administratif POUR L EXERCICE 2014 Tome 2 RÉPUBLIQUE FRANÇAISE 77 - DÉPARTEMENT DE SEINE-ET-MARNE Accusé de réception Ministère de l intérieur Compte

Dimension: px
Commencer à balayer dès la page:

Download "administratif POUR L EXERCICE 2014 Tome 2 RÉPUBLIQUE FRANÇAISE 77 - DÉPARTEMENT DE SEINE-ET-MARNE Accusé de réception Ministère de l intérieur Compte"

Transcription

1 RÉPUBLIQUE FRANÇAISE 77 - DÉPARTEMENT DE SEINE-ET-MARNE Accusé de réception Ministère de l intérieur Compte Acte Certifié exécutoire Envoi Préfecture : 03/07/2015 Réception Préfet : 03/07/2015 Publication RAAD : 03/07/2015 administratif POUR L EXERCICE 2014 Tome 2

2 Département de Seine et Marne Budget général CA

3 Département de Seine et Marne Budget général CA IV - Annexes (suite) B - Eléments du bilan Tome 2 Sommaire B1.1 - Etat de la dette - Détail des crédits de trésorerie B1.2 - Etat de la dette - Répartition par nature de dette B1.3 - Etat de la dette - Répartition des emprunts par type de structure de taux B1.4 - Etat de la dette - Typologie de la répartition de l encours B1.5 - Etat de la dette - Détail des opérations de couverture B1.6 - Etat de la dette - Remboursement anticipé d un emprunt avec refinancement B1.7 - Etat de la dette - Emprunts renégociés au cours de l année N B2 - Méthodes utilisées B3 - Etat des provisions constituées B4 - Etat des charges transférées... Sans Objet B5 - Détail des chapitres d opérations pour comptes de tiers B6 - Prêts B7.1 - Equilibre des opérations financières - Dépenses B7.2 - Equilibre des opérations financières - Recettes B8 - Etat présentant le montant des recettes et des dépenses affectées aux services assujettis à la TVA ne faisant pas l objet d un budget annexe distinct du budget général B9.1 - Variation du patrimoine (article R du CGCT) Entrées B9.2 - Variation du patrimoine (article R du CGCT) Sorties B9.3 - Etat des opérations liées aux cessions B Variation du patrimoine (article L du code de l urbanisme) - Entrées B Variation du patrimoine (article L du code de l urbanisme) - Sorties B Etat des immobilisations - Bâtiments scolaires et administratifs B Etat des immobilisations - Constructions, installations et agencements (hors bâtiments scolaires) B Etat des immobilisations - Installations techniques, matériels et outillage B Etat des immobilisations - Autres immobilisations corporelles B Etat des immobilisations - Immobilisations incorporelles B Etat des immobilisations - Participations et créances rattachées à des participations B Etat des immobilisations - Autres immobilisations financières B12 - Etat des travaux en régie...474

4 Département de Seine et Marne Budget général CA

5 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE DETAIL DES CREDITS DE TRESORERIE B1.1 B1.1 DETAIL DES CREDITS DE TRESORERIE (1) Nature (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) de la décision de réaliser la ligne de trésorerie (2) Montant maximum autorisé au 01/01/N Montant des tirages N Intérêts (3) Montant des remboursements N Remboursement du tirage Encours restant dû au 31/12/N 5191 Avances du Trésor 5192 Avances de trésorerie Lignes de trésorerie CE-131-LTI A CE 29/03/ ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 CE-132-LTI A CE 23/10/ ,00 0,00 0,00 0,00 0, Lignes de trésorerie liées à un emprunt SG /011/002 17/06/ , , , , ,35 SG /012/004 21/12/ , , , , ,00 SG /016/001 27/09/ , , , , ,74 BNP KFC /12/ , , , , , Billets de trésorerie Programme Billets trésorerie 01/09/ ,00 0,00 0,00 0,00 0, Autres crédits de trésorerie 519 Crédits de trésorerie (Total) , , , , ,09 (1) Circulaire n NOR : INTB C du 22/02/1989. (2) Indiquer la date de la délibération de l assemblée autorisant la ligne de trésorerie ou la date de la décision de l ordonnateur de réaliser la ligne de trésorerie sur la base d un montant maximum autorisé par l organe délibérant (article L du CGCT). (3) Il s agit des intérêts comptabilisés au compte 6615, sauf pour les emprunts assortis d'une option de tirage sur ligne de trésorerie pour lesquels les intérêts sont comptabilisés au compte et sauf pour les billets de trésorerie pour lesquels les intérêts sont comptabilisés au compte Page 114

6 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE REPARTITION PAR NATURE DE DETTE B1.2 B1.2 REPARTITION PAR NATURE DE DETTE (hors et 166) Emprunts et dettes à l origine du contrat Nature (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Organisme prêteur ou chef de file de signature d'émission ou date de mobilisation (1) Nominal (2) Type de taux d'intérêt (3) Index (4) Taux initial Niveau Taux de taux actuariel (5) Devise du premier remboursement Périodicité des remboursements (6) Profil d' (7) Possibilité de remboursement anticipé O/N Catégorie d emprunt (8) 163 Emprunts obligataires (Total) , /EMTN 2012 souche 1 Investisseurs obligataires 22/10/ /11/ /11/ ,00 V EURIBOR03M 1,538 1,455 EUR T F N A /EMTN 2013 souche 2 Investisseurs obligataires 15/04/ /05/ /05/ ,00 F 2,448 2,448 EUR A F N A /EMTN 2013 souche 4 Investisseurs obligataires 15/04/ /05/ /05/ ,00 F 2,970 2,989 EUR A F N A /EMTN 2013 souche 3 Investisseurs obligataires 15/04/ /05/ /05/ ,00 F 2,566 2,585 EUR A F N A /EMTN 2013 souche 5 Investisseurs obligataires 10/10/ /10/ /10/ ,00 F 2,377 2,401 EUR A F N A /EMTN 2013 souche 6 Investisseurs obligataires 10/10/ /10/ /10/ ,00 F 2,528 2,549 EUR A F N A /EMTN 2013 souche 7 Investisseurs obligataires 10/10/ /10/ /10/ ,00 F 2,641 2,660 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 8 Investisseurs obligataires 11/04/ /04/ /04/ ,00 F 2,155 2,156 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 9 Investisseurs obligataires 29/04/ /05/ /05/ ,00 V EURIBOR03M 0,959 0,739 EUR T F N A /EMTN 2014 souche 11 Investisseurs obligataires 29/04/ /05/ /05/ ,00 F 1,674 1,675 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 10 Investisseurs obligataires 29/04/ /05/ /05/ ,00 F 1,910 1,911 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 12 Investisseurs obligataires 10/10/ /10/ /10/ ,00 F 1,733 1,733 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 13 Investisseurs obligataires 12/11/ /11/ /11/ ,00 F 1,830 1,830 EUR A F N A /EMTN 2014 souche 14 Investisseurs obligataires 12/11/ /11/ /11/ ,00 F 1,990 1,990 EUR A F N A Emprunts auprès d établissement de crédit (Total) , Emprunts en euros (total) , /11061 Société générale 20/09/ /10/ /10/ ,72 F 4,810 4,801 EUR A P O A / Crédit Agricole Brie-Picardie 14/09/ /12/ /12/ ,24 F 4,480 4,480 EUR A P O A / Crédit Foncier de France 23/12/ /12/ /03/ ,21 F 4,360 4,432 EUR T P O A / Crédit Agricole Brie-Picardie 14/09/ /03/ /03/ ,21 F 4,690 4,690 EUR A P O A / Crédit Agricole Brie-Picardie 08/09/ /12/ /12/ ,52 F 5,890 5,890 EUR A P O A / Crédit Agricole Brie-Picardie 08/09/ /12/ /06/ ,21 V EURIBOR03M 3,652 3,652 EUR S P O A / Crédit Foncier de France 13/07/ /12/ /01/ ,93 F 5,510 5,507 EUR A P O A / Crédit Foncier de France 18/12/ /12/ /03/ ,03 F 5,560 5,567 EUR A P O A /MPH197288EUR/ Caisse Française Financ. 17/04/ /04/ /05/ ,00 C LIBORUSD12M 3,880 3,937 EUR A P O B-4 Local 20302/ Crédit Agricole Brie-Picardie 12/03/ /03/ /03/ ,00 F 4,010 4,010 EUR A P O A-1 Page 115

7 Emprunts et dettes à l origine du contrat Taux initial Périodicité Profil de Possibilité Catégorie Nature du Type de d'émission (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de Organisme prêteur ou chef de premier taux Niveau des d'amortissemensement rembour- ou date de Nominal (2) Index (4) Devise contrat) Taux d emprunt de file signature remboursement (3) (5) sements (7) anticipé d'intérêt de taux rembour- mobilisation actuariel (1) (8) (6) O/N 20304/MPH216565EUR/ Caisse Française Financ. 09/12/ /12/ /01/ ,00 C E12M-POST 3,820 3,876 EUR A P O B-1 Local 20405/ Crédit Agricole Brie-Picardie 19/04/ /05/ /05/ ,00 F 3,990 3,990 EUR A P O A /MON275332EUR Caisse Française Financ. 23/04/ /05/ /05/ ,17 V E12M-POST 1,869 3,040 EUR A P O A-1 Local 20503/MON256521EUR/ Caisse Française Financ. 21/04/ /05/ /06/ ,69 C INF-FHT 4,190 4,355 EUR A C O B-2 Local 20505/MON268779EUR/ Caisse Française Financ. 21/04/ /05/ /10/ ,71 V E12M-POST 3,691 3,776 EUR A P O A-1 Local 20508/MON230942EUR/ Caisse Française Financ. 14/06/ /06/ /07/ ,00 F 3,540 3,591 EUR A P O A-1 Local 20514/MON234073EUR/ Caisse Française Financ. 21/04/ /05/ /03/ ,89 C EUR12MPOST 3,250 3,460 EUR A C O D-3 Local et TEC /16861 Société générale 27/12/ /12/ /12/ ,00 F 3,902 3,096 EUR A P O A /MON249523EUR Caisse Française Financ. 13/07/ /07/ /11/ ,00 F 4,680 4,834 EUR T P O A-1 Local 20703/330/103/01 Société générale 30/09/ /09/ /09/ ,00 C 4,162 3,666 EUR A P O E /MON259953EUR/ Caisse Française Financ. 16/06/ /06/ /10/ ,00 F 4,550 4,696 EUR T C O A-1 Local 20802/MON259954EUR/ Caisse Française Financ. 18/06/ /07/ /11/ ,00 F 4,550 4,696 EUR T C O A-1 Local 20803/MON259955EUR/ Caisse Française Financ. 18/06/ /07/ /12/ ,00 F 4,550 4,695 EUR T C O A-1 Local 20804/MON259956EUR/ Caisse Française Financ. 18/06/ /07/ /01/ ,00 F 4,550 4,695 EUR T C O A-1 Local 20901/ CDC Fonds d'epargne 11/12/ /06/ /10/ ,00 V EURIBOR03M 3,766 3,766 EUR T P O A /XU Crédit Agricole CIB 14/12/ /03/ /03/ ,00 F 3,050 3,127 EUR A C O A /XU Crédit Agricole CIB 14/12/ /03/ /03/ ,00 F 3,050 3,129 EUR A C O A /XU Crédit Agricole CIB 14/12/ /03/ /03/ ,00 V EURIBOR12M 2,499 2,822 EUR A C O A /A CAISSE D'EPARGNE 21/09/ /09/ /03/ ,00 F 3,485 3,516 EUR S C O A /204057/avant75741 Intesa Sanpaolo (ex BIIS) 14/10/ /10/ /04/ ,00 V EURIBOR12M 2,544 2,499 EUR S C O A / ARKEA Banque Entreprises 29/06/ /12/ /03/ ,00 V EURIBOR03M 2,359 1,291 EUR T P O A / Crédit Agricole CIB 08/07/ /12/ /12/ ,00 V EURIBOR01M 2,083 2,368 EUR A P O A / CDC Fonds d'epargne 26/12/ /04/ /08/ ,00 V LEP 4,100 3,913 EUR T C O A / V Crédit Foncier de France 07/05/ /09/ /09/ ,00 F 5,020 5,093 EUR A C O A / CDC Fonds d'epargne 03/08/ /10/ /09/ ,00 F 4,790 4,795 EUR A P O A / Crédit Agricole CIB 09/07/ /09/ /12/ ,00 F 4,720 4,916 EUR T C O A /5 CARAC 03/08/ /11/ /11/ ,00 F 4,830 4,830 EUR A C O A-1 Page 116

