CORRIGE : LA COMPTABILISATION DES ACHATS DE SERVICES (TVA SUR LES DÉBITS)

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1 CORRIGE : LA COMPTABILISATION DES ACHATS DE SERVICES (TVA SUR LES DÉBITS) Vous travaillez dans l'entreprise BONDODO. Cette entreprise est spécialisée dans la vente de chambres à coucher, de lits et d'accessoires de literie. Extrait de la liste des journaux BQ Journal de banque HA Journal des achats CA Journal de caisse OD Journal des opérations diverses CP Journal de la Banque postale VT Journal des ventes Extrait du plan de s de l'entreprise 213 Constructions 238 Avances et as versés sur commandes d'immobilisations corporelles 4091 Fournisseurs - Avances et as versés sur commandes 4458 TVA à régulariser ou en attente TVA déductible sur immobilisations TVA déductible sur ABS 512 Banque 615 Entretien et réparations Analysez les factures reçues de et répondez à la question suivante : Quel est le régime de TVA à retenir lors de l'achat de réparations à? Justifiez votre réponse. Lors de l'achat de réparations (services) à, le régime de TVA à retenir est le régime de la TVA sur les débits car la mention <TVA sur les débits> apparaît sur les factures de vente du fourniseur. Chez BONDODO, la TVA est déductible lorsqu'elle est exigible chez : - lors du paiement d'as à ; - lors de la réception des factures de. Comptabilisez les documents suivants. FACTURE N 472 Le 15/01/.. Réparation Photocopieur - Pièces 120,00 - Main d'œuvre 90,00 210,00 TVA 19,60% 41,16 251,16 Date : 15/01/.. Libellé : Facture n 472 de Repar , , ,16 Contrôle 251,16 251,16 Page 1 de 6

2 BNP A #51 251,16 16 Date : 20/02/.. ** 251,16 ** Code Journal : BQ Libellé : Chèque n 412 à Repar ,16 le 20/02/ ,16 Payable à N Fait à BANQUE NATIONALE DE PARIS AGEN Chèque n 412 Contrôle 251,16 251,16 FACTURE D'ACOMPTE N 581 Le 02/03/.. A sur réparation du réseau informatique 209,03 209,03 TVA 19,60% Date : 02/03/.. Code Journal : BQ Libellé : Chèque d'a n 458 à Repar2000 #50 BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS ** ** A Désignation Montant Payable à N Fait à le 02/03/.. AGEN Chèque n 458 Contrôle 290,97 290,97 Remarque : calcul de la TVA (si la facture d'a ne nous était pas fournie) TVA Montant du chèque d'a / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA TVA / ( ,6 / 100 ) x 19,6 / 100 TVA Page 2 de 6

3 FACTURE N 627 Le 20/03/.. Réparation Photocopieur - Pièces - Main d'œuvre TVA 19,60% 380,00 500,00 880,00 172,48 Total TTC A 1 052,48 (dont TVA ) 802,48 Date : 20/03/.. Libellé : Facture n 627 de Repar , , ,48 Contrôle 1 052, ,48 EXPLICATIONS : Compte 4458 : TVA sur a Rappel : si son montant n'apparaissait pas sur la facture TVA sur a Montant TTC de l'a / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA TVA sur a TVA sur a / ( ,6 / 100 ) x 19,6 / 100 Compte : TVA facturée - TVA déjà déduite (TVA sur a) 172,48 131,51 - BNP A #02 802,48 48 Date : 15/05/.. ** 802,48 ** Code Journal : BQ Libellé : Chèque n 484 à Repar ,48 le 15/05/ ,48 Payable à N Fait à BANQUE NATIONALE DE PARIS AGEN Chèque n 484 Contrôle 802,48 802,48 Page 3 de 6

4 Analysez les factures reçues de CONSTRUITOU et répondez à la question suivante : Quel est le régime de TVA à retenir lors de l'achat de travaux immobiliers à CONSTRUITOU? Justifiez votre réponse. Lors de l'achat de travaux immobiliers à CONSTRUITOU, le régime de TVA à retenir est le régime de la TVA sur les débits car la mention <TVA sur les débits> apparaît sur les factures de vente du fourniseur CONSTRUITOU. Chez BONDODO, la TVA est déductible lorsqu'elle est exigible chez CONSTRUITOU : - lors du paiement d'as à CONSTRUITOU ; - lors de la réception des factures de CONSTRUITOU. Comptabilisez les documents suivants. CONSTRUITOU Date : 14/06/.. Libellé : Facture n 874 de Construitou FACTURE N 874 Le 14/06/.. Renovation façade , , , , ,00 TVA 19,60% , ,00 Contrôle , ,00 BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS # ,00 00 Date : 20/07/.. ** ,00 ** Code Journal : BQ Libellé : Chèque n 657 à Construitou A CONSTRUITOU Payable à N Fait à ,00 le 20/07/ ,00 AGEN Chèque n 657 Contrôle , ,00 Page 4 de 6

5 CONSTRUITOU FACTURE D'ACOMPTE N 902 Le 05/08/.. A sur construction d'un entrepôt 4 180, ,60 TVA 19,60% 819,40 Date : 05/08/.. Code Journal : BQ Libellé : Chèque d'a n 699 à Construitou #00 BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS ** ** , ,40 A CONSTRUITOU Payable à N Fait à le 05/08/.. AGEN Chèque n 699 Contrôle 5 819, ,40 Remarque : calcul de la TVA (si la facture d'a ne nous était pas fournie) TVA Montant du chèque d'a / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA TVA TVA 819,40 / ( ,6 / 100 ) x 19,6 / Page 5 de 6

6 CONSTRUITOU Date : 30/12/.. Libellé : Facture n 983 de Construitou FACTURE N 983 Le 30/12/.. Entrepôt , ,60 TVA 19,60% 2 940, Total TTC A , ,00 (dont TVA 819,40 ) Contrôle , , ,00 EXPLICATIONS : Compte 4458 : TVA sur a Rappel : si son montant n'apparaissait pas sur la facture TVA sur a Montant TTC de l'a / (1 + Taux de TVA) x Taux de TVA TVA sur a TVA sur a / ( ,6 / 100 ) x 19,6 / 100 Compte : TVA facturée - TVA déjà déduite (TVA sur a) 2 940, ,60-819,40 BNP BANQUE NATIONALE DE PARIS # ,00 00 Date : 10/03/.. ** ,00 ** Code Journal : BQ Libellé : Chèque n 824 à Construitou A CONSTRUITOU Payable à N Fait à ,00 le 10/03/ ,00 AGEN Chèque n 824 Amanda Contrôle , ,00 Page 6 de 6