Exercice 4 Entreprise Anne Durée : 40 minutes Etablissement du bilan à partir de soldes de comptes

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1 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite Exercice 4 Entreprise Anne Durée : 40 minutes Etablissement du bilan à partir de soldes de comptes A partir des soldes des comptes de l entreprise Anne au , présenter le bilan (valeurs exprimées en KF). Page 24-96

2 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite Exercice 5 Entreprise Chappie BILA DE L'ETREPRISE CHAPPIE en date du 31/12/ EXERCICE UMERO 5 CHAPITRE 2 ACTIF PASSIF Actif immobilisé Brut Amortis et provisions et Capitaux propres IImmobilisations Incorporelles: Frais d'établissement Capital ( dont versé ) Frais de recherche et de développement Prime d'émission de fusion d'apport Concessions, brevets, licence, Ecarts de réévaluation marques procédés droit et valeurs similaires Réserves Fonds commercial Immobilisations Corporelles : Terrains Constructions Installations techniques, matériels et outillage industriels immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours IImmobilisations Financières : Participation Créances rattachées à des participations titres immobilisés Prêts Réserves légales Réserves statutaires ou contractuelles Réserves réglementées Report à nouveau Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte ) Subventions d'investissement Provisions réglementées TOTAL I PROVISIOS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour Charges TOTAL I TOTAL II 0 Actif Circulant Stock et en-cours Matières premières et autres approvisionnements En- cours de production ( bien et services ) Produits intermédiaires et finis Marchandises Avances et accomptes versés sur commandes Créances Créances clients et comptes Capital souscrit non appelé, non versé Valeurs immobilières de placement Actions propres titres Disponibilités Dettes Emprunts obligatoires convertibles emprunts obligatoires Emprunts et dettes auprès des éts de crédit Emprunts et dettes financières divers reçus sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes dettes TOTAL II TOTAL III TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV + V ) TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV ) Page 25-96

3 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite Exercice 6 Entreprise Jexie Durée : 1 heure Etablissement du bilan à partir de soldes de comptes Indiquer si les soldes des comptes suivants au de l'entreprise Jexie figurent à l'actif ou au passif en précisant la rubrique et la ligne. EXEMPLE : le poste dettes envers le personnel figure au passif dans la rubrique dettes, dans la ligne dettes fiscales et sociales. Présenter le bilan au 31/12/ Dettes envers le personnel : ) PASSIF rubrique Dettes, Dettes envers les organismes sociaux : ) ligne Dettes fiscales et sociales. Brevets : ACTIF - Actif immobilisé - Immobilisations incorporelles, ligne Concessions, licences, brevets... Logiciels : même place que les brevets. Matériel de transport: ACTIF - Actif immobilisé, ligne (immobilisations corporelles). Réserves diverses : PASSIF - Capitaux propres - réserves. Mobilier : ACTIF - Actif immobilisé, ligne (immobilisations corporelles). Résultat de l'exercice : PASSIF - Capitaux propres ligne Résultat de l'exercice : en valeur positive si bénéfice en valeur négative si perte. Capital : PASSIF - Capitaux propres, ligne Capital. Installations générales, Agencements : ACTIF - Actif immobilisé, ligne (immobilisations corporelles). Dettes envers l'état : PASSIF - Rubrique Dettes, ligne Dettes fiscales et sociales. Stocks de matières premières : ACTIF - Actif circulant, ligne Matières premières et autres approvisionnements. Marques : ACTIF - Actif immobilisé - Immobilisations incorporelles, ligne Concessions, brevets... Fonds commercial: ACTIF - Actif immobilisé Immobilisations incorporelles, ligne Fonds commercial. Construction: ACTIF - Actif immobilisé - Immobilisations corporelles, ligne Construction. Caisse : ACTIF - Actif circulant, ligne Disponibilités. Banque (solde positif) : ACTIF - Actif circulant, ligne disponibilités. Stocks de produits : ACTIF - Actif circulant - Rubrique Stocks, ligne Produits intermédiaires et finis. Banque (solde négatif : PASSIF - Dettes, ligne emprunts et dettes auprès des établissements de crédit. Dettes envers les fournisseurs : PASSIF - Dettes, ligne Dettes fournisseurs et comptes. Dettes envers les fournisseurs d'immobilisations : PASSIF - Dette, ligne Dettes sur immobilisations. Fournisseurs - Effets à payer: même ligne que les Dettes envers les fournisseurs. Créances clients : ACTIF - Actif circulant, ligne Créances clients et comptes. Clients - Effets à recevoir: même ligne que les Créances clients. Emprunt auprès de la BP PASSIF : ) Dettes, ligne Emprunt Emprunts auprès de la Société Générale : ) ligne Emprunt auprès des établissements de crédit. Emprunts divers: PASSIF - Dettes - Emprunts et dettes financières divers. Dettes diverses : PASSIF - Dettes, lignes. Matériel de bureau : ACTIF - Actif immobilisé Immobilisations corporelles, ligne. Créances diverses : ACTIF - Actif circulant, ligne. Créances sur l'état : idem Créances diverses. Amortissements : ACTIF - Actif immobilisé, colonne 2 en valeur négative, sur la même ligne que les biens auxquels ils sont, exemple : amortissements des constructions, ligne Construcfions, colonne 2. Stocks de marchandises : ACTIF - Actif circulant, rubrique Stocks, ligne Marchandises. Terrain : ACTIF - Actif immobilisé - Immobilisations corporelles, ligne Terrain. Valeurs mobilières de placement : ACTIF - Actif circulant, ligne Valeurs mobilières de placement. Prêt : ACTIF - Actif immobilisé - Immobilisations financières, ligne Prêt. Titres de participation : ACTIF - Actif immobilisé Immobilisations financières, ligne Participations., Dépôts de garantie versés : ACTIF - Actif immobilisé Immobilisations financières, ligne. Dépôts de garantie reçus : PASSIF - Dettes, ligne Emprunts et dettes financières divers. Page 26-96

