d'entreprises et écarts d'acquisition Traitement des actifs, classement, valorisation, mesure de la juste valeur, remise en état des sites Provisions et passifs éventuels, engagement retraite Instruments financiers et opérations de couverture Incidences des conversions en monnaie étrangère Informations sectorielles, reconnaissance du revenu Les impacts de la loi Sarbanes-Oxley

18 Normes IFRS/IAS Ref : RED Connaître les instances professionnelles et la hiérarchie des textes en matière de normes IFRS. Savoir lire des états financiers présentés en normes IFRS. Présenter les normes comptables IFRS Mettre en évidence les principales divergences par rapport aux référentiels comptables français Gérer la transition lors du changement de référentiel Toute personne participant à des missions de consolidation et de contrôle de gestion. Étude de cas et mises en situation Référentiels comptables et évolution Evolution récente du cadre réglementaire français et européen Présentation du corps des normes Organisation et présentation du jeu de normes IFRS et de leurs interprétations (SIC et IFRIC) et fonctionnement de l IASB Description des instances composant l IASB, du processus d élaboration des normes Présentation des états financiers et de l information financière Principes de présentation des états financiers en normes IFRS (IAS 1) : - différents composants des états financiers et de leur contenu - format des états financiers en normes IFRS - définition des actifs et passifs et des charges et produits - tableau de variation des capitaux propres - tableau de variation de trésorerie (IAS 7) Traitement des changements de méthodes - Tableau des flux de trésorerie (IAS 7) - Méthodes comptables, changements d'estimations et erreurs (IAS 8) - Événements postérieurs à la clôture (IAS 10) - Information financière intermédiaire (IAS 34) - Information sectorielle (IAS 14) Les modules axés sur les principaux thèmes techniques traités par les normes IFRS et sur les divergences avec les règles françaises Les différences conceptuelles Immobilisations corporelles Capitalisation des coûts d'emprunt Dépréciation d'actifs Immeubles de placement Immobilisations incorporelles Contrats de crédit bail (location - financement) Stocks Provisions et passifs éventuels Produits des activités ordinaires Impôts sur le résultat Application des normes IFRS Première adoption des normes IFRS (IFRS 1) Organisation Planning Retraitements historiques Communication financière Gérer le double référentiel Évolutions et perspectives

19 Reporting US Gaap Ref : RUS Acquérir les pratiques de l envoi de données comptables US GAAP Comprendre les principes US Découvrir les états financiers Analyser les données financières Etablir des tableaux de bord et bâtir des indicateurs performants Comptables Étude de cas et mises en situation (14h) Le reporting US Gaap Le reporting anglo-saxon est le reflet de l activité économique de l entreprise Cadre comptable des normes US Historique Normalisation des pratiques anglo-saxonnes Rapprochement vers les normes IAS/IFRS Méthodologie des normes US GAAP Règles Divergences entre comptabilité française / IFRS / US Gaap Calcul des impôts différés Etats financiers en normes US GAAP Balance Sheet (bilan) Income Statement (compte de résultat) Cash Flow (marge brute d autofinancement) Equity (capitaux propres) Analyse des écarts (standard / réel ; budget / actuel) Tableaux de trésorerie Etats de comptabilités auxiliaires Analyse des états financiers Ratios de performance Ratios d activité Ratios de financement Ratios de liquidité Ratios de financement Méthodologie du reporting US Gaap Données financières du reporting Analyse des données mensuelles vs budget & vs année n-1 Processus d envoi des données La loi SOX Tableaux de bord du reportin