Oct. 01 Petite caisse 250,00 Banque opérations 250,00 (émission d un chèque à l ordre d Éric Paquin petite caisse pour créer la petite caisse)

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1 CHAPITRE 2 L encaisse chap. 2, n o 1 LES PUBLICITÉS TRANS-QUÉBEC Oct. 01 Petite caisse 250,00 Banque opérations 250,00 (émission d un chèque à l ordre d Éric Paquin petite caisse pour créer la petite caisse) Oct. 17 Fournitures d atelier 55,15 bureau 16,94 courrier 35,04 Publicité 77,41 déplacement 12,98 TPS 9,88 TVQ 15,55 Banque opérations 222,95 (émission d un chèque pour renflouer la petite caisse ; Calculs des taxes : TPS TVQ 62,25 $ / 1,12875 = 55,15 $ 2,76 $ 4,34 $ 19,12 $ / 1,12875 = 16,94 0,85 1,33 39,55 $ / 1,12875 = 35,04 1,75 2,76 87,38 $ / 1,12875 = 77,41 3,87 6,10 14,65 $ / 1,12875 = 12,98 0,65 1,02 Total 9,88 $ 15,55 $ ) Oct. 31 Fournitures de bureau 46,69 Publicité 34,70 courrier 62,90 déplacement 40,95 Surplus et déficit de petite caisse 1,00 TPS 9,27 TVQ 14,58 Banque opérations 210,09 (émission d un chèque pour renflouer la petite caisse ; Calculs des taxes : TPS TVQ 52,70 $ / 1,12875 = 46,69 $ 2,33 $ 3,68 $ 39,17 $ / 1,12875 = 34,70 1,74 2,73 71,00 $ / 1,12875 = 62,90 3,15 4,95 46,22 $ / 1,12875 = 40,95 2,05 3,22 Total 9,27 $ 14,58 $ ) 3

2 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 VIDÉO BROSSEAU chap. 2, n o 5 20X1 Oct. 02 Petite caisse 500,00 Banque opérations 500,00 (émission d un chèque à l ordre d Annie Mignault petite caisse pour la création de la petite caisse) VIDÉO BROSSEAU RAPPORT DE PETITE CAISSE en date du 13 octobre 20X1 PIÈCES JUSTIFICATIVES Date Numéro Ameublement TPS TVQ Total des pièces bureau livraison de bureau justificatives Oct ,74 $ 4,94 $ 7,77 $ 111,45 $ Oct ,76 3,44 5,42 77,62 Oct ,22 5,56 8,76 125,54 Oct ,86 3,89 6,13 87,88 Total 98,74 $ 146,62 $ 111,22 $ 17,83 $ 28,08 $ 402,49 $ Déficit/(surplus) de petite caisse 3,45 Total de l argent en main 94,06 Responsable Fonds de petite caisse 500,00 $ Annie Mignault Oct. 13 Petite caisse 100,00 bureau 98,74 livraison 146,62 Ameublement de bureau 111,22 TPS 17,83 TVQ 28,08 Surplus et déficit de petite caisse 3,45 Banque opérations 505,94 (émission d un chèque à l ordre d Annie Mignault petite caisse pour renflouer la petite caisse et l augmenter à 600 $) 4

3 L ENCAISSE chap. 2, n o 5 (suite) VIDÉO BROSSEAU RAPPORT DE PETITE CAISSE en date du 31 octobre 20X1 PIÈCES JUSTIFICATIVES Date Numéro Entretien et TPS TVQ Total des pièces bureau déplacement réparation livraison justificatives Oct ,74 $ 1,64 $ 2,57 $ 36,95 $ Oct ,75 3,44 5,42 77,61 Oct ,53 6,68 10,52 150,73 Oct ,43 3,97 6,26 89,66 Oct ,99 8,65 13,62 195,26 Total 133,53 $ 32,74 $ 172,99 $ 148,18 $ 24,38 $ 38,39 $ 550,21 $ Déficit/(surplus) de petite caisse (2,92) Total de l argent en main 52,71 Responsable Fonds de petite caisse 600,00 $ Annie Mignault VIDÉO BROSSEAU 20X1 Oct. 31 bureau 133,53 déplacement 32,74 Entretien et réparation 172,99 livraison 148,18 TPS 24,38 TVQ 38,39 Surplus et déficit de petite caisse 2,92 Banque opérations 547,29 (émission d un chèque à l ordre d Annie Mignault petite caisse pour renflouer la petite caisse et l augmenter à 600 $) 5

