METHODOLOGIE. * (base 100 pour l ensemble des questions)

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2 METHODOLOGIE Le Congrès desdaf, associé à la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes et au cabinet de conseil et d audit BDO, a créé le Baromètre de la Fonction DAF en 2012 dans le but de produire la toute première photographie prospective de cette fonction en pleine mutation. Ci-après les résultats complets de la 2 ème édition du Baromètre de la Fonction DAF. Questionnaire proposé en ligne > à décideurs financiers en activité sur le territoire français Dates du terrain> du jeudi 23 mai au mardi 4 juin 2013 Population > 305 répondants éligibles* dont : Président / Directeur général > 7% Directeur Administratif et Financier > 62% 75% de DAF ou RAF Responsable Administratif et Financier > 13% Directeur ou Responsable du Contrôle de gestion > 8% Directeur ou Responsable Trésorier et Financement > 1% Directeur ou Responsable Audit ou Contrôle Interne > 3% Directeur Comptable / Chef Comptable > 6% * (base 100 pour l ensemble des questions) Toute diffusion totale ou partielle des résultats du sondage doit comporter la mention suivante : «Sondage réalisé par l Institut MRC&C pour la Compagnie Nationale des Commissaires aux Comptes et le cabinet de conseil et d audit BDO à l occasion du 2 ème Congrès des DAF».

3 PARTIE 1 PROFILS DES REPONDANTS

4 Q1 -Quel est votre sexe? Q2 -Quel est votre âge? 78% d hommes 47% 20% 33% vs. 22% de femmes Moins de 40 ans De 40 à 50 ans Plus de 50 ans Plus de 3 répondants sur 4 sont des hommes / Près d 1 sur 2 est à l aube de ses 50 ans Dans les 2 cas, la tendance est sans doute plus liée au niveau hiérarchique des interviewés (DG, DAF, RAF ) qu au métier.

5 Q3 - Dans quel département vivez-vous? Q4 - Participez-vous au? (Plusieurs réponses possibles) 56% de franciliens 37% conseil d administration 79% comité de direction ou comité exécutif 34% comité d audit ou des comptes 13% Aucun de ces comités Seuls 13% ne font pas partie d'un comité de direction/exécutif/administration/audit... Cette fonction est désormais devenue incontournable dans la direction de l'entreprise.

6 Q5 -Combien votre entreprise compte-t-elle de collaborateurs/salariés? Q6 -Dans quelle tranche de chiffres d affaires se situe votre entreprise? Moins de 20 salariés de 20 à 49 salariés de 50 à 99 salariés de 100 à 199 salariés de 200 à 499 salariés de 500 à 999 salariés Plus de 1000 salariés 12% 11% 13% 12% 14% 11% 27% 32% 200 millions d et + 21% de 50 à moins de 200 millions d 12% Moins de 5 millions d 23% de 5 à moins de 25 millions d 12% de 25 à moins de 50 millions d Des interviewés qui évoluent au sein d entreprises développées en termes de CA et d effectifs...

7 PARTIE 2 CONTEXTE & PERSPECTIVES

8 Q7 -Au regard de votre activité, comment qualifieriez-vous le contexte économique actuel pour les entreprises en France? TRÈS FAVORABLE FAVORABLE % 1% 11% 4% DÉFAVORABLE % 78% Contexte en 2013 Défavorable + très défavorable : 95% TRÈS DÉFAVORABLE % 29% La vision pessimiste du contexte progresse fortement : Près d 1 sur 3 le juge très défavorable en 2013 (vs. 10% en 2012)

9 Q8 - Comment qualifieriez-vous les perspectives pour votre entreprise à 12 mois? TRÈS FAVORABLES 2% FAVORABLES 38% DÉFAVORABLES 53% TRÈS DÉFAVORABLES 7% Perspectives à 12 mois Défavorables + très défavorables :60% Les perspectives sont moins pessimistes que le contexte perçu, mais néanmoins jugées majoritairement défavorables.

