LYCEE GENERAL ET TECHNOLOGIQUE DE BAIMBRIDGE ANNEE SCOLAIRE 20X-20X. BTS Comptabilité et Gestion des Organisations.

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1 LYCEE GENERAL ET TECHNOLOGIQUE DE BAIMBRIDGE ANNEE SCOLAIRE 20X-20X BTS Comptabilité et Gestion des Organisations Rapport de stage Stage effectué du XX mai au XX juin 20XX à XXXX Cabinet d expertise comptable et de commissariat aux comptes

2 Remerciements J adresse mes remerciements à XXXX et, experts comptables et commissaires aux comptes, pour m avoir accueillie dans leurs locaux afin d effectuer mon stage de fin d année. Je remercie également XXX, expert comptable, Madame Marina Mallet, comptable, ainsi que Monsieur Lionel COMMERE et Madame Rodeline DIERGUE, respectivement comptable au pôle social et assistante paie, qui ont fait preuve d une grande disponibilité à mon égard lors de la réalisation des missions qu ils m ont confiées. 2

3 Sommaire Pages Introduction 4 I/ Présentation du cabinet 5 II/ Compte rendu des tâches réalisées 6 Edition d états financiers 6 Organisation des archives du pôle social 6 Audit de comptes 6 Saisie de factures d achats 7 Saisie de chéquiers 8 Saisie de relevés bancaires 8 Rapprochements bancaires 9 Lettrage de comptes 9 Déclarations de TVA 10 Conclusion 11 3

4 Introduction Au terme de ma première année de formation en BTS Comptabilité et Gestion des Organisations au lycée de Baimbridge, j ai effectué un stage d une durée de cinq semaines, à compter du, au sein du cabinet d expertise comptable et de commissariat aux comptes,, situé à. Durant cette période, j ai pu répondre aux principales exigences du stage, à savoir l acquisition de qualités relationnelles et de compétences professionnelles, ainsi que le développement du sens des responsabilités. De plus, d un point de vue personnel, il était question pour moi d acquérir une expérience professionnelle directement liée à ma formation et de découvrir l application pratique des connaissances théoriques qui m ont été transmises tout au long de cette première année de formation en BTS Comptabilité et Gestion des Organisations. Je souhaitais également être confortée dans mon choix d orientation vers la filière comptable, et c est désormais chose faite grâce aux différentes tâches que j ai effectuées. Ce sont ces tâches que nous allons décrire dans la deuxième partie de ce rapport de stage. Auparavant, je présenterai de manière plus précise notre entreprise d accueil. 4

5 I- Présentation du cabinet 1) Historique 2) Activités Outre l expertise comptable et le commissariat aux comptes, XXXXXXX s est progressivement développé et propose aujourd hui ses services en matières sociale, juridique et fiscale. Le conseil en gestion et la gestion de patrimoine font également partie de ses domaines de compétences. 3) Clientèle Implanté à la fois sur le territoire régional et hexagonal, XXXXXXX s adresse à une clientèle très diversifiée : filiales de sociétés cotées, sociétés d économie mixte, associations, artisans, commerçants, agriculteurs, professions libérales. 4) Organisation interne Fonctionnement interne et circulation des informations 5

6 5) Système informatique Il convient de noter que différents systèmes d exploitation sont installés sur les ordinateurs figurant sur le schéma ci-dessus: Windows Vista Pro 32 bits, Windows XP Pro 32 bits, Windows Seven 64 bits et Windows 2008 R2 64 bits (pour le serveur). De plus, XXXXXXX utilise plusieurs logiciels, et ce, pour des besoins bien précis : - Sage Coala, pour ce qui concerne la comptabilité pure, mais aussi les tâches à caractère social (création de bulletins de paie par exemple) ; - Polyacte, pour la rédaction de documents juridiques tels que les contrats de travail ou les procès verbaux d assemblées générales ; - AUDITsoft, dans le cadre des missions d audit des commissaires aux comptes. 6

7 II- Compte rendu des tâches réalisées 1) Edition d états financiers Mes premiers jours de stage au sein du cabinet XXXXXXX ont été consacrés à l édition d états financiers 1 pour l exercice 2011 (mise en forme, relecture, correction éventuelle, impression et reliure), destinés à une catégorie spécifique de clients, ceux avec qui l entreprise n entretient pas de relation physique. 2) Organisation des archives du pôle social Suite à une nouvelle attribution des tâches à certains collaborateurs, il m a été demandé de participer à l organisation des archives du pôle social. Ainsi, pour une liste d entreprises donnée, il m a fallu classer différents documents, récupérés notamment sur le site net-entreprises.fr 2 ou encore générés par le logiciel de comptabilité, en trois catégories : correspondance, bulletins de paie et charges sociales. 3) Audit de comptes L exercice 2011 étant clôturé, le commissaire aux comptes doit contrôler la sincérité et la régularité des comptes annuels des entreprises. Pour ce faire, il procède à un audit, c'est-à-dire à la vérification et à la révision d un certain nombre de comptes. Plus précisément, il s agit de justifier les montants existants en comptabilité à partir de pièces justificatives comme les factures d achat. Cette mission m a été confiée pour des comptes de classes 2 3, 3 4 et 5 5, ainsi que pour les comptes clients et fournisseurs de trois entreprises, filiales d un même groupe. 4) Saisie de factures d achats et de chéquiers 1 Documents qui informent les chefs d entreprises et leurs créanciers sur la situation financière de celles-ci par le biais du bilan, du compte de résultat, des annexes, du bilan détaillé, du résultat détaillé et de la liasse fiscale. 2 Site proposé aux entreprises par les organismes de protection sociale pour effectuer en ligne les déclarations sociales et régler les cotisations et contributions obligatoires. 3 Les comptes de classe 2 concernent les immobilisations incorporelles et corporelles. 4 Les comptes de classe 3 concernent les stocks et les en-cours. 5 Les comptes de classe 5 concernent les ressources financières de l entreprise (banque, caisse ). 7