8 Emprunts et dettes à l origine du contrat Taux initial Périodicité Profil de Possibilité Catégorie Nature du Type de d'émission (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de Organisme prêteur ou chef de premier taux Niveau des d'amortissemensement rembour- ou date de Nominal (2) Index (4) Devise contrat) Taux d emprunt de file signature remboursement (3) (5) sements (7) anticipé d'intérêt de taux rembour- mobilisation actuariel (1) (8) (6) O/N 21301/ CDC FONDS D'EPARGNE 13/11/ /02/ /06/ ,00 V EURIBOR03M 2,590 2,690 EUR T C O A /MON281512EUR Caisse Française Financ. 05/12/ /12/ /03/ ,96 F 1,220 1,241 EUR A C N A-1 Local 21402/MON501758eur/ /(Refi ) La Banque Postale 01/12/ /12/ /01/ ,00 V EURIBOR12M 1,029 1,236 EUR A C O A SG/15547/012/001 Société générale 21/12/ /12/ /12/ ,00 F 3,920 3,920 EUR A P O A / J Crédit Foncier de France 28/07/ /07/ /01/ ,00 V EONIA 1,760 1,292 EUR S P O A / ARKEA Banque Entreprises 19/05/ /04/ /10/ ,00 V EURIBOR06M 2,059 0,953 EUR S P O A /A75100FH Caisse d'epargne 27/05/ /03/ /09/ ,00 V EURIBOR06M 1,920 1,920 EUR S P O A /A75100J2 Caisse d'epargne 28/06/ /03/ /09/ ,00 V EURIBOR06M 1,920 1,920 EUR S P O A Emprunts en devises (total) 0, Emprunts assortis d'une option de tirage sur ligne de trésorerie (total) , CA/ TAM Crédit Agricole Brie-Picardie 07/12/ /02/ /02/ ,00 V EURIBOR12M 3,644 3,644 EUR A P O A DCL/MIR237189EUR/ Dexia - Crédit Local 09/01/ /10/ /02/ ,00 V TAG03M 3,254 4,320 EUR T P O A CACIB/ Fixe Crédit Agricole CIB 21/07/ /01/ /07/ ,00 F 3,640 3,695 EUR A C O A CACIB/ Fixe Crédit Agricole CIB 21/07/ /07/ /10/ ,01 F 2,850 2,923 EUR T C O A DCL/Tirage sur Eonia Dexia - Crédit Local 21/03/ /11/ /02/ ,00 V EONIA 3,370 3,370 EUR A C O A CAFFIL/MON266655EUR/ Caisse Française Financ. 29/10/ /08/ /08/ ,00 C EURIBOR12M 3,855 3,912 EUR A C O B-1 Local DCL/MIR238792EUR/ Dexia - Crédit Local 29/10/ /06/ /08/ ,55 F 3,140 3,212 EUR S C O A CE/A Caisse d'epargne 05/07/ /10/ /01/ ,00 V EURIBOR03M 3,310 3,310 EUR A C O A SG/ Eonia Société générale 17/06/ /12/ /06/ ,25 V EONIA 2,472 2,472 EUR A C O A SG/15547-Eonia Société générale 21/12/ /12/ /12/ ,00 V EONIA 2,290 2,290 EUR A P O A SG/15786-Eonia Société générale 29/06/ /12/ /07/ ,00 V EONIA 3,688 4,082 EUR A C O A SG/16157-Eonia Société générale 22/12/ /12/ /01/ ,00 V EONIA 2,445 2,365 EUR A C O A CFF/ T Crédit Foncier de France 22/02/ /01/ /01/ ,00 F 3,650 3,650 EUR A C O A SG/ Eonia Société générale 27/09/ /12/ /09/ ,44 V EONIA 4,029 3,948 EUR A P O A SG/ TAG Société générale 27/09/ /10/ /01/ ,61 V TAG03M 2,901 2,900 EUR T P O A BNP/02511KFC BNP Paribas 03/12/ /12/ /12/ ,00 V EURIBOR01M 0,823 1,082 EUR A P O A LBP/MIN500232EUR-Eonia La Banque Postale 17/06/ /12/ /11/ ,00 V EONIA 1,415 1,730 EUR X X O A Dépôts et cautionnements reçus (Total) 0, Emprunts et dettes assortis de conditions particulières (Total) 0,00 Page 117

9 Emprunts et dettes à l origine du contrat Nature (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Organisme prêteur ou chef de file de signature d'émission ou date de mobilisation (1) Nominal (2) Type de taux d'intérêt (3) Index (4) Taux initial Niveau Taux de taux actuariel (5) Devise du premier remboursement Périodicité des remboursements (6) Profil d' (7) Possibilité de remboursement anticipé O/N Catégorie d emprunt (8) 1671 Avances consolidées du Trésor (total) 0, Emprunts sur comptes spéciaux du Trésor (total) 0, Dettes pour METP et PPP (total) 0, Dettes envers locataires-acquéreurs (total) 0, Autres emprunts et dettes (total) 0, Emprunts et dettes assimilés (Total) , Autres emprunts (total) 0, Bons à moyen terme négociables (total) 0, Autres dettes (total) , /SDIS Divers 01/01/ /01/ /01/ ,92 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1984 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,16 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1985 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,60 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1986 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,87 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1987 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,89 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1988 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,69 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1989 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,95 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1990 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,54 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Adductions eau 1991 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,49 F 0,000 0,000 EUR A C N A /MDR & CHR 1984 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,67 F 0,000 0,000 EUR A C N A /MDR & CHR 1985 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,94 F 0,000 0,000 EUR A C N A /MDR & CHR 1986 Divers 01/01/ /01/ /01/ ,99 F 0,000 0,000 EUR A C N A /Protection inondation Divers 01/01/ /01/ /01/ ,80 F 0,000 0,000 EUR A C N A-1 Total général ,86 (1) Si un emprunt donne lieu à plusieurs mobilisations, indiquer la date de la première mobilisation. (2) Nominal : montant emprunté à l'origine. Page 118

10 (3) Type de taux d'intérêt : F : fixe ; V : variable simple ; C : complexe (c'est-à-dire un taux variable qui n'est pas seulement défini comme la simple addition d'un taux usuel de référence et d'une marge exprimée en point de pourcentage). (4) Mentionner le ou les types d'index (ex : Euribor 3 mois). (5) Indiquer le niveau de taux à l origine du contrat. (6) Indiquer la périodicité des remboursements : A : annuelle ; M : mensuelle, B : bimestrielle, S : semestrielle, T : trimestrielle, X autre. (7) Indiquer C pour constant, P pour progressif, F pour in fine, X pour autres à préciser. (8) Catégorie d emprunt à l'origine. Exemple A-1 (cf. la classification des emprunts suivant la typologie de la circulaire IOCB C du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités territoriales). Page 119

11 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE REPARTITION PAR NATURE DE DETTE B1.2 B1.2 REPARTITION PAR NATURE DE DETTE (hors et 166) (suite) Emprunts et dettes au 31/12/N Nature (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Couverture? O/N (10) Montant couvert Catégorie d emprunt après couverture éventuelle (11) Capital restant dû au 31/12/N résiduelle (en années) Type de taux (12) Taux d'intérêt Index (13) Niveau de taux d'intérêt au 31/12/N (14) Capital Annuité Charges d'intérêt (15) Intérêts perçus (le cas échéant) (16) ICNE de l'exercice 163 Emprunts obligataires (Total) 0, ,00 0, ,57 0, , /EMTN 2012 souche 1 N 0,00 A ,00 8,86 V EURIBOR03M 1,462 0, ,79 0, , /EMTN 2013 souche 2 N 0,00 A ,00 7,34 F 2,447 0, ,00 0, , /EMTN 2013 souche 4 N 0,00 A ,00 13,34 F 2,970 0, ,00 0, , /EMTN 2013 souche 3 N 0,00 A ,00 9,34 F 2,566 0, ,00 0, , /EMTN 2013 souche 5 N 0,00 A ,00 5,78 F 2,377 0, ,00 0, , /EMTN 2013 souche 6 N 0,00 A ,00 6,78 F 2,528 0, ,00 0, , /EMTN 2013 souche 7 N 0,00 A ,00 7,78 F 2,641 0, ,00 0, , /EMTN 2014 souche 8 N 0,00 A ,00 7,28 F 2,155 0,00 0,00 0, , /EMTN 2014 souche 9 N 0,00 A ,00 4,34 V EURIBOR03M 0,919 0, ,78 0, , /EMTN 2014 souche 11 N 0,00 A ,00 5,34 F 1,674 0,00 0,00 0, , /EMTN 2014 souche 10 N 0,00 A ,00 6,34 F 1,910 0,00 0,00 0, , /EMTN 2014 souche 12 N 0,00 A ,00 10,78 F 1,733 0,00 0,00 0, , /EMTN 2014 souche 13 N 0,00 A ,00 9,86 F 1,830 0,00 0,00 0, , /EMTN 2014 souche 14 N 0,00 A ,00 10,86 F 1,990 0,00 0,00 0, , Emprunts auprès d établissement de crédit (Total) , , , , , , Emprunts en euros (total) , , , , , , /11061 N 0,00 A ,64 3,78 F 4, , ,64 0, , / N 0,00 A ,32 3,98 F 4, , ,40 0, , / N 0,00 A ,05 3,99 F 4, , ,26 0, , / O ,89 A ,89 4,24 C EURIBOR12MPOST 0, , , , , / N 0,00 A ,88 4,99 F 5, , ,88 0,00 868, / N 0,00 A ,43 4,99 V TAG06M 0, , ,86 0,00 135, / N 0,00 A ,83 1,07 F 5, , ,88 0, , / N 0,00 A ,46 1,23 F 5, , ,82 0, , /MPH197288EUR/ N 0,00 B ,30 7,33 C LIBORUSD12M 3, , ,66 0, ,91 Page 120

