Etablissez le bilan d ouverture ordonné demandé par le banquier, en vous aidant du tableau d activité suivant :

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1 Cas pratique de synthèse 2 Comptabilité complète d une entreprise Ce cas pratique de synthèse vous propose différentes activités touchant à la comptabilité d une entreprise (chapitre 4 du livre théorique). Vous décidez de créer votre propre entreprise de livraison de courrier rapide par vélo électrique. Vous devez rapidement répondre aux deux questions suivantes : Quels sont les besoins de l entreprise (utilisation des fonds)? Avec quelles ressources (provenance des fonds)? Une première étude établit la liste des postes nécessaires au lancement de l activité: Véhicule 2 000, Matériel informatique 4 500, Mobilier. Du côté des ressources (passifs), vous ne pouvez apporter dans la société que votre vélo et sa charrette (évalué à 2 000) et qui correspondent à vos économies. Il vous manque donc pour équilibrer le bilan initial. Comment faire pour ajuster besoins et ressources? Deux solutions sont envisageables : réduire les besoins en diminuant certains postes de l actif (sans compromettre l activité future) ; augmenter les ressources et donc s endetter. Pour vous décider, vous rencontrez un banquier de la place, qui vous accorde un prêt à 8 % pour le montant souhaité, à condition que vous remplissiez un tableau de bord de vos premières activités et lui présentiez le bilan d ouverture. Votre bilan initial se présente de la manière suivante: Banque Capital Opérations d ouverture: 1. Apport en nature de votre vélo électrique et d une charrette. 2. Achat : matériel informatique pour payé par virement bancaire; mobilier pour, financé à 0 % par le prêt bancaire obtenu. 3. Retrait de 250 au bancomat. Etablissez le bilan d ouverture ordonné demandé par le banquier, en vous aidant du tableau d activité suivant : Caisse Banque Véhicule Matériel Mobilier Dettes Capital SAN ) ) 3) SPB

2 BILAN D OUVERTURE Actifs circulants Caisse 250 Banque Fonds étrangers Dette bancaire Actifs immobilisés Véhicule Matériel informatique Mobilier Total de l actif 0 Fonds propres Capital Total du passif 0 Votre première commande arrive, l activité peut enfin débuter. Sur la base des opérations suivantes, établissez un journal comptable du mois. 1. Commande d un carnet de livraisons pour 150, payé en espèces par le client. 2. Paiement du loyer pour 0 par virement bancaire. 3. Réception de la facture d électricité pour. 4. Retrait au bancomat d argent liquide (montant à déterminer), afin de vous permettre de payer en espèces les frais d entretien du vélo d un montant de (vous désirez conserver 50 en caisse après cette opération). 5. Facturation pour diverses livraisons pour. 6. Achat à crédit d une paire de roues pour Paiement de la facture d électricité par virement bancaire. 8. Réception des paiements de divers clients pour sur le compte courant bancaire. N JOURNAL Compte à Montant au Libellé Débiter Créditer Débit Crédit 1 Caisse Honoraires (Produits des courses) Produit des livraisons/ carnet Loyer Banque Paiement du 1 er mois de loyer Energie Autres dettes Réception facture électricité 4 Caisse Banque Retrait au bancomat Frais entretien vélo Caisse Paiement fact. entretien vélo 5 Créances clients Honoraires (Produits des courses) Facturation diverses livraisons 6 Véhicules Autres dettes Achat à crédit roues de rech Autres dettes Banque Paiement facture électricité 8 Banque Créances clients Paiement clients

3 Afin d envoyer les documents récapitulatifs attendus par votre banquier, passez les écritures du journal au Grand Livre, calculez le résultat du mois, sans oublier d estimer l intérêt bancaire dû. Finalement, présentez le compte de résultat et le bilan final. Ecriture de clôture concernant les intérêts bancaires N JOURNAL Compte à Montant au Libellé Débiter Créditer Débit Crédit 9 Intérêts bancaires Banque Intérêts bancaires ( x 8% 1 /12) Caisse Banque Créances clients SAN SPB 50 SAN SPB SAN SPB 500 SAN SAN SAN SAN Véhicules Matériel informatique SAN Mobilier SPB SPB SPB SAN SAN Dettes fournisseurs Dette bancaire Capital SAN SAN Bénéfice 315 SPB 600 SPB SPB SAN SAN

4 Honoraires Loyer Energie Rés. Rés. 0 Rés. 0 0 Frais entretien vélo Intérêts bancaires Rés. Rés. COMPTE DE RÉSULTAT d Express Livraison Loyer 0 Energie Frais entretien véhicules (vélo) Intérêts bancaires Honoraires Bénéfice de la période

5 Cas pratique 2 BILAN d Express Livraison après 1 mois d activité Actifs circulants Caisse 50 Banque Créances clients Dettes (Fonds étrangers) Dettes fournisseurs 600 Dettes bancaires Actifs immobilisés Véhicules (vélo) Matériel informatique Mobilier Capitaux propres Capital Total de l actif Total du passif