Collection les mémentos finance dirigée par Jack FORGET. Gestion budgétaire. Prévoir et contrôler les activités de l entreprise.

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1 Collection les mémentos finance dirigée par Jack FORGET Gestion budgétaire Prévoir et contrôler les activités de l entreprise Jack FORGET Éditions d Organisation, 2005 ISBN :

2 Sommaire Introduction La gestion budgétaire : quel enjeu?... 9 Chapitre I Se référer à des notions de base utiles Le contrôle de gestion : quelles notions? La comptabilité de gestion : quelles notions? La stratégie : quelles notions? Chapitre 2 Prévoir les ventes à venir Extrapoler les ventes futures grâce aux méthodes statistiques La méthode des moyennes mobiles La méthode des moindres carrés Les séries chronologiques Contrôler les ventes par l analyse des écarts Cas N 1 : Prévisions des ventes Cas N 2 : Analyse des écarts sur chiffres d affaires Éditions d Organisation 5

3 Gestion budgétaire Chapitre 3 Optimiser le budget - achats Se référer aux modèles de base de gestion des stocks Choisir les bonnes bases pour assurer la gestion budgétaire des approvisionnements? Cas N 3 : Gestion des approvisionnements Chapitre 4 Contrôler le budget - production Déterminer l objectif des services production Faire évoluer le contrôle budgétaire de l activité productive L approche taylorienne est dépassée Utiliser le découpage analytique des écarts Cas N 4 : Optimisation de la production Cas N 5 : Les limites de la méthode des coûts préétablis Cas N 6 : Le contrôle des charges indirectes Chapitre 5 Analyser la variation de la masse salariale Tenir compte de facteurs multiples L effet G.V.T Les cotisations et charges L évolution annuelle La configuration en cercles concentriques Le profil des salariés? l environnement économique et légal Mesurer l évolution de la masse salariale Suivre l évolution grâce à quelques paramètres fiables Suivre les paramètres de la structure de la masse salariale Éditions d Organisation

4 Sommaire 2.3 Suivre la variation de la masse salariale par l analyse des écarts Cas N 7 : Décomposition analytique de la masse salariale Chapitre 6 Prévoir et suivre la rentabilité des investissements Étudier la rentabilité des investissements envisagés Se méfier des limites des méthodes de choix en avenir certain Faire le choix de méthodes en avenir incertain Contrôler le financement des investissements En théorie, un travail de suivi et d ajustement des réalisations En pratique, une délicate tâche d appréciation de l investissement et de son impact sur l entreprise Cas n 8 : Étude comparée de rentabilité des investissements en univers certain Cas N 9 : Étude comparée de rentabilité des investissements en univers incertain Cas N 10 : Influence des paramètres sur la rentabilité des investissements Chapitre 7 Opérer la synthèse des prévisions en élaborant le budget de trésorerie Assimiler la gestion de trésorerie à la gestion des stocks Tenir compte des cadres légaux et coutumiers enserrant la gestion de trésorerie Cas N 11 : La modélisation des variations d un solde de trésorerie Éditions d Organisation 7

5 Gestion budgétaire Chapitre 8 Utiliser d autres méthodes de contrôle budgétaire Rester vigilant sur l utilisation des cours boursiers comme indicateurs de gestion Pourquoi la bourse sert-elle de référence aux entreprises? Valoriser une entreprise par la bourse est-il illusoire? Comment dans cette situation valoriser un actif par les cours boursiers? Utiliser le contrôle budgétaire par activité Il comble les insuffisances de la comptabilité analytique Il répond mieux à l approche transversale des organisations Il quantifie la consommation exacte de ressources par activité Il reste pourtant imparfait Cas N 12 : Contrôle budgétaire basé sur l activité Conclusion Index Éditions d Organisation