Contenu du programme. Gestion Finances

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1 GESTION FINANCES 1

2 Contenu du programme Management spécialisé : Gestion Finances Maîtriser les enjeux comptables et financiers, piloter la performance Programme de formation modulaire et diplômant Ce dispositif de formation a pour objectif de former les participants à la maîtrise des outils de gestion adaptés à des environnements de petite et de moyenne entreprise ou de pilotage d'un centre de responsabilité décentralisé (Filiale ou Business Unit de Groupe par exemple). A l issue de la formation, les participants seront capables de : Maîtriser les différentes approches de la création de valeur par :. la gestion de l exploitation (réduire les coûts, tenir des marges ). la gestion financière (optimisation des ressources financières). des politiques d investissements et de management d actifs Déployer des outils de gestion tant sur un plan méthodologique (construction de tableaux de bord, choix d indicateurs ) que relationnels (capacité à accompagner des démarches de changement) Développer leurs capacités d expression et de communication pour mobiliser leurs structures sur des enjeux de gestion Ce cursus s'adresse aussi bien à : - des dirigeants ou responsables d unités disposant d'une bonne expertise technique ou commerciale souhaitant développer leurs capacités à maîtriser des enjeux de gestion, - qu'à des profils plus administratifs ou comptables souhaitant élargir leurs domaines d'expertise et s'ouvrir ainsi de nouveaux champs de responsabilités. 2

3 Le cursus est constitué de 8 modules de 5 jours consécutifs. Ces 8 modules s'articulent dans une démarche pédagogique visant à : - Acquérir et consolider des pré-requis, - Mettre en œuvre ces acquis dans des démarches d'analyse et de pilotage, - Développer des capacités managériales orientés vers la création de valeur, tant dans leur dimension technique, qu humaine. Ces modules seront réalisés par des professeurs permanents et consultants confirmés enseignants à l ESSEC. Des témoignages de banquiers ou experts locaux seront sollicités pour prolonger le travail réalisé en salle. En parallèle chaque participant réalise un projet d action suivi et accompagné par les enseignants sur des thèmes préalablement agréés par ceux-ci. Les projets font l objet d une soutenance devant un jury composé d enseignants de l ESSEC. La formation est réalisée sur une amplitude de 18 mois. 3

4 L ESSENTIEL DE CE QUE VOUS APPRENDREZ Module 1 : Fondamentaux de l information comptable - Acquérir les principes constitutifs du langage comptable, - Faciliter la lecture, l'interprétation et l'analyse des comptes, - Connaître les différentes phases du processus d'élaboration de l'information comptable pour savoir où la rechercher et pouvoir l interpréter. Module 2 : Diagnostic financier - Connaître les principes et méthodes de consolidation des groupes, - Clarifier les différents objectifs possibles d un diagnostic financier, - Faire un diagnostic financier : les étapes, les différents ratios, leur interprétation et les enjeux financiers associés. Module 3 : Communication et gestion - Mieux se connaître pour mieux communiquer, - Communiquer en face à face ou en groupe de manière efficace, - Sensibiliser aux techniques de communication écrite. Module 4 : Maîtrise des coûts et comptabilité de gestion - Maîtriser les différentes notions de coûts, en connaître les différentes caractéristiques techniques, - Etre capable de choisir un système de comptabilité de gestion et de faire évoluer les systèmes existants. Module 5 : Enjeux fiscaux & juridiques de la gestion des entreprises - Intégrer dans les décisions les enjeux liés aux statuts juridiques des entreprises, - Maîtriser toutes les contraintes et opportunités liées à des choix fiscaux. Module 6 : Gestion prévisionnelle - Maîtriser les techniques d élaboration d un budget, - Le contrôle budgétaire et les techniques d analyse des écarts. Décisions d investissements et de financement - Identifier, négocier les moyens financiers nécessaires à la stratégie de l entreprise, - Le Business Plan et son plan de financement. Module 7 : Gestion et accompagnement du changement - Tenir compte de l importance du facteur humain dans la conduite du changement, - Intégrer la logique du management transverse, - Développer des capacités de consultant interne (conduire des projets ). Module 8 : Pilotage et contrôle de gestion - Diagnostiquer le système de pilotage de l entreprise et proposer des axes d amélioration, - Animer un projet de mise en place ou d amélioration de contrôle de gestion. 4