12 Emprunts et dettes au 31/12/N Taux d'intérêt Annuité Catégorie Nature Niveau d emprunt Couverture? (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de Type de taux après Capital restant dû au résiduelle Intérêts perçus ICNE de O/N Montant couvert contrat) de d'intérêt Charges d'intérêt couverture 31/12/N (en Index (13) Capital (le cas échéant) l'exercice (10) taux au (15) éventuelle années) (16) (12) 31/12/N (11) (14) 20302/ N 0,00 A ,93 3,22 F 4, , ,71 0, , /MPH216565EUR/ N 0,00 A ,75 4,00 C 3, , ,77 0, , / N 0,00 A ,99 4,38 F 3, , ,27 0, , /MON275332EUR N 0,00 A ,79 0,33 F 2, , ,39 0, , /MON256521EUR/ N 0,00 B ,31 20,40 C INF-FHT 4, , ,82 0, , /MON268779EUR/ N 0,00 A ,89 5,75 F 3, , ,20 0, , /MON230942EUR/ N 0,00 A ,00 10,49 F 3, , ,58 0, , /MON234073EUR/ O ,98 A ,98 5,16 F 3, , , , , /16861 N 0,00 A ,76 11,99 F 2, , ,16 0, , /MON249523EUR N 0,00 A ,70 12,57 F 4, , ,75 0, , /330/103/01 N 0,00 E ,75 18,56 C INF-FHT 3, , ,83 0, , /MON259953EUR/ N 0,00 A ,75 8,49 F 4, , ,06 0, , /MON259954EUR/ N 0,00 A ,75 8,58 F 4, , ,53 0, , /MON259955EUR/ N 0,00 A ,75 8,66 F 4, , ,54 0, , /MON259956EUR/ N 0,00 A ,08 8,74 F 4, , ,40 0, , / N 0,00 A ,75 14,49 V EURIBOR03M 0, , ,95 0, , /XU N 0,00 A ,00 16,94 F 3, , ,34 0, , /XU N 0,00 A ,00 16,94 F 3, , ,34 0, , /XU N 0,00 A ,00 17,03 F 2, , ,01 0, , /A N 0,00 A ,83 16,23 F 3, , ,85 0, , /204057/avant75741 N 0,00 A ,00 11,78 V EURIBOR06M 1, , ,40 0, , / N 0,00 A ,24 16,99 V EURIBOR03M 1, , ,92 0,00 782, / N 0,00 A ,44 16,99 V EURIBOR01M 1, , ,80 0,00 266, / N 0,00 A ,70 12,32 V LEP 3, , ,35 0, , / V N 0,00 A ,34 12,73 F 5, , ,37 0, , / N 0,00 A ,53 12,66 F 4, , ,31 0, , / N 0,00 A ,00 12,71 F 4, , ,26 0, , /5 N 0,00 A ,66 12,89 F 4, , ,00 0, , / N 0,00 A-1 0,00 0,00 V EURIBOR03M 2, , ,30 0,00 0, /MON281512EUR N 0,00 A ,97 5,16 F 1, , ,62 0, , /MON501758eur/ /(Refi ) N 0,00 A ,00 14,99 V EURIBOR12M 1,029 0,00 0,00 0, , SG/15547/012/001 N 0,00 A ,00 9,98 F 3, , ,04 0, , / J N 0,00 A ,49 15,50 V EURIBOR06M 1, , ,31 0, ,86 Page 121

13 Emprunts et dettes au 31/12/N Taux d'intérêt Annuité Catégorie Nature Niveau d emprunt Couverture? (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de Type de taux après Capital restant dû au résiduelle Intérêts perçus ICNE de O/N Montant couvert contrat) de d'intérêt Charges d'intérêt couverture 31/12/N (en Index (13) Capital (le cas échéant) l'exercice (10) taux au (15) éventuelle années) (16) (12) 31/12/N (11) (14) 41702/ O ,71 A ,71 16,32 F 3, , , , , /A75100FH N 0,00 A ,62 16,24 V TAG06M 0, , ,13 0, , /A75100J2 N 0,00 A ,34 16,24 V TAG06M 0, , ,13 0, , Emprunts en devises (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Emprunts assortis d'une option de tirage sur ligne de trésorerie (total) (9) , , , , , , CA/ TAM O ,00 B ,00 7,08 C EURIBOR12M-POST 3, , , , , DCL/MIR237189EUR/ N 0,00 A ,27 12,08 F 3, , ,44 0, , CACIB/ Fixe N 0,00 A ,24 11,53 F 3, , ,95 0, , CACIB/ Fixe N 0,00 A ,62 11,53 F 2, , ,57 0, , DCL/Tirage sur Eonia N 0,00 A ,07 12,08 V EONIA 0,398 0, ,42 0,00 0, CAFFIL/MON266655EUR/ N 0,00 B ,00 11,58 C EURIBOR12M 3, , ,42 0, , DCL/MIR238792EUR/ N 0,00 A ,34 12,08 F 3, , ,77 0, , CE/A N 0,00 A ,00 2,08 V TAM 0, , ,00 0, , SG/ Eonia N 0,00 A ,35 2,33 V EONIA 0, , ,00 0,00 0, SG/15547-Eonia N 0,00 A ,00 9,24 V EONIA 0, , ,79 0,00 0, SG/15786-Eonia N 0,00 A ,00 9,66 V EONIA 0, , ,46 0,00 0, SG/16157-Eonia N 0,00 A ,36 5,66 V EONIA 0, , ,81 0,00 0, CFF/ T N 0,00 A ,00 12,03 F 3, , ,00 0, , SG/ Eonia N 0,00 A ,74 1,66 V EONIA 0, , ,88 0,00 0, SG/ TAG N 0,00 A ,97 1,54 V TAG03M 0, ,32 191,17 0,00 0, BNP/02511KFC N 0,00 A ,00 14,91 V EURIBOR1M 0, , ,79 0,00 0, LBP/MIN500232EUR-Eonia N 0,00 A ,00 0,52 V EONIA 1,644 0,00 228,33 0,00 0, Dépôts et cautionnements reçus (Total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Emprunts et dettes assortis de conditions particulières (Total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Avances consolidées du Trésor (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Emprunts sur comptes spéciaux (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Dettes pour METP et PPP (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Dettes envers locataires-acquéreurs (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Page 122

14 Emprunts et dettes au 31/12/N Nature (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Couverture? O/N (10) Montant couvert Catégorie d emprunt après couverture éventuelle (11) Capital restant dû au 31/12/N résiduelle (en années) Type de taux (12) Taux d'intérêt Index (13) Niveau de taux d'intérêt au 31/12/N (14) Capital Annuité Charges d'intérêt (15) Intérêts perçus (le cas échéant) (16) ICNE de l'exercice 1678 Autres emprunts et dettes (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Emprunts et dettes assimilés (Total) 0, , ,00 0,00 0,00 0, Autres emprunts (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Bons à moyen terme négociables (total) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0, Autres dettes (total) 0, , ,00 0,00 0,00 0, /SDIS N 0,00 A-1 0,00 0,00 F 0, ,64 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1984 N 0,00 A-1 0,00 0,00 F 0, ,68 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1985 N 0,00 A ,37 1,00 F 0, ,35 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1986 N 0,00 A ,56 2,00 F 0, ,26 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1987 N 0,00 A ,02 3,00 F 0, ,70 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1988 N 0,00 A ,75 4,00 F 0, ,19 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1989 N 0,00 A ,97 5,00 F 0, ,60 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1990 N 0,00 A ,13 6,00 F 0, ,85 0,00 0,00 0, /Adductions eau 1991 N 0,00 A ,75 7,00 F 0, ,25 0,00 0,00 0, /MDR & CHR 1984 N 0,00 A-1 0,00 0,00 F 0, ,87 0,00 0,00 0, /MDR & CHR 1985 N 0,00 A ,37 1,00 F 0, ,55 0,00 0,00 0, /MDR & CHR 1986 N 0,00 A ,98 2,00 F 0, ,03 0,00 0,00 0, /Protection inondation N 0,00 A-1 0,00 0,00 F 0, ,03 0,00 0,00 0,00 Total général , , , , , ,69 (9) S agissant des emprunts assortis d une ligne de trésorerie, il faut faire ressortir le remboursement du capital de la dette prévue pour l exercice correspondant au véritable endettement. (10) Si l'emprunt est soumis à couverture, il convient de compléter le tableau «détail des opérations de couverture». (11) Catégorie d emprunt. Exemple A-1 (cf. la classification des emprunts suivant la typologie de la circulaire IOCB C du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités territoriales). (12) Type de taux d'intérêt après opérations de couverture : F : fixe ; V : variable simple ; C : complexe (c'est-à-dire un taux variable qui n'est pas seulement défini comme la simple addition d'un taux usuel de référence et d'une marge exprimée en point de pourcentage). (13) Mentionner l index en cours au 31/12/N après opérations de couverture. (14) Taux après opérations de couverture éventuelles. Pour les emprunts à taux variable, indiquer le niveau moyen du taux constaté sur l année. (15) Il s'agit des intérêts dus au titre du contrat initial et comptabilisés à l'article «Intérêts réglés à l échéance» (intérêts décaissés) et intérêts éventuels dus au titre du contrat d'échange éventuel et comptabilisés à l'article 668. (16) Indiquer les intérêts éventuellement reçus au titre du contrat d échange éventuel et comptabilisés au 768. Page 123

15 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE REPARTITION DES EMPRUNTS PAR STRUCTURE DE TAUX B1.3 B1.3 REPARTITION DES EMPRUNTS PAR STRUCTURE DE TAUX (HORS A1) % par Emprunts ventilés par structure de taux selon le risque le plus élevé (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) (1) Organisme prêteur ou chef de file Nominal (2) Capital restant dû au 31/12/N (3) Type d indices (4) du contrat s des périodes bonifiées Taux minimal (5) Taux maximal (6) Coût de sortie (7) Taux maximal après couverture éventu- elle (8) Niveau du taux au 31/12/N (9) Intérêts payés au cours de l exercice (10) Intérêts perçus au cours de l exercice (le cas échéant) (11) type de taux selon le capital restant dû Echange de taux, taux variable simple plafonné (cap) ou encadré (tunnel) (A) TOTAL (A) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Barrière simple (B) 20202/MPH197288EUR/ /MON256521EUR/ CA/ TAM CAFFIL/MON266655EUR/ Caisse Française Financ. Local Caisse Française Financ. Local Crédit Agricole Brie-Picardie Caisse Française Financ. Local , , ,00 3,88 LIBORUSD12-POST + 0,05 0,00 3, ,66 0,00 2, , , ,00 4,19 6,09 0,00 4, ,82 0,00 5, , , ,00 TAM + TAM + 0,11 0,00 E12M-POST 3, , ,67 1,35 0, , , ,00 3,855 EURIBOR12M-POST 0,00 3, ,42 0,00 1,33 + 0,25 TOTAL (B) , ,61 0, , ,67 10,08 Option d'échange (C) TOTAL (C) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Multiplicateur jusqu'à 3 ou multiplicateur jusqu'à 5 capé (D) TOTAL (D) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Multiplicateur jusqu'à 5 (E) 20703/330/103/01 Société générale , , ,00 3,61 3,61-4 x(inflation France +1) 0,00 3, ,83 0,00 1,37 TOTAL (E) , ,75 0, ,83 0,00 1,37 Autres types de structures (F) TOTAL (F) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL GENERAL , ,36 0, , ,67 11,45 (1) Répartir les emprunts selon le type de structure de taux (de A à F selon la classification de la charte de bonne conduite) en fonction du risque le plus élevé à courir sur toute la durée de vie du contrat de prêt et après opérations de couverture éventuelles. Page 124

16 (2) Nominal : montant emprunté à l'origine. En cas de couverture partielle d'un emprunt, indiquer séparément sur deux lignes la part du nominal couvert et la part non couverte. (3) En cas de couverture partielle d'un emprunt, indiquer séparément sur deux lignes la part du capital restant dû couvert et la part non couverte. (4) Indiquer la classification de l'indice sous-jacent suivant la typologie de la circulaire du 25 juin 2010 sur les produits financiers (de 1 à 6). 1 : Indice zone euro / 2 : Indices inflation française ou zone euro ou écart entre ces indices / 3 : Ecart indice zone euro / 4 : Indices hors zone euro ou écart d'indices dont l'un est hors zone euro / 5 : écarts d'indices hors zone euro / 6 : autres indices. (5) Taux hors opération de couverture. Indiquer le montant, l'index ou la formule correspondant au taux minimal du contrat de prêt sur toute la durée du contrat. (6) Taux hors opération de couverture. Indiquer le montant, l'index ou la formule correspondant au taux maximal du contrat de prêt sur toute la durée du contrat. (7) Coût de sortie : indiquer le montant de l'indemnité contractuelle de remboursement définitif de l'emprunt au 31/12/N ou le cas échéant, à la prochaine date d échéance. (8) Montant, index ou formule. (9) Indiquer le niveau de taux après opérations de couverture éventuelles. Pour les emprunts à taux variables, indiquer le niveau moyen du taux constaté sur l année. (10) Indiquer les intérêts dus au titre du contrat initial et comptabilisés à l'article et des intérêts éventuels dus au titre du contrat d'échange et comptabilisés à l'article 668. (11) Indiquer les intérêts reçus au titre du contrat d'échange et comptabilisés au 768. Page 125

