Programme détaillé. FINANCES POUR NON FINANCIER Formation en présentiel (21 h) accompagnée d un parcours e-learning Comptabilité Gestion (5 h)

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1 Programme détaillé FINANCES POUR NON FINANCIER Formation en présentiel (21 h) accompagnée d un parcours e-learning Comptabilité Gestion (5 h) Public : Toute personne assurant ou participant à la gestion d une entreprise (et tout particulièrement d une jeune entreprise ou d une entreprise confrontée à la mutation économique actuelle) Prérequis : Aucun prérequis n est nécessaire La formation vise à permettre à chaque stagiaire de comprendre les concepts de base de l'analyse financière et de savoir les utiliser dans le cadre de la gestion de son entreprise. Grâce au parcours e-learning choisi parmi ceux proposés par Action On Line, le stagiaire peut approfondir la formation suivie en cours, ou acquérir des notions complémentaires. Méthodes pédagogiques et moyens mobilisés : L enseignement est basé sur des exposés théoriques illustrés par des exemples concrets illustrant les notions abordées. Des exercices pratiques basés sur des cas concrets sont réalisés par chaque stagiaire, sous l'encadrement du formateur, pour les aider à intégrer et à appliquer de manière autonome chaque acquis du cours. Le formateur met l accent sur l interactivité avec / entre les stagiaires, tout au long du cours (encouragement à poser des questions, échange sur les procédures à suivre pour réaliser les opérations, partage des expériences personnelles...). Un support de cours ("L essentiel de l analyse financière Fiches de cours, cas pratiques corrigés", Editions Ellipses, 176 pages) reprenant les notions abordées en cours est remis à chaque stagiaire. D autres supports de cours peuvent être distribués aux stagiaires à l initiative du formateur (photocopies d ouvrages spécialisés, support spécifiquement conçu par le formateur ). Formation e-learning En complément de la formation réalisée en présentiel, le stagiaire bénéficiera d une licence de connexion sur le site d Action On Line ( spécialiste de l enseignement e-learning de la comptabilité, la gestion d entreprise, la finance, le droit des sociétés et le contrôle de gestion et partenaire de nombreuses entreprises (Groupe Safran, CEGID, BPCE ) et de grandes écoles (EM Lyon, Centrale Paris). Le stagiaire choisit un parcours de formation e-learning parmi ceux proposés, en fonction des thèmes qu il souhaite approfondir / découvrir. Chaque parcours e-learning Action On Line est divisé en Modules, eux-mêmes composés de Chapitres (qui constituent les unités pédagogiques de base). La durée moyenne d un Chapitre est de 10 à 15 minutes : le stagiaire pourra ainsi facilement découper sa formation e-learning en séquences cohérentes et distinctes, réalisées en fonction de ses contraintes de temps. Le stagiaire disposera d une connexion illimitée pendant toute la durée de sa licence (au maximum 6 mois), ce qui lui permettra de suivre à son rythme sa formation et de visualiser plusieurs fois chaque partie du parcours, ceci pour une meilleure assimilation. En pratique, la

2 durée de chaque formation e-learning est donc illimitée, même si la durée d un parcours est en moyenne de 5 heures. Chaque parcours se présente sous la forme d apports théoriques illustrés d exemples concrets via des animations pédagogiques et sonores, pour un apprentissage ludique et efficace. Pour chaque parcours e-learning, des synthèses imprimables (qui ne sont pas de simples captures d écran du parcours) seront téléchargeables par le stagiaire, lui permettant de réviser sa formation une fois sa licence clôturée. Pour la durée de la licence, un tuteur sera attribué au stagiaire : il s agit d un formateur auquel le stagiaire pourra poser ses éventuelles questions. Programme détaillé de la formation en présentiel

