Votre boîte à outils de gestion

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1 Votre boîte à outils de gestion Matinée du Commerce Lundi 10 avril 2017 Page 1

2 Introduction Que mettre dans sa boîte à outils? Budget prévisionnel annuel Seuil de rentabilité : charges variables, charges fixes, marge Tableaux de bord : suivi du chiffre d affaires, de la marge Budget de trésorerie : suivi des encaissements, décaissements, besoins en trésorerie Page 2 Coûts de revient : d un produit, d une heure de main d oeuvre

3 Rappel Chiffre d affaires : somme des ventes réalisées au cours d une période Produits : opérations visant à augmenter le résultat de l entreprise Charges : opérations visant à apauvrir l entreprise Résultat = Produits Charges Si Résultat > 0 Si Résultat < 0 Bénéfice Déficit Page 3

4 Budget prévisionnel annuel Objectif Déterminer les charges de l année à venir en fonction de la stratégie Page 4

5 Budget prévisionnel annuel Charges variables (CV) Charges variant en fonction de l activité de l entreprise. Si l activité de l entreprise augmente, les charges variables augmenteront de manière proportionnelle. Exemple : matières premières, sous-traitance Charges fixes (CF) Charges restant fixes quelle que soit l activité de l entreprise. Exemple : loyer, assurance, honoraires, salaires Page 5

6 Budget prévisionnel annuel Marge Différence entre un prix de vente et un prix d achat Entreprise de négoce Marge = ventes de marchandises coût d achat des marchandises vendues Entreprise de production Marge = production vendue coût de production des produits vendus Entreprise de services Marge = prestations de l exercice coût de la réalisation des prestations Page 6

7 Seuil de rentabilité Seuil de rentabilité (SR) Chiffre d affaires à réaliser pour obtenir un résultat nul, c est-à-dire le chiffre d affaires à réaliser pour couvrir toutes les charges (variables + fixes) Page 7

8 Seuil de rentabilité Calcul de la marge sur coût variable Chiffre d affaires - Charges variables Taux de marge sur coût variable Marge sur coût variable / Chiffre d affaires Calcul du seuil de rentabilité Charges fixes / taux de marge sur coût variable Page 8

9 Seuil de rentabilité Attention!! Dans certains cas, il peut être dangereux de fixer le seuil de rentabilité en terme de chiffre d affaires à atteindre. C est le cas pour les entreprises qui proposent plusieurs produits pour lesquels les marges sont très disparates d un produit à l autre. Dans ce cas-là, il vaut mieux fixer un seuil de rentabilité en terme de marge à atteindre. Page 9

10 Tableaux de bord Objectifs Suivre l évolution des résultats à partir du budget prévisionnel Suivre l évolution du chiffre d affaires Suivre l évolution de la marge Suivre l évolution des indicateurs pertinents à l activité Page 10

11 Tableaux de bord Chiffre d affaires Suivi des principaux indicateurs Chiffre d affaires prévisionnel Marge Marge prévisionnelle Résultat Janvier Février Mars Avril Mai Page 11

12 Tableaux de bord Exemples d indicateurs à suivre Nombre de produits vendus Nombre d heures vendues Nombre d heures réellement consommées Quantité de matières premières Le cours de certaines matières premières Le taux de rebut La saisonnalité de l activité Page 12

13 Budget de trésorerie Objectifs Valoriser les encaissements et les décaissements Identifier la période à laquelle ils vont être réalisés Calculer le besoin en trésorerie éventuel Trouver des solutions de financement Page 13

14 Budget de trésorerie Exemple de budget de trésorerie Janvier Février Mars Avril Mai Encaissements Décaissements Solde bancaire Besoin en trésorerie Excédent de trésorerie Page 14

15 Coûts de revient Objectifs Connaître le coût de réalisation d un produit ou d une heure de main d œuvre Comparer le coût de revient au prix de vente Vérifier la marge réalisée par produit Page 15

16 Merci pour votre attention Page 16 Contact Marie Idiartegaray Tél : Mail : marie@ekinconsult.fr 25 Rue Thiers Bayonne