17 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE TYPOLOGIE DE LA REPARTITION DE L ENCOURS B1.4 B1.4 TYPOLOGIE DE LA REPARTITION DE L ENCOURS (1) Structure Indices sous-jacents (1) Indices zone euro (2) Indices inflation française ou zone euro ou écart entre ces indices (3) Ecarts d indices zone euro (4) Indices hors zone euro et écarts d indices dont l un est un indice hors zone euro (5) Ecarts d indices hors zone euro (6) Autres indices (A) Taux fixe simple. Taux variable simple. Echange de taux fixe contre taux variable ou inversement. Echange de taux structuré contre taux variable ou taux fixe (sens unique). Taux variable simple plafonné ( cap) ou encadré ( tunnel) (B) Barrière simple. Pas d effet de levier Nombre de produits % de l encours 88,54 0,00 0,00 0,00 0,00 Montant en euros ,10 0,00 0,00 0,00 0,00 Nombre de produits % de l encours 2,68 5,33 0,00 2,07 0,00 Montant en euros , ,31 0, ,30 0,00 (C) Option d échange ( swaption) Nombre de produits % de l encours 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Montant en euros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (D) Multiplicateur jusqu à 3 ; multiplicateur jusqu à 5 capé Nombre de produits % de l encours 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Montant en euros 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (E) Multiplicateur jusqu à 5 Nombre de produits % de l encours 0,00 1,37 0,00 0,00 0,00 Montant en euros 0, ,75 0,00 0,00 0,00 (F) Autres types de structures Nombre de produits 0 % de l encours 0,00 Montant en euros 0,00 (1) Cette annexe retrace le stock de dette au 31/12/N après opérations de couverture éventuelles. Page 126

18 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE DETAIL DES OPERATIONS DE COUVERTURE B1.5 B1.5 DETAIL DES OPERATIONS DE COUVERTURE (1) Emprunt couvert Instrument de couverture Instruments de couverture (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Référence de l emprunt couvert Capital restant dû au 31/12/N de fin du contrat Organisme co-contractant Type de couverture (3) Nature de la couverture (change ou taux) Notionnel de l instrument de couverture de début du contrat de fin du contrat Périodicité de règlement des intérêts (4) Montant des commissions diverses Primes éventuelles Primes Primes payées reçues pour pour l'achat la vente d'option d'option Taux fixe (total) , ,69 0,00 0,00 0,00 SWAP C MON234073EUR/ ,98 01/03/2020 CREDIT AGRICOLE CIB SWAP8-MX ,71 30/04/2031 ARKEA Banque Entreprises SWAP TAUX ,98 01/03/ /03/2020 A 0,00 0,00 0,00 SWAP TAUX ,71 08/06/ /04/2031 S 0,00 0,00 0,00 Taux variable simple (total) , ,89 0,00 0,00 0,00 SWAP M ,89 31/03/2019 NATIXIS SWAP TAUX ,89 30/03/ /03/2019 A 0,00 0,00 0,00 Taux complexe (total) (2) , ,00 0,00 0,00 0,00 SWAP C ,00 01/02/2022 CREDIT AGRICOLE CIB SWAP TAUX ,00 05/06/ /02/2018 A 0,00 0,00 0,00 Total , ,58 0,00 0,00 0,00 (1) Si un instrument couvre plusieurs emprunts, distinguer une ligne par emprunt couvert. (2) Il s agit d un taux variable qui n'est pas défini comme la simple addition d'un taux usuel de référence et d'une marge exprimée en point de pourcentage. (3) Indiquer s'il s'agit d'un swap, d'une option ( cap, floor, tunnel, swaption). (4) Indiquer la périodicité de règlement des intérêts : A : annuelle, M : mensuelle, B : bimestrielle, S : semestrielle, T : trimestrielle, X : autre. Page 127

19 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE DETAIL DES OPERATIONS DE COUVERTURE B1.5 B1.5 DETAIL DES OPERATIONS DE COUVERTURE (1) (suite) Instruments de couverture (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) Référence de l emprunt couvert Index (5) Effet de l'instrument de couverture Taux payé Taux reçu (7) Charges et produits constatés depuis l'origine du contrat Catégorie d emprunt (8) Niveau de taux Avant opération Après opération Index Niveau de taux Charges c/668 Produits c/768 (6) de couverture de couverture Taux fixe (total) , ,20 SWAP C MON234073EUR/ Fixe 3,460 EURIBOR12M-Post et TEC10-0, , ,09 D-3 A-1 SWAP8-MX Fixe 3,840 EURIBOR06M-PREFIXE 0, , ,11 A-1 A-1 Taux variable simple (total) , ,48 SWAP M EURIBOR12M-POST 0,590 FIXE 4, , ,48 A-1 A-1 Taux complexe (total) (2) , ,89 SWAP C EURIBOR12M-POST 3,390 EURIBOR12M-PREFIXE 0, , ,89 A-1 B-1 Total , ,57 (5) Indiquer l index utilisé ou la formule de taux. (6) Pour les emprunts à taux variable, indiquer le niveau moyen du taux constaté sur l année. (7) A compléter si l'instrument de couverture est un swap. (8) Catégorie d emprunt. Exemple A-1 (cf. la classification des emprunts suivant la typologie de la circulaire IOCB C du 25 juin 2010 sur les produits financiers offerts aux collectivités territoriales). Page 128

20 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE REMBOURSEMENT ANTICIPE D UN EMPRUNT AVEC REFINANCEMENT B1.6 B1.6 REMBOURSEMENT ANTICIPE D UN EMPRUNT AVEC REFINANCEMENT (1) Année de Pério- Emprunts (2) (Pour chaque ligne, indiquer le numéro de contrat) mobilisation et profil d amort. de l emprunt Profil Année (5) du Organisme prêteur ou chef de file Capital restant dû Capital réaménagé refinancement résiduelle dicité des remboursements Caractéristiques du taux Coût de sortie (10) Annuité de l'exercice Type Niveau de de Index (8) taux taux Type (11) Montant (12) Intérêts (13) Capital ICNE de l'exercice (6) (7) (9) Total des dépenses au c/ 166 Refinancement de dette (3) 21301/ C 17/12/2014 CDC FONDS D'EPARGNE Total des recettes au c/ 166 Refinancement de dette (4) 21402/MON501758eur/ /( ) 2014 C 17/12/2014 La Banque Postale , , , , ,99 0, , ,00 13,75 T V EURIBOR03M 2,679 A , , ,99 0, ,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 14,99 A V EURIBOR12M 1,029 0,00 0, ,35 (1) Les opérations de refinancement de dette consistent en un remboursement d un emprunt auprès d un établissement de crédit suivi de la souscription d un nouvel emprunt. Pour cette raison, les dépenses et les recettes du c/166 sont équilibrées. (2) Pour les emprunts de refinancement, indiquer le nouveau numéro de contrat suivi, entre parenthèses, de la référence de l emprunt quitté. (3) Il s'agit de retracer les caractéristiques avant réaménagement des emprunts ayant fait l'objet d'un remboursement anticipé avec refinancement. (4) Il s'agit de retracer les caractéristiques après réaménagement des emprunts de refinancement. (5) Indiquer C pour constant, P pour progressif, F pour in fine, X pour autres à préciser. (6) Indiquer la périodicité des remboursements A : annuelle ; T : trimestrielle ; M : mensuelle, B : bimestrielle, S : semestrielle, X autre. (7) Type de taux d'intérêt : F : fixe ; V : variable simple ; C : complexe (c'est-à-dire un taux variable qui n'est pas seulement défini comme la simple addition d'un taux usuel de référence et d'une marge exprimée en point de pourcentage). (8) Indiquer le type d'index (ex : Euribor 3 mois). (9) Taux après opérations de couverture éventuelles. Pour un emprunt à taux variable, indiquer le niveau du taux constaté à la date du refinancement. (10) Il s agit de retracer les caractéristiques de l indemnité de remboursement anticipé due relative à l emprunt quitté. (11) Indiquer A pour autofinancement, C pour capitalisation, T pour intégration dans le taux du nouvel emprunt, D pour allongement de durée. (12) Indiquer le coût de sortie uniquement en cas d autofinancement et de capitalisation. (13) Il s'agit des intérêts dus au titre du contrat initial et comptabilisés à l'article «Intérêts réglés à l échéance» (intérêts décaissés) et intérêts éventuels dus au titre du contrat d'échange éventuel et comptabilisés à l'article 668. Page 129

21 IV ANNEXES IV ELEMENTS DU BILAN ETAT DE LA DETTE EMPRUNTS RENEGOCIES AU COURS DE L ANNEE N B1.7 B1.7 EMPRUNTS RENEGOCIES AU COURS DE L ANNEE N (1) de résiduelle en années Taux (2) Nominal Profil d' et périodicité de remboursement (6) Annuité payée dans l'exercice (s il y a lieu) N du contrat d emprunt souscription du contrat initial de Organisme prêteur renégociation Contrat initial Contrat renégocié Type de taux (3) Contrat initial Index (4) Taux act. Type de taux (3) Contrat renégocié Taux Index (4) act. Contrat initial Contrat renégocié (5) Contrat initial Contrat renégocié Capital restant dû au 31/12/N ICNE de l'exercice Intérêts Capital Total 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 (1) Inscrire les emprunts renégociés au cours de l'exercice N. (2) Taux à la date de renégociation. (3) Indiquer : F : fixe ; V : variable simple ; C : complexe (c'est-à-dire un taux variable qui n'est pas seulement défini comme la simple addition d'un taux usuel de référence et d'une marge exprimée en point de pourcentage). (4) Indiquer la nature de l'index retenu (exemple : Euribor 3 mois). (5) Nominal à la date de renégociation. (6) Faire figurer 2 lettres : - Pour le profil d, indiquer : C pour constant, P pour progressif, F pour in fine, X pour autres. - Pour la périodicité de remboursement, indiquer A : annuelle ; T : trimestrielle ; M : mensuelle, B : bimestrielle, S : semestrielle, X autre. Page 130

