3. Renforcer la trésorerie

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1 3. Renforcer la trésorerie La trésorerie est fortement impactée en permanence par le poids des stocks, les délais de paiement des clients ou aux fournisseurs et d autres paramètres récurrents (cotisations sociales, TVA, etc.). Les crédits d exploitation (ou «crédits de fonctionnement») sont des formules de financement adaptées aux problèmes de trésorerie de l entreprise dans son activité quotidienne. Renforcer la trésorerie Notre conseil Bon à savoir Quel financement choisir? Aspects financiers Aspects économiques Aspects juridiques Aspects fiscaux Aspects patrimoniaux Crédits d exploitation Financements onéreux Solution pour une situation difficile passagère Agir avec les comptes courants d associés Décalage des paiements Mobilisation CICE Responsabilité civile et pénale des dirigeants Éviter d utiliser les fonds propres! Agir sur les composantes du BFR Convaincre le banquier Affacturage, assurance crédit Report des déficits Report judiciaire des paiements Mandat ad hoc, conciliation, sauvegarde 3.1. MAÎTRISER LE BFR Les composantes du BFR (crédit client, crédit fournisseur, stocks) doivent faire partie du tableau de bord mensuel du chef d entreprise pour y exercer à la source une action directe (relance client, rotation du stock, etc.). Au-delà, il peut être nécessaire de financer ces décalages de trésorerie par des moyens adaptés. La trésorerie (le cash) résulte schématiquement de deux facteurs principaux : les opérations stables et celles liées à l exploitation Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires,

2 Les opérations stables + les ressources de départ (capital, fonds propres, comptes courants pérennes) + le résultat annuel avant amortissement et après IS + les dettes à moyen et long terme - les emplois stables (investissements, locaux, matériels, etc.) - dépenses de R&D Le solde, en principe positif, constitue un «matelas de sécurité» disponible pour l entreprise (FONDS DE ROULEMENT ou FDR). Les opérations liées à l exploitation + stock + clients + autres créances (dont TVA à déduire) - fournisseurs - autres dettes (dont TVA collectée) Le solde, en principe positif, représente les capitaux nécessaires à l entreprise pour financer son exploitation (BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT ou BFR). La différence (FDR - BFR) représente le solde du compte bancaire. Conseil. Il faut avoir toujours les chiffres de ce schéma FDR-BFR = trésorerie pour appréhender la nature/origine de vos besoins avant d aller parler à votre banquier. À noter. Les besoins d exploitation sont, par nature, autoliquidatifs ; leur financement consiste essentiellement en des avances sur encaissements (escompte, loi Dailly, affacturage, etc.). Mais attention aux imprévus : impayés des clients, stocks obsolètes ou surévalués, etc. Il est prudent de bien cerner le type de flux dont l entreprise va disposer pour déboucler un financement et de prévoir une marge d erreur. C est pour cela que votre banquier demande, la plupart du temps, une part d autofinancement ou une retenue d escompte. N oubliez pas que la croissance, que tout le monde recherche à juste titre, est par essence génératrice de BFR. Il faut donc anticiper par une augmentation des fonds propres (si le niveau des résultats est insuffisant) pour conserver le matelas de sécurité que constitue le FDR, gage de la confiance des partenaires. La gestion de la trésorerie est, par nature, simple si elle est correctement cernée dans ses différentes composantes fondamentales ; une analyse mensuelle du BFR et du FDR permettra des réactions rapides et adaptées. Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires, 159

3 3.2. LES SIX DÉMARCHES INCONTOURNABLES Pour renforcer sa trésorerie, on peut utiliser toutes les démarches suivantes (qui peuvent se compléter les unes les autres). Le recours aux établissements financiers Dettes fournisseurs Créances clients Associés État et collectivités Report judiciaire des paiements Prêts bancaires Facilités de caisse Découvert autorisé Crédit de campagne Crédit relais Crédit de financement des stocks Préfinancement du crédit d impôt pour la compétitivité et l emploi (CICE) Crédit fournisseur Cas particulier de l exportation Report des échéances Escompte Cession Dailly Affacturage Garanties Comptes courants Conventions de trésorerie Exonérations fiscales Report des paiements fiscaux Report des déficits Report des paiements sociaux Les aides accordées par l État et les collectivités Mandat ad hoc Conciliation Sauvegarde Toutes ces démarches sont décrites et détaillées dans cet ouvrage : ci- dessus, partie Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires,

