ÉTUDE DE CAS 1. Unité 2 (sujet) Asca - Unité 2 (UC2-UC2L) Barème

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1 Unité 2 (sujet) Asca - Unité 2 (UC2-UC2L) Barème Annexe A... 1 point Annexe B...7 points Annexe C...4 points Annexe D...5 points Annexe E... 1,5 point Annexe F... 1,5 point Cned DSPA0113 1

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3 Mise en situation Le chef comptable de l entreprise Les Arts de la Table doit partir en congé de formation. Grossiste en vaisselle, verrerie et couverts de table, cette société commercialise essentiellement des produits haut de gamme achetés auprès d industriels de produits de marque Elle commercialise aussi occasionnellement des produits de moyenne gamme mais de qualité. Cette société possède un magasin d exposition dans lequel elle organise, au moment des fêtes de fin d année, des ventes aux particuliers. Nouvellement recruté(e), on vous confie le traitement des dossiers des achats et des ventes afin de finaliser les travaux du mois de décembre. Quelques consignes vous ont été remises afin de mener à bien les différents travaux en attente. Travail à faire 1. Compléter le relevé des ventes au comptant du samedi 23 décembre (annexe A). 2. Comptabiliser (annexes B à E) les éléments du document 3 en vous aidant des documents 1 et 2. 3

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5 Documents à consulter Document 1 Conditions générales de vente aux clients-détaillants Transport : toujours en port dû sauf indication contraire expresse sur le bon de commande. Emballages : pour les porcelaines et le cristal : consignation de caisses spéciales métalliques et isolantes : en moyenne 150 pièce. Mode de règlement : à crédit à 30 jours fin de mois. Pour des commandes inférieures à : règlement au comptant sous escompte de 2 %. Pour règlement au comptant : toujours un escompte de 2 %. Document 2 Extrait du plan comptable de l entreprise Les Arts de la Table Bernardy Christophe Saint-Pierre J.-C. Dupont Dôme Villeboy Couzun Fournisseurs divers Fournisseurs d immobilisations SARL Cadeau Chic C est Beau Vitrines du Luxe Cristal d un Soir Clients divers Verrerie Services de table Couverts argenterie et acier Achats divers Verrerie Services de table Couverts argenterie et acier Ventes diverses Frs, effets à payer Clients, effets à recevoir Virements de fonds Concours bancaires courants Le taux de TVA est de 20 %. L entreprise est assujettie à la TVA pour l ensemble de ses ventes. La comptabilisation des pièces comptables s effectue dans les journaux de ventes, d achats, des opérations diverses, de banque et de caisse. Les opérations bancaires sont enregistrées à la réception des avis de débit, de crédit ou des extraits de compte. 5

6 Document 3 Les documents de la dernière quinzaine à comptabiliser Factures envoyées Les Arts de la Table Facture n 354A le 18/12 Les Arts de la Table Facture n 355A le 18/12 Doit : Cadeau Chic Vénissieux Doit : Vitrines du Luxe St-Étienne Désignation Montant Désignation Montant 15 services de table Plume 5 ménagères (couverts) Étoile Total brut Remise 5 % sur couverts Net commercial Escompte 2 % Net financier Total TTC Port débours (TVA 50,00) Consigne , , ,00 739, ,00 531, , , ,26 300, ,00 Services verres 36 pièces Orsay Services verres 36 pièces Crillon Total brut Remise 10 % : 1 re commande Net commercial Net TTC Transport ( : 160) Total TTC Acompte Consignation , , , , , , ,04 960, , , ,00 Net à payer ,26 Net à payer ,04 Comptant sous 3 jours * * Chèque reçu le 20/12. À 30 jours fin de mois sur relevé Les Arts de la Table Facture n 356A le 19/12 Les Arts de la Table Facture n 357A le 20/12 Doit : C est beau Rillieux Doit : Cristal d un soir Cluses Désignation Montant Désignation Montant Bibelots Dôme Fleurs de printemps 12 et 25 cm ,00 Services de table 48 pièces Or Verres cristal Floralies 36 pièces Remise 8 % 2 568,00 Total brut Net ,00 Remise 5 % Remise 5 % 1 476,60 Net commercial Net commercial ,40 Transport forfait 5 611,08 Total HT , , , , ,00 500, , ,00 TTC ,48 Emballages consignés ,00 Total TTC ,00 Net à payer ,48 Consignation 1 250,00 Pris sur place Acompte 4 500,00 Net à payer ,00 À 30 jours fin de mois Par traite n 457 * * Acceptée par le client le 22/12. 6

7 Les Arts de la Table Facture d avoir n 154AV le 22/12 Les Arts de la Table Facture d avoir n 155AV le 23/12 Avoir : Cadeau chic Vénissieux Avoir : Cristal d un soir Cluses Désignation Montant Désignation Montant Retour 1 service ébréché Rabais 2 % sur services gardés ( ) Total HT Escompte 2 % Net financier Total TTC Retour consigne 836,00 234, ,08 21, ,68 209, , ,00 Net à recevoir 3 508,42 Ristourne semestrielle 1,5 % sur CA (HT : ,00 ) 6 870, ,03 Net à recevoir 8 244,18 Les Arts de la Table Relevé de factures du mois de décembre Le 28 décembre Doit : Vitrines du Luxe Saint-Étienne Date N facture Montant «doit» Montant «avoir» 02/12 258A ,32 10/12 267A ,45 13/12 267AV 8 278,56 18/12 355A ,04 * LCR magnétique transmise à la banque. Avis de crédit n 674 du 29/12. TOTAL , ,56 Net à payer : * ,25 Échéance le 31/01 Factures reçues Tentes et bâches Facture n Bron le 21/12 Bureau Plus Facture n V Vénissieux le 21/12 reçu le 22/12 reçu le 22/12 Désignation Montant Désignation Montant Location tente 3 jours TTC Dont TVA à 20% : ,00 Caisse enregistreuse LUAI 125 Pack de 50 rouleaux papier Net à payer 750,00 Total brut Règlement au comptant à réception 650,00 50,00 700,00 140,00 Net à payer 840,00 Règlement à 30 jours 7

