État financier vérifié Rapport de
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- Edith Martin
- il y a 6 ans
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1 État financier vérifié Rapport de Il est question dans ce rapport de l état financier couvrant la période du 1 er avril 2015 au 31 mars 2016, en comparaison avec la période précédente se terminant le 31 mars L état financier vérifié a été approuvé par le conseil d administration en date du 6 septembre 2016, est disponible en français et en anglais et est joint en annexe à ce rapport. Canada Équestre (CE) est une association canadienne enregistrée de sport amateur (ACESA) soumise à un audit externe annuel, la forme d examen la plus poussée. Le rapport d audit de l état financier vérifié préparé par KPMG LLP, à l intention du conseil d administration et des membres de CE, confirme que l état financier produit par le service de gestion de CE présente fidèlement, dans tous les aspects significatifs, la situation financière de l association et qu il a été préparé conformément aux normes et principes comptables généralement reconnus au Canada pour les organismes à but non lucratif. Un aperçu de l état financier de CE, ainsi que des notes et commentaires s y rapportant, indiquent que notre état est divisé en quatre sections numériques (pages 1 à 4) et est accompagné d une section de notes écrites complète (pages 5 à 13) qui explique tous les chiffres indiqués ci-dessous : 1. L état de la situation financière (page 1) en date du 31 mars 2016, par rapport au 31 mars Actifs : En date du 31 mars 2016, les actifs totalisaient plus de 4,4 millions $. Les actifs courants, composés d argent comptant, de placements à court terme, de comptes débiteurs et de charges payées d avance, s élevaient à plus de 4,1 millions $, ou à 93 % du total des actifs. Plus de 3,3 millions $ en actifs courants sont présents sous la forme de liquidités (espèces et placements). Les comptes débiteurs en date du 31 mars 2016 étaient de $ inférieurs à ceux en date du 31 mars 2015 en raison du programme Agri-marketing, pour lequel un financement de $ semble demeurer pour l année , ce qui n a pas été reconnu comme un revenu, mais fait actuellement l objet d études et de discussions avec des représentants du programme. La totalité ou une partie du montant peut être rendue accessible à Canada Équestre et, dans un tel cas, ce montant serait recueilli et consigné pour l année Aussi, il y avait en date du 31 mars 2015 un montant additionnel de $ à encaisser en raison de fonds reconnus, mais non collectés, et devant être collectés à cette date.
2 Les charges payées d avance, accompagnées d un solde de $ en date du 31 mars 2016, étaient de $ plus élevées qu au 31 mars 2015, en raison principalement de paiements anticipés versés et liés aux Jeux olympiques de Rio. Les biens corporels et les actifs incorporels d une valeur de $ ont augmenté de $ par rapport à 2015, en raison principalement de la capitalisation des coûts liés au développement de logiciels. Un investissement dans les logiciels était nécessaire pour créer un potentiel d efficacité d une année à l autre et ainsi permettre à l organisation de mettre à jour sa technologie opérationnelle, comme un nouveau système et de nouveaux logiciels comptables, et d apporter des changements à son site Web. L organisation a considéré qu il était nécessaire de passer à un nouveau système comptable, Microsoft Dynamics NAV, puisque l ancien, ACCPAC pour DOS, ne prenait plus en charge les logiciels ou le matériel plus récents. La catégorie de l actif liée aux chevaux présente séparément un montant de $ pour l acquisition d un cheval pour la période courante ( $ moins l amortissement de la présente période de $). Il n y avait aucun solde dans la catégorie de l actif liée aux chevaux en date du 31 mars 2015.