10 Q9 -A quel horizon parvenez-vous à projeter le pilotage de votre entreprise? PLUS DE 2 ANS 13% DE 1 A 2 ANS 26% DE 6 MOIS A 1 AN 30% DE 3 A 6 MOIS 25% MOINS DE 3 MOIS 6% Manque de visibilité Au-delà d un an : 61% Des perspectives incertaines qui plongent l entreprise dans le brouillard : seuls 13% projettent le pilotage de leur entreprise à plus de 2 ans

11 Q10 - Quelle est votre opinion sur l impact des réformes fiscales et sociales en cours sur la relance économique de la France? Q11 - Et sur l avenir de votre entreprise? Très défavorable Défavorable Sans impact 22% 29% 41% 92% 7% Très défavorable Défavorable Sans impact 30% 49% 86% Favorable 8% Favorable 13% 0% Très favorable 1% Très favorable Une vision très négative de l impact des réformes fiscales & sociales en cours : > 92% estiment qu elles sont soit sans impact ou que leur impact est négatif sur la relance économique de la France > 86% estiment qu elles sont soit sans impact ou que leur impact est négatif sur l avenir de leur entreprise

12 Q12 - Quel serait l impact d une stabilité fiscale pour la relance économique de la France? Q13 - Et sur l avenir de votre entreprise? 1% Très défavorable 9% Défavorable Sans impact 15% 0% Très défavorable 6% Défavorable Sans impact 31% Favorable 60% Favorable 57% 15% Très favorable 75% 6% 63% Très favorable Une attente claire de stabilité fiscale : > 75% estiment que la stabilité serait favorable ou très favorable à la reprise économique de la France > 63% estiment que cette stabilité serait également favorable ou très favorable pour leur entreprise

13 Q14 -Quelles seraient pour vous les 2 mesures que le gouvernement devrait prendre pour préserver et développer votre entreprise? (Question ouverte - 2 réponses possibles) 438 réponses développées 53% de mesures proposées portent sur l abaissement de la pression fiscale et du coût du travail 100% des duos de mesures proposées font référence à la baisse des charges/taxes/impôts... 9% concernent le temps de travail et la flexibilité du travail 8% évoquent la nécessité d une simplification et/ou une harmonisation du cadre fiscal 5% demandent des mesures qui favorisent l investissement 5% attendent une stabilité fiscale 4%évoquent la TVA (à la baisse ou à la hausse) 4%réclament des aides à l innovation, à l export, à l emploi, aux PME 4% demandent un accès aux crédits facilité 4% attendent la diminution des dépenses de l Etat et des collectivités locales

14 Q15 -Pour votre entreprise, quels sont les 3 leviers sur lesquels vous miseriez pour les 12 prochains mois? (3 réponses possibles) 4% 24% 46% La réduction des coûts 38% L organisation 40% L amélioration de la productivité 13% La formation et/ou l embauche 25% 39% Le marketing et la vente Une politique de baisse des prix 18% 17% 13% L innovation, la recherche et le développement La satisfaction client La diversification sur d autres métiers ou produits La croissance externe La diversification des canaux de distribution 11% Le regroupement ou la fermeture de sites 56% 79% 11% activent des leviers centrés sur l entreprise avec la réduction des coûts, le gain de productivité et/ou l organisation 42% 48% irriguent l entreprise avec l innovation, la R&D et/ou la formation et l embauche se tournent vers la demande avec la satisfaction client, le commercial voire les prix prennent l offensive avec l extension ou la diversification envisagent le repli avec des regroupements ou des fermetures

15 PARTIE 3 LA FONCTION DAF

16 Q16 -Pour les dossiers suivants qui relèvent de votre fonction, quel regard portez-vous en termes de performance? (1 seule réponse possible par item) Très satisfaisant Satisfaisant Insatisfaisant En cours d acquisition Non acquis Maîtrise de la trésorerie Amélioration de l information financière Gestion du haut de bilan et des financements Gestion des risques et des contentieux Amélioration des indicateurs de pilotage Contrôle interne Systèmes d information Coût des fournisseurs Nouveaux usages numériques (web, cloud...) RSE / achats responsables Dématérialisation 21% 59% 14% 3% 3% 8% 69% 11% 7% 5% 10% 65% 15% 4% 6% 8% 61% 24% 4% 3% 7% 61% 19% 9% 4% 8% 58% 23% 8% 3% 5% 52% 33% 7% 3% 2% 52% 35% 6% 5% 6% 41% 27% 17% 9% 3% 41% 24% 13% 19% 4% 31% 31% 18% 16% 80% 77% 75% 53% 56% 65%

17 Q17 -Et quels sont les 3 dossiers prioritaires pour les 12 prochains mois? (3 réponses possibles) Amélioration des indicateurs de pilotage Maîtrise de la trésorerie Systèmes d information Contrôle interne Coût des fournisseurs Gestion des risques et des contentieux Dématérialisation Gestion du haut de bilan et des financements Nouveaux usages numériques (web, cloud...) Amélioration de l information financière 14% 14% 31% 28% 28% 22% 21% 44% 42% 40% Des priorités déjà synonymes de performance RSE / achats responsables 6%