4 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 chap. 2, n o 9 a) ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL RAPPORT DE PETITE CAISSE en date du 23 décembre 20X4 PIÈCES JUSTIFICATIVES Date Numéro Johanne Publicité TPS TVQ Total des pièces bureau déplacement courrier Gravel justificatives retrait Déc ,00 $ 2,60 $ 4,10 $ 58,70 $ Déc ,50 0,68 1,06 15,24 Déc ,45 29,45 Déc ,54 1,58 2,48 35,60 Déc ,34 1,92 3,02 43,28 Déc ,80 1,49 2,35 33,64 Déc ,00 40,00 Déc ,39 1,37 2,16 30,92 Total 110,93 $ 43,30 $ 38,34 $ 29,45 $ 40,00 $ 9,64 $ 15,17 $ 286,83 $ Déficit/(surplus) de petite caisse (0,13) Total de l argent en main 13,30 Responsable Fonds de petite caisse 300,00 $ Olivier Lalonde chap. 2, n o 9 b) ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL 20X4 Déc. 23 Petite caisse 100,00 bureau 110,93 déplacement 43,30 courrier 38,34 Johane Gravel retrait 29,45 Publicité 40,00 TPS 9,64 TVQ 15,17 Surplus et déficit de petite caisse 0,13 Banque opérations 386,70 (émission du chèque n o 412 pour renflouer et augmenter la petite caisse à 400 $) 6

5 L ENCAISSE chap. 2, n o 9 c) ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL RAPPORT DE PETITE CAISSE en date du 31 décembre 20X4 PIÈCES JUSTIFICATIVES Date Numéro Publicité TPS TVQ Total des pièces déplacement justificatives Déc ,50 $ 2,03 $ 3,19 $ 45,72 $ Déc ,63 4,83 7,61 109,07 Total 40,50 $ 96,63 $ 6,86 $ 10,80 $ 154,79 $ Compté en ma présence et remis intact. Sophie Lavoie, CA Déficit/(surplus) de petite caisse 0,94 Total de l argent en main 144,27 Fonds de petite caisse 300,00 $ Responsable Olivier Lalonde ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL 20X4 Déc. 31 déplacement 40,50 Publicité 96,63 TPS 6,86 TVQ 10,80 Surplus et déficit de petite caisse 0,94 Banque opérations 155,73 (émission du chèque n o 426 pour renflouer la petite caisse en date de fin d exercice) 7

6 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 chap. 2, n o 9 d) ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL RAPPORT DE PETITE CAISSE en date du 10 janvier 20X5 PIÈCES JUSTIFICATIVES Date Numéro Publicité TPS TVQ Total des pièces déplacement bureau justificatives Janv ,50 $ 2,03 $ 3,19 $ 45,72 $ Janv ,63 4,83 7,61 109,07 Janv ,10 4,61 7,25 103,96 Janv ,52 1,33 2,09 29,94 Total 67,02 $ 96,63 $ 92,10 $ 12,80 $ 20,14 $ 288,69 $ Déficit/(surplus) de petite caisse 0,89 Total de l argent en main 10,42 Responsable Fonds de petite caisse 300,00 $ Olivier Lalonde chap. 2, n o 9 e) ÉBÉNISTERIE JOHANE GRAVEL 20X5 Janv. 10 bureau 92,10 déplacement 67,02 Publicité 96,63 TPS 12,80 TVQ 20,14 Surplus et déficit de petite caisse 0,89 Banque opérations 289,58 (émission du chèque n o 472 pour renflouer la petite caisse) 8