8 Durant ce stage, j ai également été chargée de la saisie des factures d achats de deux entreprises, l une spécialisée dans le rachat d or, l autre dans la vente d articles destinés à la couture. Pour la première, outre un classement par mois des différentes factures, il n y a pas eu de traitement particulier et on retient que les principaux comptes de charges utilisés ont été les suivants : Fournitures d entretien et de petit équipement Locations immobilières Publicité, publications, relations publiques Quelques factures ont également fait l objet d un enregistrement en immobilisations corporelles, en particulier dans le compte Installations générales, agencements, aménagements divers. En revanche, pour l entreprise spécialisée dans la vente d articles de couture, compte tenu de l origine étrangère de ses fournisseurs 6, la saisie des factures d achats a été effectuée en deux étapes. En effet, conformément au régime externe de TVA, j ai d abord enregistré les achats de marchandises pour leur montant hors taxes. Ainsi, seuls un compte de charges et un compte fournisseur ont été mouvementés. Puis, il s est agi de comptabiliser des factures supplémentaires, celles de transitaires de transport et de dédouanement, qui faisaient apparaître le montant de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dont l entreprise était redevable. Après avoir enregistré ces factures d achats, j ai effectué à partir de souches la saisie des chéquiers de ces deux sociétés, les chèques étant enregistrés à leur date d émission et non à leur date de prise en compte à la banque. 5) Saisie de relevés bancaires Les relevés bancaires étant le seul moyen de connaître les mouvements qui affectent le compte banque, il a fallu saisir chacune des opérations qui y figuraient, à l exception des chèques (déjà enregistrés). Par ailleurs, le cabinet dispose d une plate-forme automatisée de récupération et de traitement des données bancaires, ScanBANK, qui lui permet de limiter les tâches de saisie, et donc l intervention des collaborateurs, lors de la réception des relevés de la banque. 6) Rapprochements bancaires 6 Lorsqu une acquisition est réalisée dans un pays étranger, on parle d importation. 8

9 Une fois les relevés bancaires reçus et saisis, il convient de procéder chaque mois à un rapprochement bancaire, c'est-à-dire de justifier, s il y a lieu, l écart entre le solde du compte 512. Banque tenu en comptabilité et celui qui apparait sur le relevé de la banque. Pour cela, j ai d abord réalisé un pointage des opérations identiques figurant à la fois au compte 512. Banque et sur les relevés. Puis, il a fallu reporter en comptabilité les montants non pointés des relevés bancaires (en inversant débit et crédit), et rectifier certaines erreurs commises lors de précédents enregistrements (inversement de chiffres par exemple). 7) Déclarations de TVA Les entreprises étant tenues de reverser à l Etat la TVA collectée sur leurs ventes et prestations de services après déduction de la TVA déductible sur leurs achats, elles doivent obligatoirement (sauf en cas d exonération) remplir une déclaration. Celle-ci est destinée à récapituler la TVA et les éventuelles taxes assimilées qu elles doivent au titre d un mois ou d un exercice. A partir des écritures passées en comptabilité, relatives au solde des opérations de TVA, j ai ainsi pu remplir les déclarations d entreprises soumises au régime simplifié 7 (déclarations annuelles). 7 Il existe trois régimes d imposition à la TVA : la franchise en base de TVA destinée à alléger les obligations fiscales des petites entreprises dont le chiffre d affaires n excède pas pour les activités d achat-revente et à pour les activités de prestations de services, le régime réel simplifié d imposition pour celles dont le chiffre d affaires est compris entre et pour les activités d achat-revente et entre et pour les activités de prestations de services, et le régime normal pour les entreprises dont le chiffre d affaires est supérieur à pour les activités d achatrevente et à pour les activités de prestations de services. 9

10 Conclusion Les différentes tâches que j ai effectuées au cours de ces cinq semaines de stage ont été pour moi l occasion de découvrir des opérations incontournables en comptabilité, dont le rôle est de donner une image fidèle du patrimoine et de la situation financière de l entreprise. Pour cela, il m a fallu mobiliser les connaissances théoriques que j ai pu acquérir au cours de ma formation et les adapter à des situations réelles. J ai ainsi pu me rendre compte des spécificités qui existent au niveau du traitement des différentes pièces comptables en cabinet, et plus largement en entreprise. En plus d un enrichissement sur le plan professionnel, ce séjour en cabinet m a également permis de développer ma capacité d adaptation puisqu il a été question pour moi d intégrer une équipe de travail, et de ce fait, de répondre à plusieurs attentes, parfois simultanément. 10