Loisirs Pluriel Nantes. Rapport annuel. au 31/12/2014. KPMG Entreprises 17/03/2015 Ce rapport contient 23 pages (hors annexes) Rapport annuel

Transcription

1 Rapport annuel au 31/12/ /03/2015 Ce rapport contient 23 pages (hors annexes) Rapport 2015 KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés.

2 Rapport annuel 31/12/2014 Page : 2 Sommaire Comptes annuels Rapport de l expert comptable 3 Bilan actif 4 Bilan passif 5 Compte de résultat 6 Compte de résultat (suite) 7 Annexe aux comptes annuels 8 Tableau des immobilisations 17 Tableau des amortissements 18 Tableau des réserves et provisions 19 Détails des postes du bilan actif 20 Détails des postes du bilan passif 21 Détails des postes du compte de résultat 22

3

4 Au : Actif immobilisé Actif circulant Renvois Engagements reçus Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Divers Créances (3) Stocks et en-cours Immobilisations financières (2) 31/12/2014 * Mission de Présentation - Voir le rapport de l'expert-comptable Actif Frais d'établissement Frais de recherche et développement Concessions, logiciels et droits similaires Fonds commercial (1) Autres immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles en cours Avances et acomptes Terrains Constructions Inst. techniques, mat.out.industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations grevées de droits Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes Participations Créances rattachées à des participations Titres immob. activité de portefeuille Autres titres immobilisés Prêts Autres immobilisations financières I Matières premières, approvisionnements En cours de productions biens et services Produits intermédiaires et finis Marchandises Avces et acptes versés sur commandes Créances usagers et comptes rattachés Autres créances Autres titres Valeurs mobilières de placement Instruments de trésorerie Disponibilités Charges constatées d'avance (4) Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des emprunts Ecart de conversion Actif de l'actif (1) Dont droit au bail (2) Part à moins d'un an (brut) des immobilisations financières (3) et (4) Dont à plus d'un an (brut) Legs nets à réaliser acceptés par les organes statutaires compétents Legs nets à réaliser autorisés par l'organisme de tutelle Dons en nature restant à vendre Autres Comptabilité tenue en euros II III IV V (I+II+III+IV+V) Bilan Association Exercice Exercice précédent Montant brut Amort. ou.prov. Montant net Au : 31/12/ Page : 4 EUR

5 Bilan Page : 5 Au : 31/12/2014 * Mission de Présentation - Voir le rapport de l'expert-comptable Fonds associatifs Autres fonds associatifs Fonds propres Passif (avant répartition) Fonds associatifs sans droit de reprise (legs, donations, subv. inv. biens renouvelables) Ecarts de réévaluation Réserves Report à nouveau Résultat de l'exercice Fonds associatifs avec droit de reprise Apports Legs et donations Résultats sous contrôle de tiers financeurs Ecarts de réévaluation Subventions d'investissement sur biens non renouvelables par l'organisme Provisions réglementées Droits des propriétaires (commodat) Exercice EUR Exercice précédent Provisions et fonds dédiés Dettes Provisions pour risques Provisions pour charges Fonds dédiés sur subventions de fonctionnement Fonds dédiés sur autres ressources (apports, dons, legs et donations) Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (2) Emprunts et dettes financières divers (3) Avances et acomptes reçus sur commandes en cours (1) Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes Instruments de trésorerie Produits constatés d'avance Ecart de conversion passif I II III IV du passif (I+II+III+IV) Renvois Engagements donnés Dettes sauf (1) à plus d'un an Dettes sauf (1) à moins d'un an (2) Dont concours bancaires courants et soldes créditeurs (3) Dont emprunts participatifs Sur les legs acceptés Autres Comptabilité tenue en euros