3 1 ère journée 7 heures Introduction Présentation du formateur, prise de contact avec les stagiaires Présentation du contenu du cours et des objectifs pédagogiques associés Le vocabulaire financier Objectif : se familiariser avec les différents termes spécifiques à l analyse comptable et financière Les termes incontournables - Chiffre d'affaires - Marge - Résultat - Actif, passif - Plan de financement - Amortissements - Provisions - Investissements - Trésorerie - Cash flow - EBE... Acquérir une démarche de lecture rapide des comptes annuels Objectif : se familiariser avec l architecture du compte de résultat, du bilan et du tableau de financement Qu est-ce qu un Compte de Résultat? un Bilan? un Tableau de financement? Quelles informations clés livrent-ils? Où les localiser dans les documents? Quelles utilités pour la gestion d entreprise? Visualiser l'essentiel des trois documents de synthèse : - Compte de Résultat (les trois niveaux de résultat : exploitation, financier, exceptionnel...) - Bilan (photographie de l entreprise à l instant T, les différents postes, la structure ) - Tableau de financement (les deux parties du tableau de financement ) Exercices d application pratique autour de cas concrets (Compte de Résultat, Bilan, Tableau de financement : entrainement à la lecture des documents et à la localisation des principales informations ) 2 ème journée 7 heures

4 Analyser le Compte de Résultat pour évaluer la rentabilité de l'entreprise Calculer et interpréter les Soldes Intermédiaires de Gestion Interpréter la capacité d'autofinancement - CAF - ou cash-flow au regard du besoin de financement Identifier les ratios significatifs du compte de résultat (ratio de productivité, rotation des stocks, valeur ajoutée, rentabilité, crédits moyens ) Se situer par rapport au secteur d'activité Faire les liens entre Compte de Résultat et Bilan Différencier la rentabilité économique et la rentabilité financière Exercices d application pratique autour de cas concrets (calculer un résultat, identification des postes, calculs de ratios ) Savoir lire, comprendre et utiliser le Compte de Résultat en tant qu outil de diagnostic de l activité de l entreprise dans le temps Analyser le Bilan pour évaluer la structure financière de l'entreprise Les grandes masses du Bilan (actif, passif ) Capitaux propres et Capitaux permanents (définition, différences, utilité ) Le bilan fonctionnel et le bilan financier (définition, différences, utilité ) Apprécier l'équilibre Fonds de roulement (FR) / Besoin en Fonds de Roulement (BFR) / Trésorerie : quels moyens d'action? Distinguer solvabilité et liquidité de l'entreprise Exercices d application pratique autour du Bilan (lecture de bilan, interprétation, analyse, identification des postes ) Savoir lire, comprendre et utiliser le Bilan en tant qu outil de diagnostic de l activité de l entreprise et de gestion financière 3 ème journée 7 heures

5 Savoir lire le tableau de financement Composition et logique - Composition : les différentes parties du tableau et ce qu elles décrivent (les ressources dégagées par l activité, les investissements, les financements, les dividendes reversées) - Logique : focus sur les 3 axes déterminant les décisions de gestion financières d une entreprise (investissement, financement, distribution des dividendes ou prélèvements privés). Différentes sources de financement - CAF - EBE - capitaux propres - ressources externes (actionnaires, emprunts bancaires) - les différents flux de trésorerie - le BFR et FRNG Choix possibles pour l'entreprise - Vérifier l équilibre financier de l entreprise à partir du tableau de financement, l utiliser en tant qu outil d aide à décision - Quelles décisions pour quelles variations. Exercices d application pratique autour du Tableau de financement (lire comprendre et utiliser le tableau de financement pour prendre des décisions d ordre financiers) Comprendre, analyser et poser un diagnostic sur l évolution de la situation financière de l entreprise et ses variations Etude de cas concrets Mise en application de l intégralité des notions abordées en cours au travers de l étude de Bilan, Compte de résultat et Tableau de financement

