Reporting financier. Démarrage d une start-up ou TPE. 30 janvier 2012 Patrice Meunier

Dimension: px

Commencer à balayer dès la page:

Download "Reporting financier. Démarrage d une start-up ou TPE. 30 janvier 2012 Patrice Meunier"

Sandrine Beaudin
il y a 6 ans
Total affichages :

1 Reporting financier Démarrage d une start-up ou TPE 30 janvier 2012 Patrice Meunier 1/17

2 Vécu et expériences Quelques expériences vécues: Prestations de cartographie numérique Location de véhicules utilitaires Ingénierie et collectivités territoriales Pièces pour l Automobile 30 janvier 2012 Patrice Meunier 2/17 2

3 agenda autour des TPE, start-up 1. Quelques fondamentaux: compte de résultat, bilan et BFR (tableau de financement) Compte de résultats Trésorerie issue de l exploitation Trésorerie issue du bilan, impact du BFR 2. Avant le démarrage: le B.P. Prévisionnel et le cash Le Business Plan (Prévisions): le guide Les obligations légales: quelques éléments 3. Après le démarrage: le suivi de l activité et du cash Le démarrage et le début de l activité: La trésorerie : suivi mensuel L exploitation périodique Caractériser ses objectifs clés: les 4 P 4. Les outils comptables existants 30 janvier 2012 Patrice Meunier 3/17 3

4 Quelques fondamentaux: l exploitation Un compte d exploitation: Une exploitation d activité (ventes ou chiffre d affaires) Et de coûts: achats de matières et pièces, frais de fonctionnement, frais de personnel Une règle majeure: mettre ensemble les ventes et leurs coûts, les flux de cash associés COMPTE DE RESULTAT k k Total du chiffre d'affaires Achats Autres achats et serv. extér VALEUR AJOUTEE Frais de personnel Impôts et taxes EXCEDENT BRUT d'exploitation Dot. aux amortissements RESULTAT D'EXPLOITATION Impôt sur les sociétés 14 RESULTAT NET janvier 2012 Patrice Meunier 4/17 4

Quelques fondamentaux: exploitation et cash L exploitation doit générer du cash: l Excédent Brut d Exploitation Une règle majeure: ce cash doit couvrir les besoins de l activité et les autres besoins

5 Quelques fondamentaux: exploitation et cash L exploitation doit générer du cash: l Excédent Brut d Exploitation Une règle majeure: ce cash doit couvrir les besoins de l activité et les autres besoins de décaissements (investissements, stocks ) COMPTE DE RESULTAT k k Total du chiffre d'affaires EXCEDENT BRUT d'exploitation Impôt sur les sociétés Cash issu de l'activité E.B.E Impôt sur les sociétés 0-14 Cash issu de l'exploitation RESULTAT NET janvier 2012 Patrice Meunier 5/17 5

6 Quelques fondamentaux: les besoins de cash Le tableau des encaissements et des décaissements PREVISIONNEL Janv Févr Mars Janv Févr Mars Cash au 01er du mois Apports Investissements TTC Ventes TTC Achats TTC Loyer Autres charges Salaires TVA Cash janvier 2012 Patrice Meunier 6/17 6

7 Quelques fondamentaux: les besoins du bilan Le bilan: image des créances et dettes, des besoins financiers Le Besoin en Fonds de Roulement («BFR»): stocks & créances dettes d exploitation Une règle majeure: équilibre de cash = autofinancement de l exploitation & du BFR ACTIF PASSIF Investissements Fonds propres Immos incorporelles Capital Terrains & bâtiments Réserves Equipements Réserves et report à nouveau -80 Résultat de l'exercice Dépôts & cautionnements Autres fonds propres Stocks et créances d'exploita Comptes courants d'associés Stocks et en-cours Crédits bancaires 49 0 Créances clients Dettes financières < 1 an 49 Autres créances Cash disponible 0 23 Dettes d'exploitations Autres disponibilités 23 Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Total ACTIF Total PASSIF janvier 2012 Patrice Meunier 7/17 7

8 agenda autour des TPE, start-up 1. Quelques fondamentaux: compte de résultat, bilan et BFR (tableau de financement) Compte de résultats Trésorerie issue de l exploitation Trésorerie issue du bilan, impact du BFR 2. Avant le démarrage: le B.P. Prévisionnel et le cash Le Business Plan (Prévisions): le guide Les obligations légales: quelques éléments 3. Après le démarrage: le suivi de l activité et du cash Le démarrage et le début de l activité: La trésorerie : suivi mensuel L exploitation périodique Caractériser ses objectifs clés: les 4 P 4. Les outils comptables existants 30 janvier 2012 Patrice Meunier 8/17 8