5 MODULE 1 : Les fondamentaux de l information comptable (5 j) Problématique La comptabilité générale est abordée à travers une double perspective : - La première s'inscrit dans le champ légal et réglementaire : tout entreprise doit publier des comptes à destination des Tiers et "rendre compte" de la rentabilité de son activité et de l'évolution de son patrimoine. - La deuxième correspond à l'utilisation des données comptables alimentant tous les systèmes de gestion (comptabilité de gestion, gestion financière, contrôle de gestion ). Cette double perspective fait de la compréhension et de la maîtrise des informations produites par le système comptable un enjeu majeur. Le module a donc pour objet de maîtriser les principes, règles et procédures nécessaires à la compréhension de cette information comptable. Acquérir les principes constitutifs du langage comptable, Faciliter la lecture, l'interprétation et l'analyse des comptes, Connaître les différentes phases du processus d'élaboration de l'information comptable pour savoir où rechercher l information et comment l interpréter. Les finalités du système comptable, l'obligation de produire des comptes, Les principes constitutifs du système comptable : périodicité, prudence, exploitation Le rôle, les missions de l expert-comptable et du Commissaire aux comptes, La séparation exploitation/investissements, les décalages entre l'enregistrement des charges, des produits et des flux monétaires qui y sont associés, Les états comptables : bilan, compte de résultat, tableau de flux, Les grandes phases de traitement de l'information comptable : le Plan Comptable, les journaux, le grand livre, la balance, les opérations courantes, les immobilisations, les opérations de financement, les travaux d'inventaire, le résultat et son affectation. 5

6 MODULE 1 Lancement de la démarche Projet d Action (1j) Les objectifs du projet d action : Il s agit en premier lieu de fournir à une entreprise un ensemble de recommandations concrètes et opérationnelles sur une problématique d entreprise. Ce projet doit être réel, au cœur des préoccupations de l entreprise ; il n est pas un cas d école. L entreprise pour lequel est réalisé le projet doit pouvoir s impliquer dans toutes les phases, jusqu à la mise en œuvre des recommandations décidées. En second lieu, il s agit d un objectif pédagogique : utiliser et appliquer au maximum les apports de l ensemble des enseignements du programme et lier entre eux tous les domaines du management et de la gestion qui y sont abordés. La capacité d intégration requise est une capacité essentielle du dirigeant et le projet permet d aiguiser cette capacité. Cette journée est l occasion de présenter les objectifs de la démarche, les différentes étapes du travail à fournir, le rôle du tuteur, les exigences du mémoire et de la soutenance ainsi que le process de notation. 6

7 MODULE 2 Diagnostic financier (5 j) Problématique : Maîtrisant les caractéristiques du système comptable et les pré requis des savoirs qui y sont associés, les participants peuvent ensuite aborder les techniques et savoir-faire permettant l'élaboration d'un diagnostic financier ; les participants s'approprient les différentes étapes de ce travail qui repose sur l'utilisation des données disponibles dans les différents états comptables. Les documents consolidés d un groupe seront examinés selon le degré de détention des filiales, à titre majoritaire, à titre conjoint (50/50) ou à titre minoritaire important. Ensuite, ayant compris les différentes présentations des documents financiers d une entreprise ou d un groupe il sera possible d analyse et de porter un jugement critique sur le diagnostic financier de cette entité. Connaître les principes et les trois méthodes de consolidation des groupes : bilans et comptes de résultats, Savoir lire et interpréter les documents financiers d une entreprise ou d un groupe, Clarifier les différents objectifs possibles d'un diagnostic financier, Etre capable de faire le diagnostic financier d une entreprise et d en dégager ses points forts et ses points faibles : Maîtriser les différentes étapes, S'approprier les différents ratios, Mettre en relation ces ratios avec des enjeux financiers. Lecture et interprétation des liasses fiscales d une entreprise, Le retraitement des données comptables, La consolidation : le périmètre de consolidation, les méthodes, l écart de consolidation ou Goodwill. Le diagnostic financier et ses 4 étapes : Le bilan est-il équilibré? L entreprise est-elle profitable? L entreprise est-elle rentable? L entreprise dégage t-elle du cash? 7