6 Période de l'exercice Période de l'exercice précédent Compte de résultat 01/01/ /12/2014 * Mission de Présentation 01/01/ /12/2013 Voir le rapport de l'expert-comptable Exercice Exercice précédent Page : 6 EUR Produits d'exploitation Charges d'exploitation Opér. commun Produits financiers Charges financières Renvois Ventes de marchandises { Biens Production vendue Services liés à des financements réglementaires Autres services Montant net du chiffre d'affaires (dont à l'exportation Production stockée Production immobilisée Produits nets partiels sur opérations à long terme Subventions d'exploitation Reprises sur provisions (et amortissements), transferts de charges Cotisations Autres produits (1) des produits d'exploitation Marchandises Matières premières et autres approvisionnements Autres achats et charges externes (2) Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements Charges sociales Dotations d'exploitation Subventions accordées par l'association Autres charges des charges d'exploitation Résultat d'exploitation Excédents ou déficits transférés Déficits ou excédents transférés Produits financiers de participations Produits financiers d'autres valeurs mobilières de placement et créances d'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur provisions, transferts de charges Différences positives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement des produits financiers Dotations financières aux amortissements et provisions Intérêts et charges assimilées Différences négatives de change Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement des charges financières Résultat financier Résultat courant avant impôt (1) Dont : Dons Achats - sur immobilisations - sur actif circulant - pour risques et charges Legs et donations Variation de stocks Produits liés à des financements réglementaires Ventes de dons en nature (2) Y compris redevances de crédit-bail { { { Achats amortissements provisions mobilier { immobilier Variation de stocks I II (I-II) III IV V VI (V-VI) (I-II+III-IV+V-VI) ) ( ) ( ) Comptabilité tenue en euros

7 Période de l'exercice Période de l'exercice précédent Compte de résultat (suite) 01/01/ /12/2014 * Mission de Présentation 01/01/ /12/2013 Voir le rapport de l'expert-comptable Exercice Exercice précédent Page : 7 EUR Produits exceptionnels Charges exceptionnels Produits exceptionnels sur opérations de gestions Produits exceptionnels sur opérations en capital Reprises sur provisions et transferts de charges des produits exceptionnels Charges exceptionnelles sur opérations de gestions Charges exceptionnelles sur opérations en capital Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions des charges exceptionnelles Résultat exceptionnel Participations des salariés aux résultats Impôts sur les sociétés Report des ressources non utilisées des exercices antérieurs Engagements à réaliser sur ressources affectées des produits des charges Excédent ou déficit (I+III+V+VII+XI) (II+IV+VI+VIII+IX+X+XII) Evaluation des contributions volontaires en nature VII VIII (VII-VIII) IX X XI XII XIII XIV (XIII-XIV) Produits Bénévolat Prestations en nature Dons en nature Charges Secours en nature Mise à disposition de biens et services Personnel bénévole Comptabilité tenue en euros

8 Annexe aux comptes annuels Page : 8 Association Annexe aux comptes annuels de l exercice clos le 31 décembre 2014 Association Ce rapport contient 9 pages 2015 KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Le nom KPMG et le logo sont des marques déposées ou des marques de KPMG International. [Imprimé en France].

9 Annexe aux comptes annuels Page : 9 Table des matières 1 Faits majeurs de l exercice Evénements principaux de l exercice Principes, règles et méthodes comptables Présentation des comptes Méthode générale Changement de méthode d évaluation Changement de méthode de présentation 10 2 Informations relatives au bilan Actif Tableau des immobilisations Tableau des amortissements Immobilisations corporelles Créances (hors relations avec les associations) Charges constatées d avance Passif Fonds associatifs Engagements pris en matière de retraite et engagements similaires Etat des dettes (hors relations avec les associations et fonds de soutien Loisirs Pluriel) Fournisseurs et comptes rattachés 15 3 Autres informations Informations concernant les contributions volontaires : nature, importance (bénévolat, mise à disposition ) Informations concernant le Droit Individuel à la Formation Effectifs Honoraires du commissaire aux comptes KPMG S.A., société anonyme d'expertise comptable et de commissariat aux comptes, membre français du réseau KPMG constitué de cabinets indépendants adhérents de KPMG International Cooperative, une entité de droit suisse. Tous droits réservés. Le nom KPMG et le logo sont des marques déposées ou des marques de KPMG International. [Imprimé en France].