3 Passif et solde des fonds : Les soldes des comptes créditeurs et des charges à payer en date du 31 mars 2016 correspondent aux factures et aux dépenses encourues et toujours impayées en mars 2016 la plupart ont été payées ultérieurement en avril Ces soldes demeurent semblables aux soldes impayés en date du 31 mars Le produit constaté d avance de 1,2 million $ provient de la collecte des contributions correspondant à l année civile et non à la période de l exercice financier et donc, dans une perspective comptable, seule la partie se rapportant à la période de l exercice financier peut être consignée dans l état des opérations de cette période, et le reste doit être consigné dans l état de la situation financière. Le solde pour la fin de l année en cours était comparable à celui du 31 mars La section se rapportant au solde des fonds dresse la liste de la valeur nette accumulée au fil des ans. Les fonds affectés sont détaillés par discipline et catégorie dans la note 7 (page 10) et le résumé des fonds non affectés se trouve dans l état des modifications, dans la section se rapportant au solde des fonds (page 3). Bien que le solde des fonds affectés en date du 31 mars 2016 ait augmenté de $ pour atteindre un montant de 2,4 millions $, le solde des fonds non affectés a diminué de $ pour atteindre un solde de $ en date du 31 mars La diminution des fonds non affectés est principalement due à une insuffisance des produits sur les charges, comme détaillée au point 2 ci-dessous, et aux investissements en immobilisations mentionnés ci-dessus. L analyse globale de l état de la situation financière indique la présence de liquidités. Avec 3,4 millions $ ou 80 % des liquidités courantes et des placements de trésorerie, et un solde des fonds affectés d un peu plus de 2,4 millions $, les liquidités liées aux fonds affectés sont suffisantes. De plus, le solde des comptes créditeurs de 0,6 million $ est couvert de façon plus qu adéquate. 2. L état des résultats (page 2) rend compte de la performance de l association pendant le dernier exercice (du 1 er avril 2015 au 31 mars 2016) en présentant les produits et les charges liés aux opérations et en comparant cette performance à celle de la période comptable CE répartit ses ressources dans cinq fonds non affectés (gouvernance, sport, industrie, provinces et loisir, soit les divisions de l association) et dix fonds affectés (qui correspondent aux huit disciplines, plus le fonds des médicaments équins et le fonds de défense en droit). Les ressources des fonds non affectés sont accessibles à l ensemble de l association, alors que les fonds affectés sont alloués spécifiquement aux disciplines sportives, aux médicaments équins et au fonds de défense en droit. Les produits d exploitation de l association (affectés et non affectés), totalisant plus de 7,5 millions $, sont similaires à ceux de Globalement, pendant la période comptable 2016, les produits de l organisation ont été excédentaires d un peu plus de $ pour l année par rapport aux charges, montant qui s explique par un déficit des fonds non affectés de $, compensé par un excédent de $ des fonds affectés. Les résultats d exploitation de 2016 se comparent favorablement à
4 ceux de 2015, qui faisaient apparaître un déficit attribuable à des charges excédant les produits de $. Le déficit de $ des fonds non affectés provient d éléments non récurrents, soit la perte de $ du programme Expérience hippique tenu en parallèle des Jeux panaméricains, la perte de revenus de $ du programme Agri-marketing (voir rubrique ci-dessus consacrée aux comptes débiteurs) et des dépenses supplémentaires imprévues attribuables à des indemnités de départ et au coût de remplacement temporaire de personnel des finances par du personnel contractuel, soit $, légèrement compensées par des économies à divers postes totalisant $. Le déficit des fonds non affectés et l excédent des fonds affectés issus des opérations de l exercice financier qui s est achevé le 31 mars 2016 ont été respectivement soustraits du solde des fonds en fin d exercice de l année précédente, puis ajoutés à celui-ci. Atteignant désormais $ et $, respectivement, ils constituent une partie du solde des fonds qui apparaît dans la section des fonds de l état de la situation financière (page 1), à côté d autres éléments qui entrent dans le calcul de ce solde, comme l indique l état de l évolution du solde des fonds (page 3). Pour un résumé complet des soldes de chacun des fonds affectés au 31 mars 2016, veuillez vous reporter à la note 7 de la page 10 de l état financier.
5 3. L état de l évolution du solde des fonds (page 3) est un résumé de la valeur nette de l association (calculée à l aide des valeurs comptables) au moment de sa dissolution, si l organisation était dissoute. Le solde des affectations d origine interne fournit la croissance pour l année (d après l état des résultats); combiné aux soldes d ouverture, il atteint 2,4 millions $. Il reflète également la diminution du solde des fonds non affectés, soit $ au 31 mars 2016, le solde d ouverture au 1 er avril 2015 ayant été utilisé pour couvrir les charges, qui ont dépassé les produits, et le montant net de l acquisition d immobilisations et d actifs corporels, ainsi que l amortissement afférent pour la période comptable. 4. L état des flux de trésorerie (page 4) est un exercice comptable qui indique l origine des hausses ou des besoins de trésorerie de la dernière année (qui ont donné le solde de trésorerie du 31 mars 2016 figurant dans l état de la situation financière, soit $). Les variations positives notables de l excédent des produits par rapport aux charges et de la diminution des comptes débiteurs ont été compensées en majeure partie par des hausses des charges payées d avance et des baisses d investissements. 5. L information contenue dans les notes de l état financier (pages 5 à 13) fait partie intégrante de l audit et révèle des détails et des facteurs importants concernant l association; nombreux sont les commentaires du présent document qui portent sur ces notes de bas de page. Notez que CE, association canadienne enregistrée de sport amateur de relativement grande envergure encadrant plusieurs divisions et disciplines, met en œuvre différentes conventions comptables et que ces dernières sont recensées dans l introduction des notes de bas de page détaillées. Ceci conclut notre survol de l état financier. Nous nous ferons un plaisir de répondre à vos questions ou à vos préoccupations, s il y a lieu, au sujet de l état financier Le tout respectueusement soumis, Frédéric Pierrestiger Président du comité d audit de Canada Équestre
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