8 MODULE 3 : Communication et gestion (5 j) Problématique : Réputés pour leurs compétences et expertises techniques, les gestionnaires doivent aussi communiquer (en interne ou en externe), mettre en place des processus d animation de gestion, jouer un rôle de consultant interne auprès des opérationnels pour rechercher une plus grande efficacité, former des collègues peu au fait des concepts de gestion Autant de situations où la seule expertise technique trouve ses limites si elle ne s appuie pas sur des capacités relationnelles (capacités d écoute et d expression, d animation ) qui placent les gestionnaires au cœur de relations interpersonnelles et qui rendent un peu désuètes et obsolètes les images des services de gestion coupés de tout lien avec les autres services de l entreprise. Cela implique le développement de capacités relationnelles et d expression. Ce module doit permettre aux participants, à partir d une meilleure connaissance de soi et des autres, de développer leurs facultés d observation et d analyse des situations et milieux dans lesquels ils se trouvent impliqués. De nombreuses expérimentations pratiques les inciteront à prendre conscience de leur propre fonctionnement, les concepts issus de l Analyse Transactionnelle ainsi que les méthodes concrètes et opérationnelles transmises tout au long de ce module leur permettront à la fois d élargir leur savoir en relations humaines et de développer leur savoir-faire en communication. La communication en face à face, les différentes situations d entretien et les attitudes et comportements associés, La communication de groupe, animer des réunions et des groupes de travail, L expression orale, La communication non verbale, Communiquer de façon efficace avec différents types d interlocuteurs à l intérieur et à l extérieur de l entreprise, Développer sa capacité d animateur de réunion productive, Sensibiliser aux techniques de communication écrite à la fois structurée, claire et concise, informative et motivante. 8

9 Grand Oral (1 j) Le Grand Oral est une étape de présentation du projet d action devant le responsable pédagogique du Programme. Cette présentation comprend un exposé de 20 suivi d un échange de questions/réponses de 30 environ.. Le Grand Oral permet de valider la problématique du mémoire, les objectifs poursuivis et la démarche méthodologique envisagée. Cette étape franchie, les participants peuvent avec l aide de leur tuteur réaliser leur diagnostic, rechercher les différentes solutions envisageables et définir un plan d actions qui seront les éléments constitutifs du mémoire. 9

10 MODULE 4 Maîtrise des coûts et comptabilité de gestion (5 j) Problématique : La maîtrise des coûts est au cœur des enjeux stratégiques des entreprises. Qu'il s'agisse de fixer des prix, d'appréhender des marges, d'améliorer une productivité, d'évaluer la rentabilité actuelle ou future d'un produit, des systèmes de mesure doivent être mis en place et des raisonnements maîtrisés. Maîtriser les différentes notions de coûts, en connaître les différentes caractéristiques techniques, Replacer ces concepts par rapport à des enjeux de gestion, Etre capable de choisir un système de comptabilité de gestion et de faire évoluer les systèmes existants. Les principaux concepts et techniques de base : coûts complets, direct costing, coûts standards, coûts par activité. Les coûts et l'évaluation des décisions : Les raisonnements utilisant des coûts partiels, Les méthodes de calcul des coûts complets, leurs impacts et leurs usages, les coûts cibles, la gestion d'un portefeuille d'objets de marge. L'élaboration d'un système de comptabilité de gestion. 10

11 MODULE 5 Enjeux fiscaux & juridiques de la gestion des Entreprises (5 j) Problématique : Qu'il s'agisse d aider des personnes à créer leur entreprise ou des Sociétés à créer des filiales, il est important de maîtriser les différents enjeux liés au choix d un statut juridique : mises de Fonds Propres, statut des Dirigeants, de leur rémunération, de leur responsabilité ou du mode de fonctionnement des instances Dirigeantes et de la fiscalité inhérente à ces structures. Sur un plan fiscal, il s agit de donner aux participants les principaux éléments de maîtrise de la fiscalité de leur entreprise en y intégrant le contexte spécifique des DOM : défiscalisation, TVA, octroi de mer notamment. Elargir le champ de compétences des participants pour leur permettre d'intégrer dans des stratégies d'entreprise des enjeux liés aux statuts juridiques des entreprises. Maîtriser toutes les contraintes et opportunités liées à des choix fiscaux. Le choix de la structure juridique et ses conséquences fiscales : Les principales formes juridiques, L impact de la forme juridique sur le choix du régime fiscal, Le statut fiscal et social du Dirigeant. Les régimes d imposition des bénéfices : La détermination de la base imposable et du résultat fiscal, L exonération des bénéfices de la LODEOM. La détermination du résultat fiscal : Les conditions de déductibilité, le rattachement des charges et des produits Le calcul de l IS et sa gestion, Les pratiques de la défiscalisation directe ou indirecte, le traitement des déficits. Les autres impôts TVA et spécificités Domiennes, Octroi de mer, CET, CFE 11