8 Bernardy Facture n Limoges le 23/12 Dôme Facture n Nancy le 26/12 reçu le 24/12 reçu le 27/12 Désignation Montant Désignation Montant Services de table Équinox Services de table Harcourt Total brut Remise 5 % Net commercial Total TTC Emballage consigné Acompte à la commande Net à payer 1/2 au comptant, le reste à 60 jours , , , , , , ,20 450, , ,20 Vases jacinthe rose 20 cm (5 pièces) Vide-poche marron 8,5 cm (15 pièces) Coupes fruits 35 cm (8 pièces) Total Remise 3 % Net commercial Transport forfaitaire Total HT Total TTC Consigne 950,00 571, , ,20 155, ,76 450, , , ,91 300,00 Net à payer 6 870,91 À 30 jours fin de mois* Transports rapides Facture n TR Limoges le 23/12 Dôme Avoir n 379AV Nancy le 29/12 reçu le 24/12 reçu le 29/12 Avoir : Les Arts de la Table Désignation Montant Désignation Montant Livraison 5 conteneurs Bernardy De Limoges à Lyon : TTC (dont 73,33 de TVA) Net dû 440,00 Votre retour de 1 coupe fruits 35 cm Remise 3 % 440,00 Net Rabais supplémentaire Net commercial 457,50 12,72 443,77 45,00 488,77 97,75 Réglé par chèque n Net à recevoir 586,52 * Accepté traite le 27/12 n 421 au 31/01 pour solde. J.-C. Dupond Relevé de factures du mois de décembre Châlons-en-Champagne Le 30 décembre N Date N facture Montant «doit» Montant «avoir» 04/12 657A ,48 12/12 872A ,65 16/12 872AV 3 251,56 TOTAL , ,56 Net à payer : ,57 Échéance le 31/01 par lettre de change n 562 acceptée le 30/12 8

9 AGF Avis d échéance de l année N n Agence de l Est Le 10 décembre N reçu le 11/12 Désignation Prime annuelle du local situé à Lyon 7 e Frais d échéance Montant 320,00 20,00 Total à payer 340,00 À régler avant le 31/12/N * * Règlement par chèque n le 28/12. Pièces de caisse Pièce de caisse n 25 Date : 23/12 Recettes 2 500,00 Dépenses Ventes espèces du 23/12 Pièce de caisse n 26 Date : 26/12 Recettes Dépenses 60,00 Timbres-poste Pièce de caisse n 27 Date : 26/12 Recettes Dépenses 2 000,00 Dépôt espèces en banque Souches de chèques émis Objet : Prime d assurance N Objet : Location tente Objet : 1/2 facture 6750 Objet : Transport livraison Bernardy À : AGF Lyon À : Tentes et Bâches Bron À : Bernardy Limoges À : Transports Rapides Montant : 340,00 Montant : 750,00 Montant : 9 826,10 Montant : 440,00 Date : 28/12 Date : 24/12 Date : 26/12 Date : 26/12 Chèque n Chèque n Chèque n Chèque n Autres documents bancaires Bordereau de remise de chèques à l encaissement Compte n : Date : 28/12 Agence : Lyon 7 e Émetteur, banque Somme Cadeau Chic, BNP Chèques divers ventes du 23/ , ,00 TOTAL remise ,26 Les Arts de la Table Lyon 7 e 9

10 Compte n Agence de Lyon 7 e Les Arts de la Table Lyon 7 e Opération Votre ordre du 22/12 : Achat de 10 actions Carrefour à 540,00 l une* Frais d achat HT Avis de débit n 658 Le 27/12/N Somme 5 400,00 30,00 6,00 Total transaction à votre débit 5 436,00 * Disponibilités de trésorerie placées à cours terme. Transferts Cartes bancaires Le 24/12 Bénéficiaire : Les Arts de la Table N À votre crédit : Avis de débit n 659 Le 26/12/N Avis de crédit n 674 Le 29/12/N Compte n Agence de Lyon 7 e Les Arts de la Table Lyon 7 e Compte n Agence de Lyon 7 e Les Arts de la Table Lyon 7 e Opération Somme Opération Somme Effet 427 domicilié au 20/12 Établissements Couzun ,00 Total remise LCR magnétique Escompte 6,85 % Commission HT ,25 423,39 2,60 0,52 Net à votre crédit ,74 Relevé n 24 Les Arts de la Table Compte chèque en euro n Relevé de compte en euro du 15/12 au 31/12 N Date Nature des opérations Débit Crédit 24/12 24/12 26/12 26/12 26/12 26/12 27/12 28/12 29/12 29/12 Ancien solde créditeur au 15/ ,20 Chèque Transferts cartes bancaires Chèque Chèque Virement espèces Avis de débit 659 Avis de débit 658 Remise chèques Chèque Avis de crédit ,00 440, , , ,00 340, , , , ,74 Nouveau solde créditeur au 31/ ,10 10

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