10 Annexe aux comptes annuels Page : 10 1 Faits majeurs de l exercice 1.1 Evénements principaux de l exercice Aucun fait significatif n est intervenu sur l exercice. 1.2 Principes, règles et méthodes comptables Présentation des comptes Les documents dénommés états financiers comprennent : - le bilan, - le compte de résultat, - l annexe Méthode générale Les comptes annuels ont été établis et présentés selon la réglementation française en vigueur, résultant des règlements du Comité de la Réglementation Comptable (CRC). L association a arrêté ses comptes en respectant le règlement n et ses règlements modificatifs, ainsi que ses adaptations aux associations et fondations conformément au règlement n Changement de méthode d évaluation Aucun changement de méthode d évaluation n est intervenu au cours de l exercice Changement de méthode de présentation Aucun changement de méthode de présentation n est intervenu au cours de l exercice.

11 Annexe aux comptes annuels Page : 11 2 Informations relatives au bilan 2.1 Actif Tableau des immobilisations Voir Annexe Tableau des amortissements Voir Annexe Immobilisations corporelles Evaluation Frais d acquisition : Les frais d acquisition sont comptabilisés en charges Principaux mouvements Il n y a pas eu d investissements réalisés au cours de l exercice Méthode d amortissement Types d immobilisations Mode Durée Matériel de bureau et Linéaire 3 à 5 ans informatique Mobilier Linéaire 3 à 5 ans Dépréciation Néant.

12 Annexe aux comptes annuels Page : Créances (hors relations avec les associations) Créances(a) Montant brut moins d'1 an plus d'1 an Créance de l'actif immobilisé Créances rattachées à des participations Prêts (1) Autres Créances de l'actif circulant Créances clients et comptes rattachés Autres Charges constatées d'avance TOTAL ,06 (1) Prêts accordés en cours d'exercice Prêts récupérés en cours d'exercice (a) Non compris les avances et acomptes versés sur commandes en cours Liquidité de l'actif Échéances à Échéances à Charges constatées d avance Il s agit de charges d exploitation.

13 Annexe aux comptes annuels Page : Passif Fonds associatifs Fonds associatifs sans droit de reprise Solde au début Augmentation Diminution Solde à la fin Libellé Fonds associatifs sans droit de reprise de l'exercice de l'exercice Valeur du patrimoine intégré - Fonds statutaires - Apports sans droit de reprise - Legs et donations avec contrepartie - d'actifs immobilisés Subventions d'investissement - affectées à des biens renouvelables par l'organisme (1) Ecarts de réévaluation sur des biens sans droit de reprise - Réserves - Réserves indisponibles - Réserves statutaires ou - contractuelles Réserves réglementées - Autres réserves (2) - Report à nouveau Résultat en attente d'affectation Autres fonds associatifs Cf annexe Engagements pris en matière de retraite et engagements similaires L engagement pris en matière de retraite n est pas valorisé.

14 Annexe aux comptes annuels Page : Etat des dettes (hors relations avec les associations et fonds de soutien Loisirs Pluriel) Dettes(b) Montant brut Emprunts obligataires convertibles (2) Autres emprunts obligataires Emprunts (2) et dettes auprès des établissements de crédit dont : - à 2 ans au maximum à l'origine - à plus de 2 ans à l'origine Emprunts et dettes financières divers (2) Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes Produits constatés d'avance - - Degré d'exigibilité du passif Échéances à plus 1 an à plus 5 ans TOTAL (2) Emprunts souscrits en cours d'exercice Emprunts remboursés en cours d'exercice (b) non compris avances et acomptes reçus sur commandes en cours Échéances à moins d'1 an Relations avec la Fédération Loisirs pluriel, les Associations du réseau et le fonds de soutien Loisirs pluriel Dans le détail du bilan passif, sur la ligne «dettes financières», apparaissent les comptes «Fédération» pour un solde créditeur de , «Fonds de soutien Loisirs Pluriel» pour un solde créditeur de et Association Loisirs Pluriel de Rennes service Cap Ados pour un solde créditeur de Dans le plan comptable associatif, les comptes 451XXX enregistrent les dettes et créances existantes entre les associations d un même groupe (d un même réseau). L association Loisirs Pluriel de Nantes a des relations avec l association Loisirs Pluriel Fédération et le Fonds de Soutien Loisirs Pluriel et d autres associations du réseau. Il en est ainsi des refacturations par la Fédération de diverses charges de fonctionnement (Frais de téléphone portable, de recrutement, de formation, de tenue de comptabilité et de paie,.) liées au fonctionnement du réseau. Il faut donc analyser ces soldes, dans notre cas créditeurs, comme une dette envers la Fédération et le Fonds de soutien et les autres associations, les spécificités du plan comptable associatif nous obligeant à distinguer les dettes envers les associations appartenant à un même réseau des autres dettes fournisseurs divers.