12 MODULE 6 : Décision d investissement - Gestion prévisionnelle (5 j) Problématique Il n a pas de gestion sans prévisions. Toute entreprise doit pour piloter, élaborer des prévisions, définir des objectifs et s assurer de leur mise en œuvre. C est d abord une des missions assignées au pilotage du processus budgétaire, point central de ce module 6. Cette perspective s élargira ensuite au champ plus large du contrôle de gestion notamment dans sa dimension stratégique lors du module 8. Toute entreprise doit disposer, au moindre coût, des ressources financières nécessaires à son activité et à son développement. Chiffrer ces besoins, identifier des moyens de financements possibles, les obtenir et les mettre en place est au centre de la mission de ceux qui dans l'entreprise exercent une responsabilité financière. Maîtriser les techniques d élaboration des budgets, Animer un processus budgétaire, Elaborer un Business Plan, Rendre les participants capables d'intégrer la dimension financière lors des choix et décisions stratégiques de leur entreprise, Identifier, négocier les moyens financiers nécessaires à la stratégie de l'entreprise. La gestion prévisionnelle des coûts, la relation coûts/prix de vente, L'élaboration du budget : les techniques, Le contrôle budgétaire et les techniques d analyse des écarts, Le Business Plan et son plan de financement, Le chiffrage des besoins de financement, L'élaboration d'un tableau de financement. Le choix des investissements et les flux de trésorerie : l actualisation, la VAN,le TRI, le PAY-BACK. 12

13 MODULE 7 : Gestion et accompagnement du changement (5 j) Problématique : Mettre en place des tableaux de bord, déployer des progiciels de gestion intégrés, conduire des démarches d amélioration de productivité, piloter des projets (ex : diminuer le BFR, améliorer des marges, trouver des gains de productivité..) autant de situations qui sollicitent des capacités à conduire et maîtriser le changement et faire évoluer des cultures où la gestion se heurte parfois à des résistances. Sensibiliser les participants à l'importance essentielle du facteur humain dans l'entreprise pour un fonctionnement optimum Intégrer la logique du management transverse, c'est à dire la logique de "clients- internes" et donc la nécessité de l'écoute des attentes et des besoins des autres services Développer des capacités de consultant interne (conduire des projets ) Identifier les facteurs-clés de réussite d'une démarche de changement, Identifier les problématiques managériales liées à une démarche de changement, Le management de projet : principes, méthodes et outils, La logique des partenariats transverses, Les résistances au changement, Le développement d une culture de gestion. 13

14 MODULE 8 : Pilotage et contrôle de gestion (5 j) Problématique Pour piloter ses performances, l entreprise doit disposer d'un système d'informations répondant à ce besoin telles que les variables clés liées aux métiers et aux orientations stratégiques de l'entreprise, la taille et l organisation de l'entreprise, les systèmes de délégation et modes de management,. Ces éléments étant par nature évolutifs, tout système de pilotage sera lui-même évolutif. Rendre les participants capables de diagnostiquer le système de pilotage de leur entreprise et d'en identifier les limites, Maîtriser les techniques du contrôle de gestion, Proposer des axes d'amélioration, Etre capable d'animer un projet de mise en place ou d'amélioration de contrôle de gestion. Les différentes composantes d'un système de pilotage, L'identification des enjeux de gestion et des processus clés à maîtriser, La mesure de la création de valeur : le choix des indicateurs, La construction d'un système de reporting, Les centres de responsabilité et les prix de cession, L'élaboration des tableaux de bord, L'animation de gestion, Les missions et rôle de la fonction contrôle de gestion. 14