7 L ENCAISSE chap. 2, n o 13 a) EXTERMINATION CLAUDE BEAUDOIN RAPPROCHEMENT BANCAIRE au 30 septembre 20X3 Calcul du solde régularisé aux livres Calcul du solde régularisé au relevé bancaire Solde selon les livres (note 1) (A) 479,84 $ Solde selon le relevé bancaire (D) 3 884,02 $ Sommes qui augmentent l encaisse Ajouter les dépôts en circulation Intérêts créditeurs 457,96 $ Dépôt au comptoir 789,90 $ Comptes fournisseurs (chèque Carte de crédit MasterCard 167,93 n o 2989 du 28 févr., plus de 6 mois) 1 672,54 Comptes fournisseurs 198,00 Total des sommes qui augmentent l encaisse (B) 2 328,50 Total des dépôts en circulation (E) 957,83 Sommes qui diminuent l encaisse Déduire les chèques en circulation cartes de crédit et de débit 59,52 $ Date du chèque Numéro Comptes clients (chèque sans Sept ,63 $ provision) 1 150,50 Sept ,00 Frais d administration bancaires 45,00 Sept ,90 Frais fixes d opération : équipement 168,33 Location d ordinateur 302,99 TPS (15,15 + 8,42)* 23,57 TVQ (23, ,25)* 37,11 Total des sommes qui diminuent l encaisse (C) 1 787,02 Total des chèques en circulation (F) 3 820,53 Solde régularisé (A + B C) 1 021,32 $ Solde régularisé (D + E F) 1 021,32 $ * Il est possible que vous ayez une différence par suite du calcul des taxes. Note 1 Solde au 31 août ,34 $ Plus : Dépôts 7 688,56 Moins : Chèques ,06 479,84 $ 9

8 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 EXTERMINATION CLAUDE BEAUDOIN chap. 2, n o 13 b) 20X3 Oct. 15 cartes de crédit et de débit 59,52 Comptes clients (CSP) 1 150,50 Frais d administration bancaires 45,00 Frais fixes d opération : équipement 168,33 Location d ordinateur 302,99 TPS 23,57 TVQ 37,11 Caisse populaire opérations 541,48 Intérêts créditeurs 457,96 Comptes fournisseurs (chèque n o 2989) 1 672,54 Comptes fournisseurs 198,00 (pour comptabiliser les transactions et corrections par suite de la préparation du rapprochement bancaire au 30 septembre 20X3) chap. 2, n o 17 a) MONTROUGE RAPPROCHEMENT BANCAIRE au 30 septembre 20X2 Calcul du solde régularisé aux livres Calcul du solde régularisé au relevé bancaire Solde selon les livres (note 1) (A) 6 280,27 $ Solde selon le relevé bancaire (D) 6 125,74 $ Sommes qui augmentent l encaisse Ajouter les dépôts en circulation Intérêts créditeurs 109,23 $ Dépôt carte de débit 24 sept. 87,88 $ Dépôt au comptoir 29 sept. 50,00 Dépôt au comptoir 29 sept. 177,38 Dépôt au comptoir 30 sept. 62,57 Dépôt au comptoir 30 sept. 378,01 Total des sommes qui augmentent l encaisse (B) 109,23 Total des dépôts en circulation (E) 755,84 Sommes qui diminuent l encaisse Déduire les chèques en circulation Frais bancaires (0,60 $ + 0,50 $) 1,10 $ Date du chèque Numéro Comptes clients (chèque sans 432 7,92 $ provision) 33, ,72 cartes de crédit 9, ,76 Total des sommes qui diminuent l encaisse (C) 43,32 Total des chèques en circulation (F) 535,40 Solde régularisé (A + B C) 6 346,18 $ Solde régularisé (D + E F) 6 346,18 $ 10

9 L ENCAISSE chap. 2, n o 17 a) (suite) Note 1 Solde au 31 août 3 913,39 $ Plus : Dépôts 3 882,07 198,13 427,52 Moins : Chèques 2 140, ,27 $ chap. 2, n o 17 b) MONTROUGE 20X2 Sept. 30 Frais bancaires 1,10 Comptes clients 33,03 cartes de crédit 9,19 Caisse populaire opérations 65,91 Intérêts créditeurs 109,23 (pour enregistrer les transactions à la suite de la préparation du rapprochement bancaire au 30 septembre 20X2) 11