22 IV ANNEXES ELEMENTS DU BILAN METHODES UTILISEES IV B2 Procédure d (linéaire, dégressif, variable) METHODES UTILISEES CHOIX DE L ASSEMBLEE DELIBERANTE Biens de faible valeur- Seuil unitaire en deçà duquel les immobilisations de peu de valeur s amortissent sur un an (article D du CGCT) : Catégories de biens amortis (en années) Délibération du 13/04/2012 L Subventions d'équipements versées pour les locaux GIP MDPH 1 15/10/2010 L Frais d'études (si non suivi de travaux) 5 13/04/2012 L Subventions d'équipements versées- biens mob, mat et études 5 13/04/2012 Organismes publics ou privés L Subventions d'équipements versées- Bât. et installations Organismes 15 13/04/2012 publics ou privés L Concessions et droits similaires, brevet (dont logiciels) 5 13/04/2012 L Bâtiments administratifs 25 13/04/2012 L Bâtiments scolaires 25 13/04/2012 L Bâtiments sociaux et médico-sociaux 25 13/04/2012 L Bâtiments culturels et sportifs 25 13/04/2012 L Autres bâtiments publics 25 13/04/2012 L Immeubles de rapport 25 13/04/2012 L Autres bâtiments privés 25 13/04/2012 L Installations générales, agencements sur bâtiments publics (propriétés du 15 13/04/2012 Département) L Réseaux de voirie 0 13/04/2012 L Installations de voirie 0 13/04/2012 L Matériel industriel - Gros matériel de laboratoire 10 13/04/2012 L Matériel industriel - Petit matériel de laboratoire 5 13/04/2012 L Matériel et outillage technique- Gros outillage 10 13/04/2012 L Matériel et outillage technique- Petit outillage 5 13/04/2012 L Matériel et outillage technique- Véhicules industriels et matériel de 7 13/04/2012 fauchage L Matériel et outillage technique- Engins de travaux Publics et véhicules 10 13/04/2012 lourds L Installations générales, agencements et aménagements divers 15 13/04/2012 L Véhicules de transports- Véhicules légers 5 13/04/2012 L Véhicules de transports- Bibliobus, muséobus, /04/2012 L Matériel de bureau et matériel informatique- Matériel informatique 5 13/04/2012 L Matériel de bureau et matériel informatique- Petit matériel de bureau 5 13/04/2012 L Matériel de bureau et matériel informatique- Gros matériel de bureau 10 13/04/2012 L Matériel informatique scolaire 5 13/04/2012 L Autres matériels informatiques (gestion de réseau et gestion utilisateur) 5 13/04/2012 L Matériel de bureau et mobilier scolaire- Gros équipements 10 13/04/2012 L Matériel de bureau et mobilier scolaire- Gros mobilier de bureau et 10 13/04/2012 matériel scientifique L Matériel de bureau et mobilier scolaire- Petit mobilier de bureau et petit 5 13/04/2012 matériel L Matériel de bureau et mobilier scolaire- Matériel audiovisuel 5 13/04/2012 L Autres matériels de bureau et mobiliers- Gros mobilier de bureau 10 13/04/2012 L Autres matériels de bureau et mobiliers- Petit mobilier de bureau et 5 13/04/2012 matériel médical L Autres matériels de bureau et mobiliers- Matériels audiovisuel 5 13/04/2012 L Matériel de téléphonie 5 13/04/2012 L Autres matériels spécifiques 5 13/04/2012 L L Subv. équip. versées projets infrastructures intérêt nationale organisme publics ou privés Frais de publicité et d'insertion pour marchés de travaux ( si non suivis de travaux) 30 13/04/ /11/2012 Page 131

23 IV ANNEXES ELEMENTS DU BILAN ETAT DES PROVISIONS CONSTITUEES IV B3 Nature de la provision PROVISIONS CONSTITUEES AU 31/12/N de constitution de la provision Montant des provisions constituées au 01/01/N A Montant des provisions de l exercice B Montant des reprises de l exercice C Montant des provisions constituées au 31/12/N D= A+B-C Provisions pour risques et charges (2) , , , ,00 Provisions pour litiges 0,00 0,00 0,00 0,00 Provisions pour pertes de change 0,00 0,00 0,00 0,00 Provisions pour garanties d emprunts 0,00 0,00 0,00 0,00 Autres provisions pour risques , , , ,00 Ecrêtement des Droits de mutation pour /06/ ,00 0, ,00 0,00 Provision NORD 77 SAAD 29/11/ ,00 0,00 0, ,00 Provisions loyers Janic 29/11/ ,00 0,00 0, ,00 Provision contentieux Emerainville 29/11/ ,00 0,00 0, ,00 Ecrêtement des Droits de mutation pour /06/2014 0, ,00 0, ,00 Provision BEA Gendarmerie 28/11/2014 0, ,00 0, ,00 Provisions pour dépréciation (2) 0,00 0,00 0,00 0,00 - des immobilisations 0,00 0,00 0,00 0,00 - des stocks 0,00 0,00 0,00 0,00 - des comptes de tiers 0,00 0,00 0,00 0,00 - des comptes financiers 0,00 0,00 0,00 0,00 TOTAL PROVISIONS , , , ,00 (1) Provision nouvelle ou abondement d une provision déjà constituée. (2) Indiquer l objet de la provision (exemples : provision pour litiges au titre du procès ; provisions pour dépréciation des immobilisations de l équipement ). Page 132

ANNEE 2010 ETAT DE LA DETTE AU 31/12/2010 RECAPITULATION GENERALE DETTE EN DETTE EN CAPITAL AU 31/12/2010 CAPITAL L'ORIGINE

ANNEE 2010 ETAT DE LA DETTE AU 31/12/2010 RECAPITULATION GENERALE DETTE EN DETTE EN CAPITAL AU 31/12/2010 CAPITAL L'ORIGINE ANNEE 2010 ETAT DE LA DETTE AU RECAPITULATION GENERALE BUDGET DETTE EN CAPITAL A L'ORIGINE DETTE EN CAPITAL AU ANNUITES PAYEES AU COURS DE L'EXERCICE INTERETS CAPITAL 185 929 302,80 119 210 373,51 14 392

Plus en détail

REPUBLIQUE FRANCAISE

REPUBLIQUE FRANCAISE REPUBLIQUE FRANCAISE AGGLOMERATION DE CHAUMONT SIREN : 245 200 456 BUDGET ANNEXE DU PORTAGE DE REPAS A DOMICILE POSTE COMPTABLE DE DEPARTEMENT DE LA HAUTE-MARNE TRESORERIE DE CHAUMONT EPCI de plus de 10000

Plus en détail

Indications méthodologiques pour compléter les

Indications méthodologiques pour compléter les Indications méthodologiques pour compléter les l annexes sur l état de la dette figurant sur les instructions budgétaires et comptables relatives à l exercice 2013 SOMMAIRE Sommaire 2 Documents de référence

Plus en détail

Guide comptable. Les inscriptions comptables

Guide comptable. Les inscriptions comptables Guide comptable Les inscriptions comptables les ressources d emprunt Les emprunts sont exclusivement destinés à financer des investissements, qu'il s'agisse d'un équipement spécifique ou d'un ensemble

Plus en détail

Indications méthodologiques pour compléter l annexe sur l état de la dette présentant la répartition de l encours selon la typologie établie par la

Indications méthodologiques pour compléter l annexe sur l état de la dette présentant la répartition de l encours selon la typologie établie par la Indications méthodologiques pour compléter l annexe sur l état de la dette présentant la répartition de l encours selon la typologie établie par la Charte de bonne conduite SOMMAIRE Préambule - Remarques

Plus en détail

GUIDE PRATIQUE. Du provisionnement des emprunts à risques

GUIDE PRATIQUE. Du provisionnement des emprunts à risques Ministère de l Égalité des territoires et du Logement Ministère de l Économie et des Finances GUIDE PRATIQUE Du provisionnement des emprunts à risques Application aux Offices Publics de l Habitat à comptabilité

Plus en détail

Guide pratique du provisionnement des emprunts à risques

Guide pratique du provisionnement des emprunts à risques Guide pratique du provisionnement des emprunts à risques Indications méthodologiques pour entrer dans le dispositif de provisionnement des emprunts complexes et comptabiliser les variations annuelles de

Plus en détail

GUIDE D UTILISATION ODT

GUIDE D UTILISATION ODT GUIDE D UTILISATION ODT Chapitre 1 : Observatoire de la dette I- Données générales sur la dette Chiffre d affaires Indiquer le chiffre d affaires de l EPS. Cette donnée correspond aux recettes générées

Plus en détail

Le Crédit Renting. De quoi s'agit-il?

Le Crédit Renting. De quoi s'agit-il? Le Crédit Renting Le Renting Financier est une forme de financement d un investissement similaire au leasing financier (leasing opérationnel) mais qui se distingue néanmoins de ce dernier par la hauteur

Plus en détail

INSTRUCTION BUDGETAIRE ET COMPTABLE M52

INSTRUCTION BUDGETAIRE ET COMPTABLE M52 1 INSTRUCTION BUDGETAIRE ET COMPTABLE M52 TOME 1 + ANNEXES VERSION EN VIGUEUR AU 1 ER JANVIER 2014 2 SOMMAIRE TOME I LE CADRE COMPTABLE...5 TITRE 1 LA NOMENCLATURE PAR NATURE...6 CHAPITRE 1 LE PLAN DES

Plus en détail

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES INTERMEDIAIRES RESUMES

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES INTERMEDIAIRES RESUMES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES INTERMEDIAIRES RESUMES AU 30 JUIN 2014 1 SOMMAIRE ÉTATS DE SYNTHESE 1. Etat résumé de la situation financière consolidée 2. Etats résumés du résultat net et des gains et pertes

Plus en détail

EMPRUNTS OBLIGATAIRES EMIS PAR LES SOCIETES. Conséquences du financement par emprunt obligataire dans le tableau de financement de l'entreprise.

EMPRUNTS OBLIGATAIRES EMIS PAR LES SOCIETES. Conséquences du financement par emprunt obligataire dans le tableau de financement de l'entreprise. EMPRUNTS OBLIGATAIRES EMIS PAR LES SOCIETES Objectif(s) : o Pré-requis : Conséquences du financement par emprunt obligataire dans le tableau de financement de l'entreprise. o Outils de mathématiques financières

Plus en détail

CONSEIL GENERAL DE TARN-ET-GARONNE. Séance du 21 avril 2011 GESTION DE LA DETTE

CONSEIL GENERAL DE TARN-ET-GARONNE. Séance du 21 avril 2011 GESTION DE LA DETTE CONSEIL GENERAL DE TARN-ET-GARONNE EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DE L ASSEMBLEE 3 ème RÉUNION DE 2011 Séance du 21 avril 2011 CG 11/3 è me /BP-I-25 GESTION DE LA DETTE Par délibération de l'assemblée

Plus en détail

FICHE TECHNIQUE N 12 INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME ET EMPRUNTS EN MONNAIES ETRANGERES

FICHE TECHNIQUE N 12 INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME ET EMPRUNTS EN MONNAIES ETRANGERES FICHE TECHNIQUE N 12 INSTRUMENTS FINANCIERS A TERME ET EMPRUNTS EN MONNAIES ETRANGERES V2.0 Page 1 sur 117 DESTINATAIRES Nom Direction M. Litvan FCE 6 ème Sous-direction M. Soulié FCE 7 ème Sous-direction

Plus en détail

Annexe aux comptes annuels de l exercice clos le. 31.08.2013 Montants exprimés en Euros. Ce rapport contient 12 pages

Annexe aux comptes annuels de l exercice clos le. 31.08.2013 Montants exprimés en Euros. Ce rapport contient 12 pages ABCD Avenir Agricole et Rural Annexe aux comptes annuels de l exercice clos le 31.08.2013 Montants exprimés en Euros Avenir Agricole et Rural Ce rapport contient 12 pages 2014 KPMG S.A., société anonyme

Plus en détail

SECTION 5 : OPERATIONS SUR PRODUITS DERIVES

SECTION 5 : OPERATIONS SUR PRODUITS DERIVES SECTION 5 : OPERATIONS SUR PRODUITS DERIVES 1 - DEFINITION DES PRODUITS DERIVES 2 - DEFINITIONS DES MARCHES 3 - USAGE DES CONTRATS 4 - COMPTABILISATION DES OPERATIONS SUR PRODUITS DERIVES 51 SECTION 5

Plus en détail

CONSERVATEUR OPPORTUNITÉ TAUX US 2

CONSERVATEUR OPPORTUNITÉ TAUX US 2 Placements financiers CONSERVATEUR OPPORTUNITÉ TAUX US 2 Profitez de la hausse potentielle des taux de l économie américaine et d une possible appréciation du dollar américain (1). (1) Le support Conservateur

Plus en détail

SECRÉTARIAT D ETAT CHARGE DU BUDGET. publique. Le Ministre de l Intérieur,

SECRÉTARIAT D ETAT CHARGE DU BUDGET. publique. Le Ministre de l Intérieur, MINISTÈRE DE L ÉCONOMIE, DES FINANCES ET DE L INDUSTRIE SECRÉTARIAT D ETAT CHARGE DU BUDGET MINISTÈRE DE L INTÉRIEUR Direction du Trésor Direction de la Comptabilité publique Direction générale des collectivités