6 Programme détaillé des différents parcours de formation e-learning proposés par Action On Line (parmi lesquels le stagiaire choisira son parcours) Parcours Les fondamentaux de la gestion Maîtriser les bases de la lecture des états financiers Mieux comprendre ses partenaires financiers (expert-comptable, commissaire aux comptes, banquier et responsable financier) Disposer d un «passeport» pour l analyse financière Module 1. La notion du bilan Connaître la définition du bilan Comprendre le principe d équilibre emplois /ressources Identifier la structure et les différents postes - Emplois et ressources - La construction du bilan - Les principales rubriques Module 2. Le compte de résultat Comprendre la formation du résultat Connaître la définition du résultat Maîtriser le contenu des différentes rubriques du compte de résultat - La formation du résultat - Résultat et variation des capitaux propres - Approche économique du compte de résultat - Structure du compte de résultat Module 3. La logique des mouvements comptables Comprendre les relations qui existent entre le bilan et le compte de résultat Connaître la différence entre le résultat et la trésorerie Maîtriser les principaux mouvements comptables et leurs implications sur le bilan et le compte de résultat - Notion de trésorerie - Mouvements sans incidence sur le résultat - Mouvements ayant une incidence sur le résultat Module 4. Technique et cosmétique des états financiers Connaître les notions de variation et de valorisation des stocks Aborder la place des stocks dans les états financiers Découvrir la gestion des provisions et la gestion du résultat de fin d exercice Comprendre la notion d amortissement des immobilisations et les différents types d amortissement - Les stocks - Les amortissements - Les provisions - Les décisions de fin d exercice

7 Parcours Les bases de l analyse financière Mieux comprendre les enjeux de l analyse financière Disposer des principales connaissances permettant d analyser les états financiers d une entreprise (ratios de performance, de rentabilité, de solvabilité ) Maîtriser les bases de la mesure de la performance financière d une entreprise Module 1. De la vision comptable à la vision financière Comprendre la notion de Capacité d AutoFinancement (CAF) Maîtriser les principaux retraitements comptables des états financiers Savoir passer d un bilan comptable à un bilan financier - Les soldes intermédiaires de gestion - La capacité d auto-financement - Le retraitement des documents comptables - Du bilan comptable au bilan financier Module 2. Solvabilité et liquidité financière Connaître les notions de solvabilité et de liquidité Comprendre ce qu est le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Maîtriser les composantes du BFR et leurs évolutions Savoir calculer la capacité d endettement d une entreprise pour mieux anticiper les risques et les décisions des créanciers - Solvabilité et liquidité - Définition du besoin en fonds de roulement - Financement du besoin en fonds de roulement - Analyse du besoin en fonds de roulement - La capacité d endettement Module 3. Mesure de la performance Comprendre les fondements de la performance à partir des indicateurs physiques et financiers d activité et de la productivité Maîtriser les ratios de rentabilité économique et financière Comprendre le fonctionnement de l effet de levier : ses avantages, ses risques et ses limites - Mesure de l activité et productivité - La rentabilité - L effet de levier - Cas pratique L effet Levier

8 Parcours Analyse des coûts et prise de décisions Maîtriser la notion de coût et les principales méthodes d analyse des coûts de revient Savoir utiliser ces méthodes pour prendre les bonnes décisions de gestion Déterminer le seuil minimum de rentabilité à atteindre pour absorber l ensemble des coûts fixes Améliorer la rentabilité de son entreprise par une connaissance précise des coûts Module 1. L analyse des coûts Différencier comptabilité générale et comptabilité analytique Appréhender l utilité de la comptabilité analytique Maîtriser la notion de coût Connaître les principales méthodes des coûts - Comptabilité générale et analytique - Notion de coût - Méthode d analyse des coûts Module 2. La méthode des coûts partiels Connaître le principe de la méthode des coûts variables (distinguer coûts variables et coûts fixes, calculer la marge sur coûts variables et le point mort) Connaître le principe de la méthode des coûts spécifiques (distinguer coûts fixes spécifiques et coûts fixes communs, calculer la marge sur coûts directs et le point mort spécifique) Optimiser le résultat en fonction de la structure des coûts étudiée - Méthode des coûts variables - Méthode des coûts spécifiques - Cas pratique Jouets Land Module 3. La méthode des coûts complets Distinguer les coûts directs des coûts indirects Définir un centre d analyse Imputer les coûts indirects au produit ou à l activité analysée Calculer le coût de revient du produit ou de l activité analysée Présenter les avantages et les limites de la méthode - Principe - Avantages et limites - Cas pratique Lancement d un vélo féminin sur le marché Module 4. Coût pertinent et prise de décisions Définir un coût pertinent Utiliser la (ou les) méthode(s) d analyse des coûts appropriée(s) à la décision à prendre Prendre une bonne décision - Prendre une bonne décision - Saturer la capacité de production - Fixer un prix de vente - Fabriquer ou sous-traiter - Abandonner une activité ou un segment de marché - Fixer le prix de vente d une activité nouvelle - Choisir la bonne méthode