9 Avant démarrage, le BP: arbitrage entre Exploitation et Cash Un Business Plan : Une exploitation prévisionnelle sur 3 ans (objectifs & «worst case») Une prévision de cash sur 3 ans, dont A+1 mensualisé Un bilan synthétique prévisionnel sur 3 ans 30 janvier 2012 Patrice Meunier 9/17 9

10 Avant démarrage, les obligations légales Se faire connaître: Le Centre de Formalités des Entreprises (CFE) et les inscriptions diverses Le Centre des Impôts pour les déclarations fiscales (C.A. > 230 k ) TVA Impôt sur les sociétés Intégrer les télé-déclarations (certificat électronique) Les services sociaux Les décisions de Conseil et le livre côté et paraphé 30 janvier 2012 Patrice Meunier 10/17 10

11 agenda autour des TPE, start-up 1. Quelques fondamentaux: compte de résultat, bilan et BFR (tableau de financement) Compte de résultats Trésorerie issue de l exploitation Trésorerie issue du bilan, impact du BFR 2. Avant le démarrage: le B.P. Prévisionnel et le cash Le Business Plan (Prévisions): le guide Les obligations légales: quelques éléments 3. Après le démarrage: le suivi de l activité et du cash Le démarrage et le début de l activité: La trésorerie : suivi mensuel L exploitation périodique Caractériser ses objectifs clés: les 4 P 4. Les outils comptables existants 30 janvier 2012 Patrice Meunier 11/17 11

Quelques fondamentaux: suivre la trésorerie tous les mois ENCAISST - DECAISSEMENTS Janv Févr Mars Avril Mai Juin Juillet Août Cash au 01er du mois 313 286 Apports 300

12 Quelques fondamentaux: suivre la trésorerie tous les mois ENCAISST - DECAISSEMENTS Janv Févr Mars Avril Mai Juin Juillet Août Cash au 01er du mois Apports 300 Ventes TTC Achats Loyer Salaires Investissements TVA -34 Cash janvier 2012 Patrice Meunier 12/17 12

13 Compte de résultat périodique Mois Cumul Dinoussiçava, 2010 MM, k Réel Budget # Réel Budget # Ventes Total du chiffre d'affaires Achats de marchandises et pièces Autres achats et charges externes Autres charges de gestion 0 Valeur ajoutée Frais de personnel Impôts & taxes EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION Amortissements Provisions 0 RESULTAT D'EXPLOITATION janvier 2012 Patrice Meunier 13/17 13

Déployer les objectifs: les 4 P OBJECTIF N 1 P = Portfolio P = Profit P = Process

QUOI MARCHE FINANCES PROCESSUS RESSOURCES HUMAINES Q U I BU CdG SCM RH Objectifs

Indicateurs N nvx clients de ce marché CA & Résultat Temps de cycle 50 12 jours

14 Déployer les objectifs: les 4 P OBJECTIF N 1 P = Portfolio P = Profit P = Process P = People Comment devonsnous préparer le futur? QUOI MARCHE FINANCES PROCESSUS RESSOURCES HUMAINES Q U I BU CdG SCM RH Objectifs attendus Pénétrer un nouveau segment Budget de ce marché Cycle logistique Indicateurs N nvx clients de ce marché CA & Résultat Temps de cycle jours Ratio cible Actions plan d'attaque commercial Mettre en place le processus & l'organisation 30 janvier 2012 Patrice Meunier 14/17 14

15 agenda autour des TPE, start-up 1. Quelques fondamentaux: compte de résultat, bilan et BFR (tableau de financement) Compte de résultats Trésorerie issue de l exploitation Trésorerie issue du bilan, impact du BFR 2. Avant le démarrage: le B.P. Prévisionnel et le cash Le Business Plan (Prévisions): le guide Les obligations légales: quelques éléments 3. Après le démarrage: le suivi de l activité et du cash Le démarrage et le début de l activité: La trésorerie : suivi mensuel L exploitation périodique Caractériser ses objectifs clés: les 4 P 4. Les outils comptables existants 30 janvier 2012 Patrice Meunier 15/17 15

16 4. Outils comptables et de gestion Quelques solutions disponibles sur le marché: 1. Fonctionnalités disponibles: Comptabilité Facturation En mode : Acquisition des logiciels Externalisation (mode «cloud» ou «SaaS»). Autres prestataires existants: Compt@noo, CyrneaSoft Note: présentation non exhaustive des solutions existantes, et solutions non testées 30 janvier 2012 Patrice Meunier 16/17 16

17 Le futur? CONTEXTE 30 janvier 2012 Patrice Meunier 17/17 17

Documents pareils

DOSSIER DE GESTION. Sommaire

DOSSIER DE GESTION. Sommaire 102 Allée de Barcelone 31000 TOULOUSE Forme juridique : ENTREPRISE INDIVIDUELLE Régime fiscal : R. Simplifié Date exercice : 01/07/2012 au 30/06/2013-12 DOSSIER DE GESTION Sommaire Présentation de l'exploitation