10 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 chap. 2, n o 21 a) LES VIANDES FUMÉES LÉONARDO RAPPROCHEMENT BANCAIRE au 31 août 20X9 Calcul du solde régularisé aux livres Calcul du solde régularisé au relevé bancaire Solde selon les livres (note 1) (A) (3 577,63) $ Solde selon le relevé bancaire (D) 1 506,45 $ Sommes qui augmentent l encaisse Ajouter les dépôts en circulation Comptes fournisseurs (chèque Dépôt au comptoir 1 540,12 $ de plus de 6 mois) 1 012,14 $ Total des sommes qui augmentent l encaisse (B) 1 012,14 Total des dépôts en circulation (E) 1 540,12 Sommes qui diminuent l encaisse Déduire les chèques en circulation Emprunt bancaire 3 500,00 $ Date du chèque Numéro Comptes clients (erreur sur dépôt ,88 $ du 14 août) 100, ,26 Comptes clients (chèque sans ,30 provision) 942, ,91 Comptes fournisseurs (erreur sur Erreur de dépôt du chèque n o 324) 45,00 18 août (note 2) 1 888,40 Frais bancaires (10 $ + 45 $) 55,00 Assurance (paiement direct préautorisé) 207,59 Total des sommes qui diminuent l encaisse (C) 4 849,69 Total des chèques en circulation (F) ,75 Solde régularisé (A + B C) (7 415,18) $ Solde régularisé (D + E F) (7 415,18) $ Note 1 Solde au 31 juillet 6 840,24 $ Plus : Dépôt ,80 Moins : Chèques ,60 (3 577,63)$ Note 2 Erreur de dépôt du 18 août : 1 888,40 $ La banque a déposé par erreur une somme qui n appartient pas à l entreprise. On ne veut pas inclure le montant dans un compte de produits. En le mettant dans la section en circulation, il n est pas nécessaire de faire une écriture mais nous conserverons une trace de la transaction et nous pourrons ainsi assurer un suivi. Lorsque la banque retirera le montant du compte, nous n aurons pas à enregistrer cette transaction. 12

11 L ENCAISSE chap. 2, n o 21 b) LES VIANDES FUMÉES LÉONARDO 20X9 Août 31 Frais bancaires 55,00 Comptes clients 1 042,10 Emprunt bancaire 3 500,00 Assurance 207,59 Comptes fournisseurs 967,14 Banque opérations 3 837,55 (rapprochement bancaire au 31 août 20X9 Comptes fournisseurs : 1 012,14 $ 45,00 $ = 967,14 $ Comptes clients : 100,00 $ + 942,10 $ = 1 042,10 $) chap. 2, n o 21 c) LES VIANDES FUMÉES LÉONARDO RAPPROCHEMENT BANCAIRE au 30 septembre 20X9 Calcul du solde régularisé aux livres Calcul du solde régularisé au relevé bancaire Solde selon les livres (note 1) (A) ,27 $ Solde selon le relevé bancaire (D) 7 062,16 $ Sommes qui augmentent l encaisse Ajouter les dépôts en circulation Comptes fournisseurs (erreur Dépôt au comptoir 2 150,60 $ sur chèque n o 332) 9,00 $ Total des sommes qui augmentent l encaisse (B) 9,00 Total des dépôts en circulation (E) 2 150,60 Sommes qui diminuent l encaisse Déduire les chèques en circulation Emprunt bancaire 8 000,00 $ Date du chèque Numéro Frais bancaires 45, ,88 $ Comptes clients (chèque sans provision) 1 340, ,10 Assurance (paiement direct ,50 préautorisé) 207, ,10 Total des sommes qui diminuent l encaisse (C) 9 592,69 Total des chèques en circulation (F) 7 367,18 Solde régularisé (A + B C) 1 845,58 $ Solde régularisé (D + E F) 1 845,58 $ Note 1 Solde au 31 août (7 415,18) $ Plus : Dépôt ,82 Moins : Chèque , ,27 $ 13

12 RECUEIL DE SOLUTIONS POUR ÉTUDIANTS CHAPITRE 2 LES VIANDES FUMÉES LÉONARDO chap. 2, n o 21 d) 20X9 Sept. 30 Emprunt bancaire 8 000,00 Frais bancaires 45,00 Comptes clients 1 340,10 Assurance 207,59 Comptes fournisseurs 9,00 Banque opérations 9 583,69 (rapprochement bancaire au 30 septembre 20X9) 14