HOW TO READ FINANCIAL STATEMENTS IN FRANCE
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- Clementine Sylvaine Robichaud
- il y a 6 ans
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1 HOW TO READ FINANCIAL STATEMENTS IN The basic French Financial Statements always consist in: - the Balance Sheet - the Profit and Loss Account - the Footnotes (that give details on the accounting rules used by the entity, the significant events, some balance sheet items, etc.) You will find hereafter a translation of the Balance Sheet and Profit and Loss Account.
2 THE BALANCE SHEET AND THE PROFIT AND LOSS ACCOUNT AS AT DECEMBER 31, 2010 BILAN ACTIF Capital souscrit non appelé ACTIF IMMOBILISE Immobilisations incorporelles Frais d'éatablissement Frais de recherche et développement Concessions, brvts, licences, logiciels, drts & val. similaire Fonds commercial Autres immobilisations incorporelles Immobilisations incorporelles en cours Avances et acomptes Immobilisations corporelles Terrains Constructions Installations techniques, matériel et outillage industriels Autres immobilisations corporelles Immobilisations corporelles en cours Avances et acomptes Immobilisations financières Participations Créances rattachées à des participations Titres immobilisés de l'activité de portefeuille Prêts Autres immobilisations financières ACTIF CIRCULANT Stocks et en-cours Matières premières et autres approvisionnements En-cours de production (biens et services) Produits intermédiaires et finis Marchandises Avances et acomptes versés sur commandes Créances Créances clients et comptes rattachés Autres créances Capital souscrit - appelé, non versé Valeurs mobilères de placement Actions propres Autres titres Instruments de trésorerie Disponibilités Charges constatées d'avance Charges à répartir sur plusieurs exercices Primes de remboursement des emprunts Ecarts de conversion Actif ASSETS Share capital-uncalled FIXED ASSETS Intangible fixed assets Preliminary and formation expenses Research and development costs Concessions, patents, licences, trademarks and similar rights Purchased goodwill Other intangible assets Intangible assets in progress Advances and prepayments Tangible fixed assets Land Buildings Industrial fixtures, fittings, plant machinery & equipment Other tangible fixed assets Tangible assets in progress Advances and prepayments Financial assets Shares in subsidiaries and associated companies Loans to group companies Other forms of investments Loans Other financial fixed assets CURRENT ASSETS Inventories of products and work in progress Raw materials, supplies and other consumables Work in progress (for production and services) Intermediate products and finished goods Inventories of goods purchased for resale Advances and payments Accounts receivable Trade accounts receivable Other accounts receivable Capital-called up and unpaid Marketable securities Company own shares Other securities Liquid assets Cash Prepaid expenses Charges to be spread over several periods Loan redemption premiums Unrealized exchange loss TOTAL ASSETS
3 BILAN PASSIF LIABILITIES in uros CAPITAUX PROPRES EQUITY Capital Capital stocks including paid capital : Primes d'émission, de fusion, d'apport Premiums arising from share issues, mergers, assets brought into business Ecarts de réévaluation Revaluation reserves Ecart d'équivalence Equity method evaluation difference Réserves : Retained earnings : - Réserve légale - Legal reserve - Réserves statutaires ou contractuelles - Statutory or contractual reserves - Réserves réglementées - Regulated reserves - Autres réserves - Other reserves Report à nouveau Profits/Losses brought forward Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) Result for the year (profit or loss) Subventions d'investissement Investment grants Provisions réglementées Regulated provisions NET EQUITY AUTRES FONDS PROPRES Produits des émissions de titres participatifs Avances conditionnées Autres fonds propres PROVISIONS Provisions pour risques Provisions pour OTHER LIABLE EQUITY CAPITAL Proceeds of issues of participating stock Conditional advances Other liable equity PROVISIONS FOR LIABILITIES AND CHARGES Provisions for contingencies Provisions for DETTES Emprunts obligataires convertibles Autres emprunts obligataires Emprunts et dettes auprès d'établissements de crédits Emprunts et dettes financières Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations et comptes rattachés Autres dettes Instruments de trésorerie Produits constatés d'avance LIABILITIES Convertible debenture loans Other debenture loans Loans from credit institutions Loans and financial debts Received advances and prepayments Trade accounts payable Tax payable Trade accounts payable - fixed assets Other debts Liquid debts Deferred income Ecarts de conversion Passif Unrealized exchange profit TOTAL LIABILITIES
4 AS AT DECEMBER 31, 2010 COMPTE DE RESULTAT PROFIT AND LOSS ACCOUNT in uros 12/31/ /31/2009 France Export Total Total Produits d'exploitation Ventes de marchandises Production vendue (biens) Production vendue (services) Operating income Sales of goods purchased for resale Sales of finished goods Income for services Chiffre d'affaires net Net turnover Production stockée Change in stock of finished goods and work in progress Production immobilisée Capitalized production costs Produits nets partiels sur opérations à long terme Subventions d'exploitation Reprises sur provisions et transfert de Autres produits Charges d'exploitation Achats de marchandises Variation de stocks Achat de matières premières et autres approvisionnements Variation de stocks Autres achats et externes Impôts, taxes et versements assimilés Salaires et traitements Charges sociales Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions : * Sur immobilisations : dotations aux amortissements Attributable profit on long term contracts Operating subsidies Write-off of provisions and transfer of Other income Operating costs Purchase of goods for resale Change in stock Purchase of raw materials, supplies and other consumables Change in stock Other purchases and external State - Taxes and similar levies Salaries and appointments Social contributions Depreciation and provisions : * Fixed assets : depreciation/amortization * Sur immobilisations : dotations aux dépréciations * Fixed assets : provision for loss in value * Sur actif circulant : dotations aux dépréciations * Current assets : provision for loss in value * Pour risques et : dotations aux provisions * Provision for liabilities - operating Autres Other expenses RESULTAT D'EXPLOITATION OPERATING RESULT Quotes-parts de résultat sur opérations faites en commun Bénéfice attribué ou perte transférée Perte supportée ou bénéfice transféré Share of profits from joint ventures Allocated gain or transferred loss Allocated loss or transferred profit
5 Produits financiers De participations D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur dépréciation, provisions et transfert de Différences positives de change Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement Charges financières Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions Intérêts et assimilées Différences négatives de change Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement Financial income Income from shares in and loans to group companies Income from securities and other financial fixed assets Other financial income Write-off of financial provisions and transfers of Realised gains on exchange differences Proceeds from sale of securities Financial expenses Depreciation and provisions expense Interest expenses Realised losses on exchange differences Net loss from sale of securities RESULTAT FINANCIER FINANCIAL RESULT RESULTAT COURANT AVANT IMPOTS CURRENT RESULT BEFORE TAX COMPTE DE RESULTAT PROFIT AND LOSS ACCOUNT in uros 12/31/ /31/2009 Total Total Produits exceptionnels Sur opérations de gestion Sur opérations en capital Reprises sur dépréciations, provisions et transferts de Charges exceptionnelles Sur opérations de gestion Sur opérations en capital Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions Extraordinary income Extraordinary operating profits Proceeds from sales of assets Write-off of depreciations, provisions and transfers of Extraordinary expenses Extraordinary operating expenses Net book value of assets disposed of Depreciations and provisions expenses RESULTAT EXCEPTIONNEL EXTRAORDINARY PROFIT Participation des salariés aux résultats Employees' profit sharing Impôt sur les bénéfices Corporate tax and research tax credit Total des produits Total income Total des Total expenses BENEFICE OU PERTE NET PROFIT/LOSS
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