4 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite BILA DE L'ETREPRISE JEXIE en date du 31/12/ EXERCICE UMERO 6 CHAPITRE 2 ACTIF Actif immobilisé Brut Amortis et provisions et PASSIF Capitaux propres IImmobilisations Incorporelles: Frais d'établissement Capital ( dont versé ) Frais de recherche et de Prime d'émission de fusion développement d'apport Concessions, brevets, licence, marques Ecarts de réévaluation procédés droit et valeurs similaires Réserves Fonds commercial Immobilisations Corporelles : Terrains Constructions Installations techniques, matériels et outillage industriels immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours IImmobilisations Financières : Participation Créances rattachées à des participations Réserves légales Réserves statutaires ou contractuelles Réserves réglementées Report à nouveau Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte ) Subventions d'investissement Provisions réglementées TOTAL I PROVISIOS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour Charges titres immobilisés Prêts immobilisations financières TOTAL I TOTAL II 0 Actif Circulant Stock et en-cours Dettes Matières premières et autres approvisionnements Emprunts obligatoires convertibles En- cours de production ( bien et services ) emprunts obligatoires Produits intermédiaires et finis Emprunts et dettes auprès des éts de crédit Marchandises Emprunts et dettes financières divers 880 Avances et accomptes versés sur commandes reçus sur commandes en cours Créances Dettes fournisseurs et comptes Créances clients et comptes Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes 160 Capital souscrit non appelé, dettes 80 non versé Valeurs immobilières de placement Actions propres titres Disponibilités TOTAL II TOTAL III TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV + V ) TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV ) Page 27-96

5 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite Exercice 7 Entreprise Lucie Durée : 1 heure 30 A partir d une liste des comptes, indiquer leur place dans le bilan. La société Lucie a été créée le 1er janvier. À partir des renseignements ci-dessous au , présenter le bilan (exprimé en ) Dettes fiscales et sociales = = Dettes envers le personnel (40 000) + Dettes envers les organismes sociaux + Dettes envers l'état (35 000). Dettes envers les organismes sociaux = Emprunts auprès du Crédit Lyonnais au 31/12/ = = Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit = découvert à la Société Générale = = Trésorerie nette = Fonds disponibles au Crédit Lyonnais + Espèces - découvert à la Société Fonds disponibles au Crédit Lyonnais = = Disponibilités = = Actif circulant = Créances sur clients = 1/3 Actif total (valeur nette) = = % Actif total (valeur nette) (1/3-12 %) Actif total (valeur nette) = (1-0.36)/3 Actif total (valeur nette) = Actif total (valeur nette) = ( x 3 ) /0.64 = Créances sur les clients = x 12% = Actif circulant en valeur nette = Actif immobilisé en valeur nette = = Constructions (valeur nette) = 90 % Actif immobilisé en valeur nette = x 0,9 = Constructions (valeur brute) = = immobilisations (valeur nette) = = immobilisations (valeur brute) = = Mobilier = = Total des dettes = 55 % du total du passif puisque Capitaux propres 45 % du total du passif et qu'il n'y a pas de provisions. Dettes = x 55% = Dettes fournisseurs = = Total des capitaux propres = x 45 % = Il n'y a pas de réserves car l'entreprise a été créée en. Résultat : Produits - Charges = Capital = = Page 28-96

6 CORRIGE Support de Cours Frédérique BROSSILLO Reproduction Interdite BILA DE L'ETREPRISE LUCIE en date du 31/12/ EXERCICE UMERO 7 CHAPITRE 2 ACTIF Actif immobilisé Brut Amortis et provisions et PASSIF Capitaux propres IImmobilisations Incorporelles: Frais d'établissement Capital ( dont versé ) Frais de recherche et de Prime d'émission de fusion d'apport développement Concessions, brevets, licence, Ecarts de réévaluation marques procédés droit et valeurs similaires Réserves Fonds commercial Immobilisations Corporelles : Terrains Constructions Installations techniques, matériels et outillage industriels immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours IImmobilisations Financières : Participation Créances rattachées à des participations titres immobilisés Prêts Réserves légales Réserves statutaires ou contractuelles Réserves réglementées Report à nouveau Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte ) Subventions d'investissement Provisions réglementées TOTAL I PROVISIOS POUR RISQUES ET CHARGES Provisions pour risques Provisions pour Charges immobilisations financières TOTAL I TOTAL II Actif Circulant Stock et en-cours Matières premières et autres approvisionnements En- cours de production ( bien et services ) Produits intermédiaires et finis Marchandises Avances et accomptes versés sur commandes Créances Créances clients et comptes Capital souscrit non appelé, non versé Valeurs immobilières de placement Actions propres titres Dettes Emprunts obligatoires convertibles emprunts obligatoires Emprunts et dettes auprès des éts de crédit Emprunts et dettes financières divers reçus sur commandes en cours Dettes fournisseurs et comptes Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes dettes Disponibilités TOTAL II TOTAL III TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV + V ) TOTAL GEERAL ( I + II + III + IV ) Page 29-96

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