15 Annexe aux comptes annuels Page : Fournisseurs et comptes rattachés Montant fin Nature d'exercice Fournisseurs Exploitation Factures non parvenues Exploitation 4 989

16 Annexe aux comptes annuels Page : 16 3 Autres informations 3.1 Informations concernant les contributions volontaires : nature, importance (bénévolat, mise à disposition ) Valorisation des animateurs bénévoles : non valorisée en 2014 car non significative 3.2 Informations concernant le Droit Individuel à la Formation Le volume d heures de formation cumulé correspondant aux droits acquis au titre du Droit Individuel à la Formation pour les salariés n a pas été évalué en Effectifs Au 31 décembre 2014, l effectif permanent est de 3 salariés. 3.4 Honoraires du commissaire aux comptes Pour l exercice 2014, le montant des honoraires du commissaire aux comptes s élève à TTC.

17 Tableau des immobilisations Page : 17 Au : 31/12/2014 EUR Immobilisations Valeur brute début exercice Acquisitions Cessions Virements poste à poste Valeur brute fin exercice Immobilisations incorporelles Frais d'établissement I Autres immobilisations incorporelles II Immobilisations corporelles Terrains Constructions Install. techn., matériel, outillage Install. générales, ag. am. divers Matériels de transport Mat. bur. et informatique, mobilier Immob. corp. en cours Avances et acomptes III Immobilisations financières Participations Créances rattachées à des part. Autres titres immobilisés Prêts et autres immob. financières IV général (I+II+III) Comptabilité tenue en euros

18 Tableau des amortissements Page : 18 Au : 31/12/2014 EUR Immobilisations Amortissements début exercice Augmentations Diminutions Virements poste à poste Amortissements fin exercice Immobilisations incorporelles Frais d'établissement I Autres immobilisations incorporelles II Immobilisations corporelles Terrains Constructions Install. techn., matériel, outillage Install. générales, ag. am. divers Matériels de transport Mat. bur. et informatique, mobilier Immobilisations grevées de droits III général (I+II+III) Comptabilité tenue en euros

19 Tableau des réserves et provisions Page : 19 Au : 31/12/2014 EUR Nature des réserves et provisions Montant début exercice Augmentations : dotations Diminutions : reprises Montant fin exercice Réserves Réserves indisponibles Réserves statutaires ou contractuelles Réserves consécutives à l'octroi de subv. d'invest. Autres réserves réglementées Réserves pour projet associatif Autres réserves réserves Provisions réglementées Amortissements dérogatoires Autres provisions réglementées Provisions pour risques et charges Provisions pour pertes sur contrat Autres provisions pour risques Provisions pour pensions et obligations similaires Provisions pour gros entretien Autres provisions pour charges Provisions pour dépréciation Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Stocks et en-cours Usagers Autres provisions pour dépréciation général Dont dotations et reprises : - d'exploitation - financières - exceptionnelles 519 Comptabilité tenue en euros

