Une bonne préparation comptable et financière : un des facteurs clés de succès de l'introduction en bourse

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1 Une bonne préparation comptable et financière : un des facteurs clés de succès de l'introduction en bourse Loriane Rapinat Senior Manager Conférence GreenUnivers 14 octobre Grant Thornton France, Tous droits réservés.

2 Un délai moyen de 4 à 6 mois dont la préparation est primordiale.tant sur le plan juridique et financier que marketing et placement Les différentes phases du processus d'introduction (schéma simplifié) de 2 à 4 mois 1 mois de 2 à 3 semaines Diagnostic prélancement IPO Kick off meeting Due diligences & préparation du Prospectus Dépôt dossier Instruction AMF & NYSE Euronext COTATION Structuration Valorisation Réunions analystes et pré-marketing Roadshow & marketing Fixation du prix 2014 Grant Thornton France, Tous droits réservés. 2

3 Diagnostic pré-lancement de l'ipo Organisation interne Choix du marché Choix des partenaires Calendrier Identifier les réorganisations nécessaires sur un plan juridique, comptable et organisationnel Renforcement de la direction financière Amélioration de la gouvernance Actionnariat (recensement des instruments dilutifs, pactes d'actionnaires, ) Mise en place de procédures de contrôle interne Choix marché réglementé/régulé Fonction du montant levé attendu Contraintes réglementaires plus ou moins fortes Normes IFRS ou françaises Période préliminaire de structuration de l'entreprise Conseils comptables et financiers, Nomination d'un 2 ème commissaire aux comptes Avocats, Listing sponsors Période active d'introduction PSI, Agences de communication, etc. Anticiper le calendrier technique et juridique Délai et capacité de production de l'information financière (historique, pro forma, transition IFRS, traduction des états financiers ) Mobilisation des équipes internes, de la direction Bonne coordination entre les différents partenaires Kick off meeting Contraintes réglementaires et comptables Anticiper la transparence sur des données sensibles (rémunérations, transactions dirigeants, information sectorielle, ) Information financière régulière et intensifiées Rapports sur la gouvernance, le contrôle interne et la gestion des risques, la responsabilité sociale et environnementale (RSE) 2014 Grant Thornton France, Tous droits réservés. 3

4 Due diligences Réunir et vérifier l'ensemble des informations nécessaires à la documentation de l'ipo et à la rédaction de certaines sections du document de base Personnes responsables et contrôle des comptes Data room Organes d'administration et de direction Juridique, gouvernance, relations sociales Extrait RC, Kbis, Statuts, PV CA & AG, délibérations des différents comités, organigrammes, conventions, pactes d'actionnaires, accords collectifs, rémunérations, engagements, Prospectus (document de base note d'opération et résumé) Informations sur la société et son capital Activité et facteurs de risques Information comptable et financière Propriété immobilière et intellectuelle Accords importants Prêts et crédits Baux, titres de propriété immobiliers et intellectuels (brevets, marques, ), contrats de licence, litiges y afférent, Contrats d'achat, de vente, de distribution, de franchise, de R&D, d'acquisition/cession, plans d'options, contrats d'emprunt, contrats de crédits baux, Modalités de l'introduction Litiges, assurance, fiscalité Liste des procédures en cours et jugements, polices d'assurance, sinistres en cours, statut fiscal, liasses des 3 derniers exercices, Règlementation, risques industriels et environnementaux Licences, permis, autorisations d'exploitation, certificats de conformité, principaux risques supportés (stockage, transport, remise en état de sites, ), Documents comptables et financiers Rapports annuels (3 ans) + rapports des CAC + budgets prévisionnels, plan de financement, engagements hors bilan Entretiens avec la direction 2014 Grant Thornton France, Tous droits réservés. 4

5 Préparation de l'information comptable et financière publiée Informations historiques Personnes responsables et contrôle des comptes Organes d'administration et de direction Définition de l'information financière à produire (au regard de l'historique, des pro forma éventuellement nécessaires et des normes comptables appliquées par le groupe) Comptes historiques normes françaises 3 ans Prospectus (document de base note d'opération et résumé) Informations sur la société et son capital Activité et facteurs de risques Information comptable et financière Comptes consolidés 3 ans ou 2 ans * Information pro forma Diagnostic et transition IFRS Réalisation des évaluations Benchmark sectoriel, anticipation des impacts sur la communication financière. Si variations de périmètre significatives Modalités de l'introduction Information de moins de 3 mois Capitaux propres et endettement Comptes consolidés semestriels En cas d'ipo plus de 9 mois après la clôture annuelle Informations prospectives Tendances, fonds de roulement à 12 mois * selon marché Euronext ou Alternext 2014 Grant Thornton France, Tous droits réservés. 5

6 Chez Grant Thornton, nous pensons qu une croissance durable ne peut être atteinte par les organisations dynamiques qu en considérant toutes les dimensions de l entreprise : finance, efficience opérationnelle, relations avec les partenaires et les actionnaires. En formulant des recommandations qui aident à gérer la complexité, en partageant nos connaissances et les bonnes pratiques, nos équipes accompagnent les entreprises pour leur permettre de libérer leur potentiel de croissance. Loriane Rapinat Senior manager T +33 (0) M +33 (0) E loriane.rapinat@fr.gt.com 2014 Grant Thornton France, Tous droits réservés. 6

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