Plus en détail

DEPARTEMENT DES BOUCHES-DU-RHÔNE

DEPARTEMENT DES BOUCHES-DU-RHÔNE DEPARTEMENT DES BOUCHES-DU-RHÔNE Le Recueil des Actes Administratifs peut être consulté à l hôtel du département 52, avenue de Saint-Just - 13256 Marseille cedex 20 ATRIUM - bât. b - derrière l accueil

Plus en détail

I. Description générale du dispositif. 1) date limite de dépôt des dossiers :

I. Description générale du dispositif. 1) date limite de dépôt des dossiers : Fonds de soutien aux collectivités territoriales et à certains établissements publics ayant souscrit des contrats de prêt ou des contrats financiers structurés à risque les plus sensibles I. Description

Plus en détail

Recueil des formulaires et des instructions à l'intention des institutions de dépôts

Recueil des formulaires et des instructions à l'intention des institutions de dépôts Recueil des formulaires et des instructions à l'intention des institutions de dépôts RELEVÉ DES MODIFICATIONS Risque de taux d'intérêt et de concordance des échéances Numéro de la modification Date d établissement

Plus en détail

- - Créances sur les établissements de crédit et. chèques postaux

- - Créances sur les établissements de crédit et. chèques postaux BILAN AU 31 DÉCEMBRE 2005 ACTIF DEC 2005 DEC 2004 PASSIF DEC 2005 DEC 2004 Valeurs en caisse,banques centrales, Trésor public, Banques centrales, Trésor public, Servicesdes 197 427 113 253 Service des

Plus en détail

Rapport S 1.5 «Taux d'intérêt en EUR»

Rapport S 1.5 «Taux d'intérêt en EUR» Rapport S 1.5 «Taux d'intérêt en EUR» Banque centrale du Luxembourg Sommaire 1 Introduction...4 1.1 Population déclarante...4 1.2 Périodicité et délai de communication...4 1.3 Les sous-tableaux...5 2 Les

Plus en détail

C e g e r e a l - R é s u l t a t s a n n u e l s 2013 : Une année de consolidation et de certifications

C e g e r e a l - R é s u l t a t s a n n u e l s 2013 : Une année de consolidation et de certifications Paris, le 14 février 2014 8h Information réglementée C e g e r e a l - R é s u l t a t s a n n u e l s 2013 : Une année de consolidation et de certifications Indicateurs clés : Loyers IFRS à 43,3 M (+12,1%)

Plus en détail

Comptes Consolidés 30/06/2014

Comptes Consolidés 30/06/2014 Comptes Consolidés 30/06/2014 Table des matières BILAN... 2 COMPTE DE RESULTAT... 3 NOTE ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDES... 4 Note 1 - Faits marquants de la période et évènements post clôture... 4 Note 2

Plus en détail

La Ministre des affaires sociales, de la santé et des droits des femmes. Le Ministre des finances et des comptes publics

La Ministre des affaires sociales, de la santé et des droits des femmes. Le Ministre des finances et des comptes publics Ministère des affaires sociales, de la santé et des droits des femmes Direction Générale de l Offre de Soins Sous-direction du pilotage de la performance des acteurs de l offre de soins Bureau de l efficience

Plus en détail

Caisse nationale des autoroutes. Compte financier de l exercice 2008

Caisse nationale des autoroutes. Compte financier de l exercice 2008 Caisse nationale des autoroutes Compte financier de l exercice 2008 Comptes de l'exercice 2008 Bilan au 31/12/2008 Engagements hors bilan Compte de résultat au 31/12/2008 Annexe L actif du bilan ACTIF

Plus en détail

Le Compte d Épargne Forestière

Le Compte d Épargne Forestière ) Le Compte d Épargne Forestière ) Un outil créé par les Pouvoirs Publics pour mettre en œuvre une politique de gestion durable de la forêt des collectivités territoriales et distribué en exclusivité par

Plus en détail

relatif aux règles comptables applicables aux fonds communs de créances

relatif aux règles comptables applicables aux fonds communs de créances COMITE DE LA REGLEMENTATION COMPTABLE Règlement n 2003-03 du 2 octobre 2003 relatif aux règles comptables applicables aux fonds communs de créances (Avis n 2003-09 du 24 juin 2003 du compte rendu CNC)

Plus en détail

Du résultat social au résultat consolidé Novembre 2011

Du résultat social au résultat consolidé Novembre 2011 Du résultat social au résultat consolidé Novembre 011 Du résultat social au résultat consolidé Préambule Les comptes consolidés ont pour but de présenter le patrimoine, la situation financière et les résultats

Plus en détail

ANNEXE - REGLES ET METHODES COMPTABLES -

ANNEXE - REGLES ET METHODES COMPTABLES - Page : 1 - REGLES ET METHODES COMPTABLES - Permanence des méthodes Changements de méthode : Les engagemetns de retraite sont comptabilisés, désormais, en incluant les charges sociales. La régularisation

Plus en détail

Réglementation prudentielle. en assurance. Plan. - I - Les principes de la comptabilité générale et leur application à l assurance

Réglementation prudentielle. en assurance. Plan. - I - Les principes de la comptabilité générale et leur application à l assurance Réglementation prudentielle en assurance Principes de comptabilité : comment lire les comptes des entreprises d assurance? Franck Le Vallois Commissaire-contrôleur des assurances Plan - I - Les principes

Plus en détail

LE CREDIT-BAIL MOBILIER & IMMOBILIER. Traitements comptables des opérations dans le cadre du crédit-bail mobilier et immobilier. TABLE DES MATIERES

LE CREDIT-BAIL MOBILIER & IMMOBILIER. Traitements comptables des opérations dans le cadre du crédit-bail mobilier et immobilier. TABLE DES MATIERES LE CREDIT-BAIL MOBILIER & IMMOBILIER Objectif(s) : o Pré-requis : o Modalités : o o o Traitements comptables des opérations dans le cadre du crédit-bail mobilier et immobilier. Connaissances juridiques.

Plus en détail

Rapport semestriel sur les comptes consolidés

Rapport semestriel sur les comptes consolidés Rapport semestriel sur les comptes consolidés www.concoursmania.com 1 Référentiel comptable, modalités de consolidation, méthode et règles d évaluation 1.1. Principes comptables En vue d apporter une information

Plus en détail

ANNEXE N 7 : Plan comptable M49 développé applicable aux services publics d'assainissement et de distribution d'eau potable.

ANNEXE N 7 : Plan comptable M49 développé applicable aux services publics d'assainissement et de distribution d'eau potable. ANNEXE N 7 : Plan comptable M49 développé applicable aux services publics d'assainissement et de distribution d'eau potable. Nota : en bleu les nouveautés 2014, CLASSE 1 : COMPTES DE CAPITAUX 10 - DOTATIONS,

Plus en détail

Comptes Consolidés 31/12/2013

Comptes Consolidés 31/12/2013 Comptes Consolidés 31/12/2013 Table des matières BILAN... 2 COMPTE DE RESULTAT... 3 NOTE ANNEXE AUX COMPTES CONSOLIDES... 4 Note 1 - Faits marquants de la période et évènements post clôture... 4 Note 2

Plus en détail

SOMMAIRE OPÉRATIONS COURANTES OPÉRATIONS D INVENTAIRE

SOMMAIRE OPÉRATIONS COURANTES OPÉRATIONS D INVENTAIRE SOMMAIRE OPÉRATIONS COURANTES OPÉRATIONS D INVENTAIRE 1 Factures de doit p. 9 Processus 1 2 Réductions sur factures de doit p. 11 Processus 1 3 Frais accessoires sur factures p. 13 Processus 1 4 Comptabilisation

Plus en détail

-12 Résultat net de l'exercice (excédent ou déficit Poste Résultat des l'exercice (excédent) 12000 Poste Résultat de l'exercice (déficit) 12900

-12 Résultat net de l'exercice (excédent ou déficit Poste Résultat des l'exercice (excédent) 12000 Poste Résultat de l'exercice (déficit) 12900 -10 Fonds associatifs et réserves Poste Fonds associatifs sans droit de reprise 102000 Poste Valeur du patrimoine intégré 102100 Poste Fonds statutaires (à déclarer en fonction des statuts) 102200 Poste

Plus en détail

CLASSE 5 COMPTES FINANCIERS 1.1. COMPTE 50 VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT

CLASSE 5 COMPTES FINANCIERS 1.1. COMPTE 50 VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT 5 CLASSE 5 COMPTES FINANCIERS Les comptes financiers enregistrent les mouvements de valeurs en espèces, chèques, ainsi que les opérations faites avec le Trésor, les banques et les établissements financiers.

Plus en détail

Section II : Provisions techniques des opérations d'assurance sur la vie, d'assurance nuptialité-natalité et de capitalisation.

Section II : Provisions techniques des opérations d'assurance sur la vie, d'assurance nuptialité-natalité et de capitalisation. Page 1 sur 7 Chemin : Code des assurances Version consolidée au 7 juillet 2012 Partie réglementaire - Arrêtés Livre III : Les entreprises. Titre III : Régime financier. Chapitre Ier : Les engagements réglementés.

Plus en détail

Plan comptable des associations et fondations

Plan comptable des associations et fondations Plan comptable des associations et fondations Classe 1 - Comptes de capitaux Classe 2 Comptes d immobilisations Classe 3 Comptes de stocks Classe 4 Comptes de tiers Classe 5 Comptes financiers Classe 6

Plus en détail

TAUX FIXE, TAUX INDEXE

TAUX FIXE, TAUX INDEXE Catégories d emprunts Mobiliser un emprunt, c est essentiellement choisir un taux, une durée, un profil d amortissement et une périodicité. Nous décrivons ci-dessous les différentes modalités qui s offrent

Plus en détail

PARTIE B - NOTES ANNEXES AUX COMPTES SOCIAUX

PARTIE B - NOTES ANNEXES AUX COMPTES SOCIAUX PARTIE B - NOTES ANNEXES AUX COMPTES SOCIAUX Note 1. Informations générales et faits marquants La société Bricorama SA et ses filiales exploitent en France, au Benelux et en Espagne un réseau de grandes

Plus en détail

A. Bilan. B. Compte de résultat. Comptes sociaux au 31 décembre 2013. ACTIF (en milliers d euros) Notes Brut

A. Bilan. B. Compte de résultat. Comptes sociaux au 31 décembre 2013. ACTIF (en milliers d euros) Notes Brut Comptes sociaux au 31 décembre 2013 A. Bilan ACTIF (en milliers d euros) Notes Brut 2013 Amort. et dépréc. Immobilisations incorporelles 3-4 21 280 1 926 19 354 19 071 Immobilisations corporelles 3-4 7

Plus en détail

AUTORITÉ DE CONTRÔLE PRUDENTIEL

AUTORITÉ DE CONTRÔLE PRUDENTIEL AUTORITÉ DE CONTRÔLE PRUDENTIEL Instruction n o 2011-I-02 portant création du tableau complémentaire aux états des placements L Autorité de contrôle prudentiel, Vu le Code monétaire et financier, notamment

Plus en détail

PROSPECTUS N 1 CRÉDIT À LA CONSOMMATION

PROSPECTUS N 1 CRÉDIT À LA CONSOMMATION PROSPECTUS N 1 CRÉDIT À LA CONSOMMATION PRÊT À TEMPÉRAMENT ÉTABLI PAR ACTE AUTHENTIQUE PRÊT À TEMPÉRAMENT D'APPLICATION À DATER DU 01.06.2006 CREDIMO S.A. Weversstraat 6-8-10 1730 ASSE Tél. +32(0)2 454

Plus en détail

Les intérêts des comptes courants d associés Novembre 2013

Les intérêts des comptes courants d associés Novembre 2013 Les intérêts des comptes courants d associés Novembre 2013 Les Intérêts des Comptes Courants d Associés- Généralités 2 PAGES Généralités 3 Champs d application 5 La libération totale du capital 6 Le taux