20 Période du 01/01/2014 au 31/12/2014 Autres immobilisations corporelles Détails des postes du bilan actif 31/12/ /12/2013 EUR MATERIEL DE BUR. ET INFORMATIQUE 6 015, , MOBILIER 8 111, , AMORT. MAT. BUR ET INFORMATIQUE , , AMORT. MOBILIER , , , ,67 Autres immobilisations financières DEPOTS ET CAUTIONNEMENTS VERSES 996,06 996,06 996,06 996,06 Créances usagers et comptes rattachés FAMILLES 5 404, , PROVISION POUR DEPRECIATION CREANCE -519,96 0, , ,70 Autres créances ETAT PRODUITS A RECEVOIR 323,00 0, CAP ADOS LE MANS 319,35 0, PRODUITS A RECEVOIR , , , ,00 Disponibilités SOCIETE GENERALE 6 817,85 88, SOCIETE GENERALE CAP ADOS 1 799, , CMB 0,00 21, , ,66 Charges constatées d'avances CHARGES CONSTATEES D'AVANCE 65,77 88,00 65,77 88,00 Page : 20

21 Période du 01/01/2014 au 31/12/2014 Fonds associatifs sans droit de reprise Détails des postes du bilan passif 31/12/ /12/2013 EUR FONDS ASSO. PATRIMOINE INTEGRE 4 512, , , ,23 Report à nouveau REPORT A NOUVEAU (CREDITEUR) , , REPORT A NOUVEAU (DEBITEUR) 0, , , ,79 Emprunts et dettes financières divers (3) FONDS DE SOUTIEN LOISIRS PLURIEL 3 300,00 0, CAP ADOS RENNES 2 418,80 0, FEDERATION LOISIRS PLURIEL , , , ,94 Avances et acomptes reçus sur commandes en cours FAMILLES CREDITRICES 0, ,21 0, ,21 Dettes fournisseurs et comptes rattachés FOURNISSEURS 5 914, , FOURN. FACTURES NON PARVENUES 4 988, , , ,14 Dettes fiscales et sociales PERSONNEL REMUNERATIONS DUES 2 056, , CONSEIL D'ETABLISSEMENT 1 080,00 531, DETTES PROVISIONNEES CONGES A PAYER 0, , URSSAF , , CAISSE RETRAITE COMPLEMENTAIRE 5 649, , CAISSE PREVOYANCE SNM 597,79 481, AUTRES ORGANISMES SOCIAUX 2 282, , DET.CHARG.SOC./CONGES 0, , TAXE SUR LES SALAIRES DUE 0, , , ,32 Autres dettes AUTRE DEBITEUR CREDITEUR 19,19 0,00 19,19 0,00 Page : 21

22 Période du 01/01/2014 au 31/12/2014 Production vendue autres services Détails des postes du compte de résultat EUR 31/12/ /12/2013 Var. % PARTICIPATION DES FAMILLES , ,87-30, PRESTATION DE SERVICE ORDINAIRE CAF , ,66-47, BONIFICATION PRESTAT. CAF HANDICAP , ,00 26, AIDES INDIVIDUELLES HANDICAP 8 595, ,75 89, , ,28-11,73 Subvention d'exploitation ASP SERVICE CIVIQUE 4 326, ,33 1, SUBVENTION CG LOIRE ATLANTIQUE , ,00 0, SUBVENTION CAF DE LOIRE-ATLANTIQUE 0,00 625,93-100, SUBVENTIONS CAF FONDS NATIONAUX , ,00 10, SUBVENTION CPAM LOIRE ATLANTIQUE 0, ,00-100, SUBVENTION VILLE DE NANTES , ,00 0, , ,26 2,45 Reprises sur provisions et transferts de charges TRANSFERT DE CHARGES DEPLACEMENTS 2 087, ,70-8, , ,70-8,62 Cotisations ADHESIONS 3 185, ,50 37, , ,50 37,08 Autres produits DONS ET SPONSORS 3 970, ,52 131, PRODUITS DIVERS DE GESTION COURANTE 5,54 32,64-83, VENTE ET OPERATIONS DIVERSES 1 948,60 402,20 384, OPERATION "MILLE SOURIRES" 473,00 792,02-40, PRODUITS SUR EXERCICES ANTERIEURS 3 215, ,79-43, , ,17 10,68 Achats de matières premières et autres approvisionnements PETIT OUTILLAGE ET FOURNITURES 6 084, ,73 5, FOURNITURES ADMINISTRATIVES 1 664, ,67-41, CARBURANTS 304,47 549,17-44, ACHATS ALIMENTAIRES 2 849, ,12-13, ENTREES VISITES SPECTACLES 3 551, ,95-21, , ,64-14,73 Autres achats et charges externes PRESTAT RESTAURAT - PENSION COMP , ,52-31, SOUS TRAITANCE BLANCHISSERIE 1 245,90 0,00 0, LOYERS ET CHARGES SIEGE , ,60 5, LOCATION VEHICULES 2 453, ,39-18, PRESTATION MENAGE ENTRETIEN LOCAUX , ,52-9, PRIMES D'ASSURANCES 1 905, ,50 0, FRAIS PEDAGOGIQUES DE FORMATION 175, ,80-92, ACTIONS FORMATION PERS. ENCADRANT , ,00 0, SERVICE D'ASSISTANCE DE GESTION , ,00 0, HONORAIRES DE RECRUTEMENT 7 500, ,00-14, HONORAIRES COMMISSAIRE AUX COMPTES 2 460, ,00-18, HONORAIRES D'EXPERTISE COMPTABLE 3 000, ,00 25, CHARGES DE COPIES 60,00 723,81-91, FRAIS TRANSPORT DE GROUPE 528, ,80-65, FRAIS DE DEPLACEMENTS - ANIMATEURS 1 864, ,93-31,26 Page : 22