18 Q18 -Quel niveau de confiance accordez-vous, en général, à chacun des prestataires de services suivants? (1 seule réponse possible par item) Commissaire aux comptes Total % Grande confiance + Confiance 92% Expert-comptable Avocat 82% 92% Zone de confiance Notaire Banque 78% (vs.63% en 2012) 59% (vs.49% en 2012) Conseil en systèmes d information Conseil en stratégie 39% 49% Zone de défiance

19 Q19 -Dans le contexte actuel, et pour les années à venir, quelles sont selon vous les 3 qualités/compétences indispensables pour être un bon DAF? (3 réponses possibles) Etre force de proposition auprès de la direction générale Etre en mesure d'anticiper les risques à fort impact financier dans tous les secteurs de l'entreprise Etre proche des directions opérationnelles 41% 55% 51% Savoir réinventer la direction financière, en tant que fonction support 28% Etre un fournisseur d'outils de pilotage synthétiques et pertinents 26% Etre un acteur du développement économique et commercial de l'entreprise 24% Etre bon communiquant 19% Proposer des évolutions des business model 17% Etre un réducteur de coût 12% Encourager l'innovation 7% Etre impliqué dans les stratégies de prix 5% Etre un acteur de la transformation numérique / digitale de l'entreprise 4% Etre impliqué et en contact avec le client 4% Etre un moteur dans le développement de la responsabilité sociale de l'entreprise 4% En convergeant vers ces 3 qualités, les répondants désignent les piliers de la fonction DAF : ils affirment son rôle stratégique et se repositionnent sur les fondamentaux d une fonction pivot. A noter que seuls 12% citent la réduction des coûts parmi les 3 qualités/compétences indispensables pour être un bon DAF.

20 Q20 -Et comment voyez-vous évoluer la fonction de DAF dans les prochaines années sur les points suivants? (1 seule réponse possible par item) % Beaucoup 3% isolée dans l entreprise 54% 82% stratégique pour l entreprise 80% rôle d arbitre proche des fonctions opérationnelles Forte évolution de son rôle dans l entreprise : plus stratégique et central. Plus pivot qu arbitre. % Beaucoup 66% basée sur des savoir-faire stratégiques et managériaux 62% impactée par les nouvelles technologies 42% basée sur des savoirs techniques Des outils et des techniques qui évoluent aussi pour accompagner ce rôle, % Beaucoup 54% une ouverture à l International 41% ouvre des perspectives d évolutions Une évolution personnelle qui ne s accélère pas même si par ailleurs 55% des répondants pensent encore progresser dans la hiérarchie de leur entreprise

21 Q21 -A titre personnel, comment vous projetez-vous dans 5 ans? En progressant dans la hiérarchie, dans mon entreprise actuelle ou non 60% En créant ou reprenant une entreprise 12% A mon compte, en qualité d expert ou de conseil 7% Je souhaite changer de métier 4% Je n ai aucune visibilité 17% La fonction DAF évolue vers une position stratégique dans l entreprise, et le DAF lui-même se projette volontiers vers plus de responsabilité : > 3 répondants sur 5 estiment progresser dans la hiérarchie d ici 5 ans (60%) > 1 répondant sur 5 envisage même une démarche entrepreneuriale (19%)

22 Q22 - Enfin, conseilleriez-vous à un jeune d entreprendre une carrière de DAF? Oui, tout à fait Oui, plutôt Non, plutôt pas Non, pas du tout 50% 43% 93% des interviewés conseilleraient à un jeune d entreprendre une carrière de DAF Comme en 2012, il s agit d une réponse optimiste et d un bon marqueur de l intérêt de la fonction, vue par celui qui l exerce. 6% 1%

23 MRC&C est un institut spécialiste des études en ligne. Depuis 10 ans nous en assurons tous les métiers : des protocoles aux analyses en passant par les recrutements de panels, les scriptings et les traitements statistiques. Clients : médias, distribution, salons, éditeurs, production audiovisuelle, industrie, agences de communication 400 enquêtes par an -Plus de 30 panels créés, plus de 10 administrés directement. Modus operandi: 90% de nos études menées sous la bannière de nos clients, 60% en mode externalisé, 40% en mode conseil & hotline. Michel Roccard: Fondateur et directeur associé Catherine Goudounèche : Directrice associée MRC&C, 16 rue Louis Haussmann Versailles