Plus en détail

Comptes statutaires résumés Groupe Delhaize SA

Comptes statutaires résumés Groupe Delhaize SA Comptes statutaires résumés Groupe Delhaize SA Le résumé des comptes annuels de la société Groupe Delhaize SA est présenté ci-dessous. Conformément au Code des Sociétés, les comptes annuels complets, le

Plus en détail

afférent au projet de décret relatif aux obligations indexées sur le niveau général des prix

afférent au projet de décret relatif aux obligations indexées sur le niveau général des prix CONSEIL NATIONAL DE LA COMPTABILITÉ Note de présentation - Avis N 2002-11 du 22 octobre 2002 afférent au projet de décret relatif aux obligations indexées sur le niveau général des prix Sommaire I - Rappels

Plus en détail

AUTORITE DES NORMES COMPTABLES NOTE DE PRESENTATION DU REGLEMENT DE l ANC n 2010-01 DU 3 JUIN 2010

AUTORITE DES NORMES COMPTABLES NOTE DE PRESENTATION DU REGLEMENT DE l ANC n 2010-01 DU 3 JUIN 2010 AUTORITE DES NORMES COMPTABLES NOTE DE PRESENTATION DU REGLEMENT DE l ANC n 2010-01 DU 3 JUIN 2010 Relatif aux modalités de première application du règlement du CRC n 99-02 par les sociétés dont les instruments

Plus en détail

NORME IAS 32/39 INSTRUMENTS FINANCIERS

NORME IAS 32/39 INSTRUMENTS FINANCIERS NORME IAS 32/39 INSTRUMENTS FINANCIERS UNIVERSITE NANCY2 Marc GAIGA - 2009 Table des matières NORMES IAS 32/39 : INSTRUMENTS FINANCIERS...3 1.1. LA PRÉSENTATION SUCCINCTE DE LA NORME...3 1.1.1. L esprit

Plus en détail

RAPPORT DE GESTION DU CONSEIL D ADMINISTRATION COMPTES SEMESTRIELS CLOS AU 30 JUIN 2014

RAPPORT DE GESTION DU CONSEIL D ADMINISTRATION COMPTES SEMESTRIELS CLOS AU 30 JUIN 2014 Société anonyme au capital de 220 000 000 Siège social : 6 avenue de Provence 75452 PARIS Cedex 9 480 618 800 RCS Paris RAPPORT DE GESTION DU CONSEIL D ADMINISTRATION COMPTES SEMESTRIELS CLOS AU 30 JUIN

Plus en détail

ARRETE n 1CM du 4 janvier 2001 relatif au plan comptable notarial de Polynésie française. (JOPF du 11 janvier 2001, n 2, p. 78)

ARRETE n 1CM du 4 janvier 2001 relatif au plan comptable notarial de Polynésie française. (JOPF du 11 janvier 2001, n 2, p. 78) 1 ARRETE n 1CM du 4 janvier 2001 relatif au plan comptable notarial de Polynésie française. (JOPF du 11 janvier 2001, n 2, p. 78) Le Président du gouvernement de la Polynésie française, Sur le rapport

Plus en détail

(en millions d euros) 2013-2014 2014-2015 Ventes 247,1 222,9 Marge brute (55,7) (30,8) En pourcentage du chiffre d affaires -22,5 % -13,8 %

(en millions d euros) 2013-2014 2014-2015 Ventes 247,1 222,9 Marge brute (55,7) (30,8) En pourcentage du chiffre d affaires -22,5 % -13,8 % RESULTATS ANNUELS 2014-2015 Chiffre d affaires 2014-2015 consolidé : 222,9 millions d euros Perte opérationnelle courante 2014-2015 : 125,9 millions d euros Poursuite du recentrage stratégique sur le cœur

Plus en détail

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES 31 DECEMBRE 2014. Direction de la CONSOLIDATION REPORTING GROUPE

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES 31 DECEMBRE 2014. Direction de la CONSOLIDATION REPORTING GROUPE ETATS FINANCIERS CONSOLIDES 31 DECEMBRE 2014 Direction de la CONSOLIDATION REPORTING GROUPE BILAN CONSOLIDE (en millions d'euros) Notes 31 déc 2014 31 déc 2013 retraité * ACTIF Ecarts d'acquisition

Plus en détail

ANNEXE N 13 : Bilan et compte de résultat M4

ANNEXE N 13 : Bilan et compte de résultat M4 409 ANNEXE N 13 : Bilan et compte de résultat M4 Les tableaux suivants présentent les éléments nécessaires à la confection des documents de synthèse figurant au compte de gestion. Ils permettent d associer

Plus en détail

2. La croissance de l entreprise

2. La croissance de l entreprise 2. La croissance de l entreprise HEC Lausanne Vincent Dousse 2007 1 2.1. Les succursales Définition: Etablissement commercial qui, sous la dépendance d une entreprise dont elle fait juridiquement partie(établissement

Plus en détail

PROSPECTUS. PROSPECTUS 14 valable à compter du 01.01.2010

PROSPECTUS. PROSPECTUS 14 valable à compter du 01.01.2010 20 PROSPECTUS PROSPECTUS 14 valable à compter du 01.01.2010 Article 47 2 de la loi du 4 août 1992 relative aux Crédits Hypothécaires et l article 4 de l Arrêté royal du 5 février 1993 portant diverses

Plus en détail

LA GESTION DU RISQUE DE CHANGE. Finance internationale, 9 ème édition Y. Simon et D. Lautier

LA GESTION DU RISQUE DE CHANGE. Finance internationale, 9 ème édition Y. Simon et D. Lautier LA GESTION DU RISQUE DE CHANGE 2 Section 1. Problématique de la gestion du risque de change Section 2. La réduction de l exposition de l entreprise au risque de change Section 3. La gestion du risque de

Plus en détail

Le PLAN COMPTABLE DES ASSOCIATIONS détaillé

Le PLAN COMPTABLE DES ASSOCIATIONS détaillé Loi1901.com présente : Le PLAN COMPTABLE DES ASSOCIATIONS détaillé (Prenant en compte les nouvelles dispositions du règlement N 99-01 du 16 février 1999 relatif aux modalités d établissement des comptes

Plus en détail

SCHEMA D'INFORMATIONS PERIODIQUES A COMMUNIQUER PAR LES COMPAGNIES FINANCIERES CONCERNANT LEUR SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE

SCHEMA D'INFORMATIONS PERIODIQUES A COMMUNIQUER PAR LES COMPAGNIES FINANCIERES CONCERNANT LEUR SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE SCHEMA D'INFORMATIONS PERIODIQUES A COMMUNIQUER PAR LES COMPAGNIES FINANCIERES CONCERNANT LEUR SITUATION FINANCIERE CONSOLIDEE 1 2 SOMMAIRE Livre II CHAPITRE I: INSTRUCTIONS GENERALES Section 1 Application

Plus en détail

BULLETIN OFFICIEL DES IMPÔTS

BULLETIN OFFICIEL DES IMPÔTS BULLETIN OFFICIEL DES IMPÔTS N 26 DU 23 FEVRIER 2010 DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES 4 A-2-10 INSTRUCTION DU 12 FEVRIER 2010 DISPOSITIONS DIVERSES (BIC, IS, DISPOSITIONS COMMUNES). RACHAT DE

Plus en détail

Rapport financier - Exercice 2013

Rapport financier - Exercice 2013 Rapport financier - Exercice 2013 Sommaire Le budget réalisé en 2013 // Résultat de l'exercice 2013 page 4 // Origine des recettes page 4 // Destination des dépenses page 4 Les grands équilibres financiers

Plus en détail

Politique : Commission : Finances - Personnel - Sécurité - Bâtiments communaux

Politique : Commission : Finances - Personnel - Sécurité - Bâtiments communaux Séance du 13/04/2015 EXTRAIT DU REGISTRE DES DELIBERATIONS DU CONSEIL MUNICIPAL Politique : Commission : Finances - Personnel - Sécurité - Bâtiments communaux Délibération n : 121 Dossier : 150196 Direction

Plus en détail

RÉPUBLIQUE FRANÇAISE Ministère de l Economie et des Finances Décret n relatif au fonds de soutien aux collectivités territoriales ayant souscrit des contrats de prêt ou des contrats financiers structurés

Plus en détail

PUBLICATIONS PÉRIODIQUES MONTE PASCHI BANQUE

PUBLICATIONS PÉRIODIQUES MONTE PASCHI BANQUE PUBLICATIONS PÉRIODIQUES SOCIÉTÉS COMMERCIALES ET INDUSTRIELLES (COMPTES ANNUELS) MONTE PASCHI BANQUE Société Anonyme au capital de 69 632 276,28 EUROS Siège social : 11 boulevard de la Madeleine - 75001

Plus en détail

Instruments financiers et comptabilité de couverture : de nouveaux principes français en préparation

Instruments financiers et comptabilité de couverture : de nouveaux principes français en préparation Instruments financiers et comptabilité de couverture : de nouveaux principes français en préparation Conférence IMA du 05 avril 2012 Isabelle SAPET, Associée Programme 1. Introduction 2. Classification

Plus en détail

AVIS. VU le code des juridictions financières, notamment ses articles L. 232-1 et R. 232-1 ;

AVIS. VU le code des juridictions financières, notamment ses articles L. 232-1 et R. 232-1 ; SYNDICAT DE PROMOTION DE L INTERCOMMUNALITE SPORTIVE (Maine-et-Loire) Article L. 1612-5 du code général des collectivités territoriales Déséquilibre réel du budget 2012 Rapport n 2012-0072 Séance du 9

Plus en détail

---------------------------------------------------- Rapport Financier Semestriel 30/06/2013 --------------------------------------

---------------------------------------------------- Rapport Financier Semestriel 30/06/2013 -------------------------------------- RAPPORT FINANCIER SEMESTRIEL 1 er janvier 30 juin 2013 ---------------------------------------------------- Rapport Financier Semestriel 30/ -------------------------------------- Société anonyme au capital

Plus en détail

SOMMAIRE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES

SOMMAIRE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES SOMMAIRE DES ETATS FINANCIERS CONSOLIDES Bilan Compte de résultat Tableau des flux de trésorerie Variation des capitaux propres Annexe aux comptes consolidés 1 Transition aux normes IFRS 2 Principes et

Plus en détail

UNION ECONOMIQUE ET MONETAIRE OUEST AFRICAINE

UNION ECONOMIQUE ET MONETAIRE OUEST AFRICAINE UNION ECONOMIQUE ET MONETAIRE OUEST AFRICAINE ------------------- Le Conseil des Ministres PLAN COMPTABLE DES COLLECTIVITES TERRITORIALES T - UEMOA - I - PRESENTATION DU PLAN COMPTABLE I.1 - Les classes

Plus en détail

GUIDE FONCTIONNEL. Réaliser une analyse prospective à l aide du tableau financier de Mairie-conseils

GUIDE FONCTIONNEL. Réaliser une analyse prospective à l aide du tableau financier de Mairie-conseils GUIDE FONCTIONNEL Réaliser une analyse prospective à l aide du tableau financier de Mairie-conseils SOMMAIRE I - Objectifs 1 - Calculer des indicateurs financiers 2 - Animer la réflexion prospective II

Plus en détail

INSTRUCTION BUDGETAIRE ET COMPTABLE APPLICABLE AUX ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE

INSTRUCTION BUDGETAIRE ET COMPTABLE APPLICABLE AUX ETABLISSEMENTS PUBLICS DE SANTE MINISTERE DU BUDGET, DES COMPTES PUBLICS ET DE LA FONCTION PUBLIQUE DIRECTION GENERALE DES FINANCESPUBLIQUES SOUS-DIRECTION DE LA GESTION COMPTABLE ET FINANCIERE DES COLLECTIVITES LOCALES (BUREAU CL1B