9 Parcours Comprendre l impact fiscal Distinguer les notions d assujettissement à l impôt sur les sociétés (IS) et à l impôt sur le revenu (IRPP) Comprendre pourquoi la TVA n est ni une charge ni un produit Savoir retrouver l impact fiscal de l IS et de la TVA dans les états financiers Retrouver l échéancier de règlement de l IS et de la TVA au bilan Apprécier la performance du revenu disponible Module 1. Comprendre l impact fiscal Distinguer les notions d assujettissement à l impôt sur les sociétés (IS) et à l impôt sur le revenu Comprendre pourquoi la TVA n est ni une charge ni un produit Savoir retrouver l impact fiscal de l IS et de la TVA dans les états financiers Retrouver l échéancier de règlement de l IS et de la TVA au bilan Apprécier la performance du revenu disponible - Influence de la fiscalité - Impôt sur les sociétés - Taxe sur la valeur ajoutée Parcours Prix et valeur de l entreprise Connaître les méthodes d évaluation de l entreprise à dire d experts Maîtriser les différents critères de calcul du Goodwill Donner une valeur à l entreprise par la création de valeur Décider d un choix d investissement par la mesure du TRI Module 1. Les méthodes d évaluation à dire d Experts Découverte des différentes méthodes d évaluation «à dire d expert» Pouvoir comparer deux entreprises qui n ont pas la même valeur - Prérequis d une évaluation réussie - L évaluation patrimoniale - Focus sur le Goodwill - Les méthodes de rentabilité / rendement - La méthode DCF - La méthode des barèmes Module 2. Introduction à la création de valeur Maîtriser les concepts de «Rentabilité des Capitaux Engagés» et de «Coût Moyen Pondéré des Ressources» Découvrir les différents leviers à disposition du manager pour améliorer la rentabilité Être en mesure de calculer la Création de Valeur Annuelle afin d étayer la prise de décisions - Préambule - La rentabilité - Le coût des ressources - Valeur de la firme - Création de valeur et décisions - Cas pratique Calculer la CVA

10 Module 3. La valorisation d un projet d investissement Comprendre les principes d actualisation Connaître les principaux critères d évaluation des investissements : valeur actuelle nette, taux de rentabilité interne, délai de récupération Savoir mettre en œuvre les techniques permettant d évaluer la rentabilité d un investissement - Principes d actualisation - Les critères de rentabilité d un projet - Application pratique - Cas pratique Beleos Parcours Choix de la forme juridique Connaître les différents critères pour valider, protéger et optimiser votre projet Appréhender avec un professionnel du droit le processus qui conduit au choix de la forme juridique d une entreprise Avoir une vision comparative des différentes formes juridiques Module 1. Etapes nécessaires à la détermination de la forme Connaître les critères qui conduisent au choix de la forme juridique d une entreprise Connaître le processus qui conduit au choix de la forme juridique d une entreprise - Valider - Protéger - Optimiser - Ce qu il faut retenir Module 2. Les différentes formes Avoir une vision comparative des différentes formes juridiques Présentation des différentes formes juridiques Connaître les avantages et les inconvénients de chaque forme - Présentation des différentes formes juridiques 1 2 Parcours Construction budgétaire Connaître les caractéristiques du processus de construction d un budget Savoir distinguer les notions CAPEX et OPEX Analyser les écarts pour actualiser son budget Interpréter la décomposition des écarts Module 1. Les caractéristiques de la gestion budgétaire Connaître les principes de base de la gestion budgétaire Comprendre le processus budgétaire type Analyser les liens qui existent entre la comptabilité et les budgets - Caractéristiques de la gestion budgétaire - Définition du cadre du budget - Processus budgétaire type