23 Période du 01/01/2014 au 31/12/2014 Détails des postes du compte de résultat EUR 31/12/ /12/2013 Var. % FRAIS DE DEPLACEMENTS - PERMANENTS 2 997, ,54 95, FRAIS DE REPAS SORTIES EXTERIEURES 6 531, ,24-13, CHARGES DE VIE ASSOCIATIVE 1 394, ,78-67, FRAIS POSTAUX 427, ,57-68, PORTABLE 1 386, ,00-12, INTERNET ET TELEPHONIE 3 128, ,49-2, SERVICES BANCAIRES 838, ,99-23, COTISATION FEDERALE , ,00-0, , ,48-9,87 Impôts, taxes et versements assimilés TAXE SUR LES SALAIRES 0, ,00-100, FORMATION PROFESSIONNELLE CONTINUE 2 282, ,00-1, , ,00-43,67 Salaires et traitements PERMANENTS SALAIRES , ,35-0, ANIMATEURS SALAIRES , ,70 13, CONGES PAYES ,00 675,00-750, PRIMES ET GRATIFICATIONS 0,00 874,26-100, INDEMNITES SERVICE CIVIQUE 4 485, ,00 0, INDEMNITES SS PERCUES 586,00 778,48-24, , ,79-2,36 Charges sociales PERMANENTS CHARGES SOCIALES , ,49-2, ANIMATEURS CHARGES SOCIALES 6 761, ,57 13, CHARGES SOC./ CONGES PAYES ,00 197,00 NS CARTES DE TRANSPORT 537,50 233,35 130, VERSEMENTS CONSEIL D'ETABLISSEMENT 549,00 531,00 3, MEDECINE DU TRAVAIL 617, ,89-44, , ,30-5,28 Dotations aux amortissements sur immobilisations DOTATIONS / IMMOBILISATIONS 2 538, ,41 4, , ,41 4,46 Dotations d'exploitation sur actif circulant DOTATION PROV DEPRECIATION CREANCE 519,96 0,00 0,00 519,96 0,00 0,00 Subventions accordées par l'association CONTRIBUTION FONDS DE DOTATION 3 300,00 0,00 0, ,00 0,00 0,00 Autres charges PERTES SUR CREANCES IRRECOUVRABLES 661, ,00-72, CH. DIVERSES DE GESTION COURANTE 3,82 37,97-89, CHARGES SUR EXERCICES ANTERIEURS 1 139, ,30-81, , ,27-78,97 Produits exceptionnels sur opérations en capital PRODUITS EXCEPTIONNELS DIVERS 0,00 0,44-100,00 0,00 0,44-100,00 Reprises sur provisions et transferts de charges REPRISE RESERVE DE TRESORERIE 0, ,00-100,00 0, ,00-100,00 Page : 23