Plus en détail

DECISION MODIFICATIVE N 2 DE L'EXERCICE 2014 BUDGETS ANNEXES ET ANNEXES

DECISION MODIFICATIVE N 2 DE L'EXERCICE 2014 BUDGETS ANNEXES ET ANNEXES DECISION MODIFICATIVE N 2 DE L'EXERCICE 2014 BUDGETS ANNEXES ET ANNEXES SOMMAIRE BUDGETS ANNEXES I p. 1/22 Domaine Départemental d'ognoas II p. 1/43 Parc et Ateliers Routiers des Landes p. 1/40 Actions

Plus en détail

ETATS FINANCIERS SEMESTRIELS. Données consolidées. Du 1 er Janvier 2014 au 30 Juin 2014. Page 1 sur 13

ETATS FINANCIERS SEMESTRIELS. Données consolidées. Du 1 er Janvier 2014 au 30 Juin 2014. Page 1 sur 13 ETATS FINANCIERS SEMESTRIELS Données consolidées Du 1 er Janvier 2014 au 30 Juin 2014 Page 1 sur 13 SOMMAIRE 1. Principes et méthodes de consolidation 2. Evénements significatifs postérieurs à la clôture

Plus en détail

Calcul et gestion de taux

Calcul et gestion de taux Calcul et gestion de taux Chapitre 1 : la gestion du risque obligataire... 2 1. Caractéristique d une obligation (Bond/ Bund / Gilt)... 2 2. Typologie... 4 3. Cotation d une obligation à taux fixe... 4

Plus en détail

Le Petit. Compta. Les notions clés en 21 fiches. Charles-Édouard Godard Séverine Godard Patrick Pinteaux

Le Petit. Compta. Les notions clés en 21 fiches. Charles-Édouard Godard Séverine Godard Patrick Pinteaux Le Petit 2014 Compta Les notions clés en 21 fiches Charles-Édouard Godard Séverine Godard Patrick Pinteaux Liste des abréviations utilisées dans cet ouvrage ABS : Autres biens et services AGO : Assemblée

Plus en détail

MAISON DE QUARTIER DES CHAMPS ELYSEES

MAISON DE QUARTIER DES CHAMPS ELYSEES DES CHAMPS ELYSEES Place Troisdorf 91000 EVRY Comptes Annuels au : 31 décembre 2014 SIRET : 32631653600019 Action Expertise - SECE - Société d'expertise Comptable et de Conseils aux Entreprises 110, boulevard

Plus en détail

MINISTÈRE DES AFFAIRES SOCIALES ET DE LA SANTÉ SANTÉ ETABLISSEMENTS DE SANTÉ. Gestion. Direction générale de l offre de soins

MINISTÈRE DES AFFAIRES SOCIALES ET DE LA SANTÉ SANTÉ ETABLISSEMENTS DE SANTÉ. Gestion. Direction générale de l offre de soins SANTÉ ETABLISSEMENTS DE SANTÉ Gestion MINISTÈRE DU TRAVAIL, DE L EMPLOI ET DE LA SANTÉ MINISTÈRE DU BUDGET, DES COMPTES PUBLICS ET DE LA RÉFORME DE L ÉTAT Direction générale de l offre de soins Sous-direction

Plus en détail

EURASIA GROUPE Comptes consolidés au 31 décembre 2010

EURASIA GROUPE Comptes consolidés au 31 décembre 2010 1 EURASIA GROUPE Comptes consolidés au 31 décembre 2010 S O M M A I R E COMPTES CONSOLIDES Bilan consolidé...4 Compte de résultat consolidé...6 Tableau de flux de trésorerie consolidé...7 NOTES ANNEXES

Plus en détail

en juste valeur par résultat Placements détenus jusqu à échéance

en juste valeur par résultat Placements détenus jusqu à échéance Normes IAS 32 / Instruments financiers : Présentation Normes IAS 39 / Instruments financiers : Comptabilisation et Evaluation Normes IFRS 7 / Instruments financiers : Informations à fournir Introduction

Plus en détail

- 03 - TABLEAU DE FINANCEMENT - APPROFONDISSEMENT

- 03 - TABLEAU DE FINANCEMENT - APPROFONDISSEMENT - 03 - TABLEAU DE FINANCEMENT - APPROFONDISSEMENT Objectif(s) : o Approfondissement du tableau de financement : Pré-requis : variation du Fonds de Roulement Net Global (F.R.N.G.) ; variation du Besoin

Plus en détail

RAPPORT D OBSERVATIONS DEFINITIVES SUR LES COMPTES ET LA GESTION DE LA COMMUNE DE TARBES

RAPPORT D OBSERVATIONS DEFINITIVES SUR LES COMPTES ET LA GESTION DE LA COMMUNE DE TARBES CHAMBRE REGIONALE DES COMPTES DE MIDI-PYRENEES --- N/Réf. : GO10 329 01 RAPPORT D OBSERVATIONS DEFINITIVES SUR LES COMPTES ET LA GESTION DE LA COMMUNE DE TARBES Exercices 2003 à 2009 22 5.3 Les renégociations

Plus en détail

Vous voudrez bien indiquer au greffe de la juridiction la date de cette réunion.

Vous voudrez bien indiquer au greffe de la juridiction la date de cette réunion. Le Président REF. : N 1027 Poitiers, le 29 décembre 2006 Rod2-1 RECOMMANDE AVEC A.R. Monsieur le Maire, Le rapport d observations définitives sur la gestion de la commune de Saint-Sauveur-d Aunis, arrêté

Plus en détail

Décrets, arrêtés, circulaires

Décrets, arrêtés, circulaires Décrets, arrêtés, circulaires TEXTES GÉNÉRAUX MINISTÈRE DE L ÉCOLOGIE, DU DÉVELOPPEMENT ET DE L AMÉNAGEMENT DURABLES Décret n o 2007-1303 du 3 septembre 2007 fixant les règles nationales d éligibilité

Plus en détail

LES MODIFICATIONS DE L INSTRUCTION M 14 ET M 4

LES MODIFICATIONS DE L INSTRUCTION M 14 ET M 4 Décembre 2003 Département Finances Développement Économique LES MODIFICATIONS DE L INSTRUCTION M 14 ET M 4 APPLICABLES A COMPTER DU 1 ER JANVIER 2004 Le Comité de Finances Locales, lors de sa séance du

Plus en détail

CHAPITRE 5 Le passif

CHAPITRE 5 Le passif CHAPITRE 5 Le passif Problème 5.1 L existence et l estimation des éléments de passif a) Oui. La partie des articles que la boutique s est engagée à acheter crée un passif au 25 novembre 20X6, puisque ces

Plus en détail

Extrait du Bulletin Officiel des Finances Publiques-Impôts DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES

Extrait du Bulletin Officiel des Finances Publiques-Impôts DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES Extrait du Bulletin Officiel des Finances Publiques-Impôts DIRECTION GÉNÉRALE DES FINANCES PUBLIQUES Identifiant juridique : BOI-BIC-PDSTK-10-20-70-50-20120912 DGFIP BIC - Produits et stocks - Opérations

Plus en détail

Comptes Consolidés 2014

Comptes Consolidés 2014 Comptes Consolidés 2014 Page 1 4.2 Comptes consolidés 4.2.1 Compte de résultat consolidé... 3 4.2.2 Résultat global consolidé... 4 4.2.3 Situation financière consolidée... 5 4.2.4 Variation des capitaux

Plus en détail

Bilan actif. Document fin d'exercice

Bilan actif. Document fin d'exercice Bilan actif Sage 100 Comptabilité i7 pour SQL Server 7.72 Date de tirage 21/10/14 à 19:15:40 Page : 1 Valeurs brutes Amortis. et provisions Immobilisations corporelles 4 267,36 Eu 3 046,29 Eu 1 221,07

Plus en détail

GROUPE NSE INDUSTRIES. Comptes intermédiaires consolidés Période du 1 er janvier au 30 juin 2014

GROUPE NSE INDUSTRIES. Comptes intermédiaires consolidés Période du 1 er janvier au 30 juin 2014 GROUPE NSE INDUSTRIES Comptes intermédiaires consolidés Période du 1 er janvier au 30 juin 2014 BILAN (en milliers d euros) ACTIF Note 30/06/14 30/06/13 Ecarts d'acquisition 1 3 872 3 972 Immobilisations

Plus en détail

NOMENCLATURE COMPTABLE POUR LE PARTICULIER

NOMENCLATURE COMPTABLE POUR LE PARTICULIER NOMENCLATURE COMPTABLE POUR LE PARTICULIER REMARQUES PRELIMINAIRES Les ménages n ont pas d obligation de tenir une comptabilité. En revanche, d une part, certaines situations liées à un état de dépendance

Plus en détail

PUBLICATIONS PÉRIODIQUES CREATIS

PUBLICATIONS PÉRIODIQUES CREATIS PUBLICATIONS PÉRIODIQUES SOCIÉTÉS COMMERCIALES ET INDUSTRIELLES (COMPTES ANNUELS) CREATIS Société anonyme au capital de 52 900 000. Siège social : Parc de la Haute Borne, 61, avenue Halley, 59650 Villeneuve-d

Plus en détail

COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS EN DEVISES

COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS EN DEVISES ENCYCLOPEDIE DE COMPTABILITE, CONTROLE DE GESTION ET AUDIT (SOUS LA DIRECTION DE BERNARD COLASSE), EDITIONS ECONOMICA, MARS 2009, P. 331 A 341. COMPTABILISATION DES OPÉRATIONS EN DEVISES Robert OBERT Doit-on

Plus en détail

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES. au 31 décembre 2010. Version non auditée

ETATS FINANCIERS CONSOLIDES. au 31 décembre 2010. Version non auditée ETATS FINANCIERS CONSOLIDES au 31 décembre 2010 Version non auditée SOMMAIRE ETATS FINANCIERS CONSOLIDES COMPTE DE RESULTAT DE L EXERCICE 2010 4 ETAT DU RESULTAT NET ET DES VARIATIONS D ACTIFS ET DE PASSIFS

Plus en détail

Circulaire relative aux fonds propres des établissements de crédit

Circulaire relative aux fonds propres des établissements de crédit BANK AL-MAGHRIB Le Gouverneur CN 24/G/2006 04 décembre 2006 Circulaire relative aux fonds propres des établissements de crédit Le gouverneur de Bank Al-Maghrib ; vu la loi n 34-03 relative aux établissements

Plus en détail

Tableaux de rapport 90.31-32-33

Tableaux de rapport 90.31-32-33 Tableaux de rapport 90.31-32-33 Tableau 90.31 ACTIFS FINANCIERS LIQUIDES Monnaie (code ISO de la monnaie concernée, reprise dans ce tableau pour sa contre-valeur Euro, ou code SCX pour la contre-valeur

Plus en détail

LOI N 99-64 DU 15 JUILLET 1999, RELATIVE AUX TAUX D'INTERET EXCESSIFS

LOI N 99-64 DU 15 JUILLET 1999, RELATIVE AUX TAUX D'INTERET EXCESSIFS LOI N 99-64 DU 15 JUILLET 1999, RELATIVE AUX TAUX D'INTERET EXCESSIFS Article premier. - Constitue un prêt consenti à un taux d'intérêt excessif, tout prêt conventionnel consenti à un taux d'intérêt effectif

Plus en détail

CLASSE 1. COMPTES DES FONDS DE LA SECURITE SOCIALE ET DE PROVISIONS

CLASSE 1. COMPTES DES FONDS DE LA SECURITE SOCIALE ET DE PROVISIONS CLASSE 1. COMPTES DES FONDS DE LA SECURITE SOCIALE ET DE PROVISIONS La classe 1 comprend les comptes du capital propre, des réserves et provisions, et ceux des avances et emprunts à plus d un an, dont

Plus en détail