11 - CAPEX-OPEX Module 2. Elaborer son budget Savoir construire un budget S exercer sur un cas d élaboration - Les 7 commandements - Démarche de construction du budget - Comment faire sans antériorité Module 3. Suivre son budget Savoir se servir d un budget comme un outil de gestion et de maîtrise des coûts Connaître les techniques de budget glissant S exercer sur un cas de suivi des écarts - Le contrôle budgétaire - L analyse des écarts - Actualiser son budget Module 4. Analyse des écarts Comprendre la décomposition des écarts Etre capable de mettre en place un calcul d écarts - Calcul des écarts sur budget - Décomposition des écarts - Interprétation et généralisation - Cas pratique L exemple Floradec Parcours Le Business Plan Comprendre ce qu est un Business Plan et à qui il est destiné Construire la partie financière de votre Business Plan Vendre et Défendre votre projet Module 1. Introduction et pré-évaluation Comprendre les enjeux de la construction d un Business Plan Évaluer son niveau avant le cours - Pré-évaluation Module 2. Introduction au Business Plan Savoir ce qu est un Business Plan Connaître les questions clés auxquelles le Business Plan se doit de répondre Savoir par qui et quand le Business Plan doit être rédigé Connaître les attentes des destinataires du Business Plan - Le Business Plan : Kézako? - Le Business Plan : par qui? pour qui? quand?

12 Module 3. Rédaction du Business Plan Connaître les rubriques composant d un Business Plan Tout savoir sur la rédaction d un Business Plan : des règles d or aux erreurs à ne pas commettre Comment vendre et défendre un Business Plan - Le Business Plan : présentation et rédaction - Le Business Plan : vendre et défendre un Business Plan! Module 4. Construction du Business Plan Savoir ce que contient la partie textuelle du Business Plan Savoir ce que contient la partie financière du Business Plan Être capable de rédiger les parties textuelles et financières d un Business Plan - Le Business Plan : construction de la partie textuelle - Le Business Plan : construction de la partie financière Module 5. Evaluation finale Évaluer son niveau après le cours Vérifier que les principales notions sont acquises - Post-évaluation Parcours Finance pour Managers Savoir lire et analyser les états financiers : bilan et compte de résultat Savoir réaliser un diagnostic financier Construire des tableaux de bord financiers Savoir mesurer l impact de ses choix de financement sur la santé financière de l entreprise Dialoguer avec les banquiers Appréhender les attentes des actionnaires dans des phases de levée de fond Module 1. Pré-évaluation Connaître ses connaissances préalables sur la gestion financière Évaluer vos connaissances sur la gestion et l analyse financière Module 2. Lecture des états financiers Maîtriser la lecture des états financiers Être plus à l aise avec les outils clés de l analyse financière Connaître les impacts de ses décisions sur sa trésorerie, le bilan et le compte de résultat - Bilan - Compte de résultat - Equilibres financiers

13 Module 3. Variations de la trésorerie et du résultat Savoir définir et calculer la capacité d autofinancement que d entreprise a produite Connaître les impacts de la CAF sur son exploitation et donc sur le besoin en fonds de roulements - Capacité d autofinancement - Besoin en fonds de roulement - Exemples Module 4. Outils et ratios d analyse de rentabilité Savoir ressortir du bilan et du compte de résultat les données indispensables à l analyse économique et financière de l entreprise Comprendre les enjeux de l analyse financière Connaître les principaux Soldes Intermédiaires de Gestion - Soldes intermédiaires de gestion - Ratios de mesure de l exploitation - Ratios d analyse du risque Module 5. Enjeux de la performance Savoir interpréter les différents ratios de productivité, de profitabilité et de rentabilité Maîtriser les bases de la mesure de la performance et de la création de valeur - Profitabilité, productivité, rentabilité - L effet de levier - Cas pratique Société Moderno Module 6. Règles d or pour une bonne gestion Objectif : Mémoriser les règles fondamentales d une bonne gestion d entreprise - Règles d or et impact Module 7. Approche de la création de valeur Objectif : Donner les clés pour accroître la valeur de l entreprise - CMPR : un cocktail financier - Création de valeur - Comment accroître la valeur? Module 8. Post-évaluation S autoévaluer et observer son évolution depuis le commencement de la formation Vérifier si vous avez bien appréhendé toutes les notions clés de la gestion financière