4 3.3. ZOOM SUR LES CRÉDITS D EXPLOITATION Tableau récapitulatif Principe Coût (hors frais de dossier) Remboursement Facilité de caisse Débit en compte ponctuel sur le montant et le nombre de jours de débit Les entrées sur le compte comblent le débit Découvert autorisé Débit en compte selon une durée définie sur le montant et le nombre de jours de débit les rentrées sur le compte diminuent le découvert Crédit court terme Crédit utilisable selon les besoins Intérêts calculés sur les montants utilisés commissions de gestion Les rentrées sur le compte comblent le débit à l échéance des billets ou du crédit Escompte Cession d effet de commerce sur la durée de l avance commissions de gestion de l effet L avance est remboursée à l échéance de la traite par le paiement du client Cession Dailly Avance ou débit en compte par cession ou nantissement de factures sur la durée de l avance commissions par bordereau et facture L avance est remboursée à l échéance de la facture par le règlement du client Affacturage Avance par cessions de factures à un factor qui effectue le recouvrement auprès des clients Commission d affacturage commission de financement participation à un fonds de garantie Le factor est remboursé par le paiement des clients à l échéance des factures Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires, 161

5 Comment obtenir un financement court terme? Lors de votre demande de financement, vous devrez fournir à votre chargé de clientèle les documents suivants (liste non exhaustive) : le bilan comptable et les comptes de résultat des différents exercices ; le tableau de trésorerie ; le prévisionnel d activité ; les factures à émettre ou à percevoir auprès des clients. Ces éléments lui permettront de connaître l origine et le montant du besoin de trésorerie, la structure du chiffre d affaires par client (particuliers, entreprises, etc.), les délais de règlements des clients et des fournisseurs, vos projets Bon à savoir. Les banques françaises se sont engagées à donner une réponse sous 15 jours ouvrés à toute demande de financement à partir du moment où le dossier est complet. En cas de refus : les motifs vous seront exposés lors d un entretien avec votre chargé de clientèle. Si vous n êtes pas d accord, vous pouvez solliciter un nouveau rendez-vous avec votre chargé de clientèle professionnels et/ou un responsable de la banque et y associer éventuellement votre expert-comptable. Il est possible qu une mauvaise compréhension de votre situation, par manque d explication ou de documentation, soit à l origine de ce refus. Soyez donc attentif à avoir un dialogue aussi complet que possible avec votre conseiller. En cas de désaccord persistant, il est possible de faire appel au médiateur du crédit aux entreprises. Impartial et indépendant, il étudiera la situation de votre entreprise et votre demande de financement avant d entamer une médiation entre vous et la banque. La procédure est gratuite et confidentielle Comment s assurer que le financement à court terme est toujours adapté? Vous pouvez y veiller par un suivi régulier du tableau de trésorerie, une sélection rigoureuse des clients dont vous mobilisez les créances et un échange régulier avec votre chargé de clientèle : le tableau de trésorerie permet de connaître et d anticiper (hors événements imprévus comme une panne, un sinistre, un impayé, etc.) le montant et le nombre de jours de débit à venir. Vous pouvez ainsi, par exemple, détecter un besoin imminent qui ne sera pas couvert par votre facilité de caisse ; le choix des créances cédées est important : si l un de vos clients rencontrait des difficultés à honorer le règlement à l échéance, votre trésorerie, en l absence d assurance-crédit, serait impactée directement ; 162 Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires,

6 une révision annuelle du type de financement choisi avec votre chargé de clientèle, des montants et conditions accordés est nécessaire pour envisager, si besoin, des adaptations ou le renouvellement des concours octroyés BPIFRANCE Garantie renforcement de la trésorerie Bpifrance accorde une «garantie renforcement de la trésorerie» jusqu à 70 % quand votre banque transforme une dette de court terme en crédit de plus de deux ans. Sont éligibles les crédits dont la durée normale est comprise entre deux et sept ans, et qui ont pour objet de : financer l augmentation du besoin en fonds de roulement (BFR), consolider les crédits à court terme existants. À noter. Les prêts personnels aux dirigeants pour réaliser des apports en fonds propres à l entreprise sont également éligibles Mobilisation de créances commerciales Il s agit d une avance de trésorerie sur simple présentation vos factures, sans délais de paiement. Peuvent en bénéficier les entreprises titulaires de marchés publics ou de commandes auprès de grands donneurs d ordre publics et privés. Les créances mobilisées sont celles relatives à des commandes et marchés passés avec les grands donneurs d ordre : État, collectivités territoriales et établissements publics, sociétés contrôlées majoritairement par des capitaux publics, sociétés d économie mixte (SEM), sociétés d HLM, organismes sociaux, grandes entreprises proches des donneurs d ordre publics par leur taille et la qualité de leur signature. Vous cédez vos créances publiques, et Bpifrance vous en assure l avance! En fait, c est un crédit confirmé. Il vous est accordé généralement pour une durée d un an, renouvelable. Le remboursement des avances s effectue automatiquement par le règlement des factures domiciliées chez Bpifrance. Vous gérez votre compte grâce au service en ligne e-treso. Guide Pratique 2015 Mon entreprise a besoin de moyens financiers supplémentaires, 163

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