SYNTHESE : Traitements comptables des activités courantes
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- Adeline Lemelin
- il y a 6 ans
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1 SYNTHESE : Traitements comptables des activités courantes Objectif(s) : Présenter de façon synthétique les traitements comptables liés aux opérations courantes de l entreprise. Pré-requis : o o Introduction à la gestion comptable. Enregistrement des activités courantes de l'entreprise. Modalités : omptabilités du client et du fournisseur. TABLE ES MATIERES hapitre 1. omptabilité du LIENT Achats de biens et de services Avances et acomptes Factures de oit Factures d'avoir Règlements Achats d'immobilisations Avances et acomptes Factures de oit Règlements Acquisitions intracommunautaires hapitre 2. omptabilité du FOURNISSEUR Ventes de biens et de services Avances et acomptes Factures de oit Factures d'avoir Encaissements essions d'emballages Livraisons intracommunautaires ou exportations Taxe sur la Valeur Ajoutée IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 1 / 7
2 hapitre 1. omptabilité du LIENT Achats de biens et de services Avances et acomptes Avances et acomptes versés sur commandes hèque adressé au fournisseur à la commande Factures de oit /62 ou Achats stockés - Matières premières Achats stockés Autres approvisionnements Achats non stockés de matières et de fournitures Achats de marchandises Autres charges externes Frais accessoires incorporés aux achats réances pour emballages et matériel à rendre Escomptes obtenus Factures de oit reçues des fournisseurs pour les achats Factures d'avoir Escomptes obtenus Achats stockés - Matières premières Achats stockés Autres approvisionnements Achats non stockés de matières et de fournitures Achats de marchandises Factures d Avoir reçues des fournisseurs pour des retours 609 Rabais, remises, ristournes obtenus sur achats Factures d Avoir reçues des fournisseurs pour des réductions réances pour emballages et matériel à rendre Factures d Avoir reçues des fournisseurs pour des retours d emballages repris au prix de consignation IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 2 / 7
3 Emballages récupérables non identifiables Malis sur emballages réances pour emballages et matériel à rendre Factures d Avoir reçues des fournisseurs pour des d emballages non retournés et d autres repris à un prix inférieur au prix de consignation Règlements Avances et acomptes versés sur commandes Effets à payer Paiement du solde par effet de commerce 403 Effets à payer omiciliations échues 765 Escomptes obtenus Paiement du solde par chèque avec escompte conditionnel 1.2. Achats d'immobilisations Avances et acomptes Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles Avances et acomptes versés sur immobilisations corporelles hèque adressé au fournisseur à la commande d immobilisations Factures de oit Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles d immobilisations Factures de oit reçues des fournisseurs pour des acquisitions d immobilisations IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 3 / 7
4 Matériel de transport Autres impôts, taxes et versements assimilés Fournitures non stockables (eau, énergie ) d immobilisations Factures de oit reçues des fournisseurs pour l acquisition d un véhicule de tourisme 2186 Emballages récupérables réances pour emballages et matériel à rendre Factures de oit reçues des fournisseurs pour des emballages identifiables non retournés et acquis Fournitures d entretien et de petit équipement Fournitures administratives Achats de biens dont la valeur unitaire HT est faible Règlements d immobilisations Avances et acomptes versés sur immobilisations incorporelles Avances et acomptes versés sur immobilisations corporelles d immobilisations Effets à payer Paiement du solde par effet de commerce 1.3. Acquisitions intracommunautaires Immobilisations Achats d immobilisations de biens et de services TVA due intracommunautaire Factures de oit reçues de fournisseurs membres de l Union Européenne IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 4 / 7
5 hapitre 2. omptabilité du FOURNISSEUR Ventes de biens et de services Avances et acomptes lients - Avances et acomptes reçus sur commandes hèque reçu du client à la commande Factures de oit lients Escomptes accordés Ventes de produits finis Prestations de services Ventes de marchandises Ports et frais accessoires facturés Transports sur ventes (débours) lients ettes sur emballages et matériel consignés Factures de oit adressées aux clients pour les ventes de biens et de services Factures d'avoir Ventes de produits finis Ventes de marchandises Escomptes accordés lients Factures d Avoir adressées aux clients pour des retours 709. Rabais, remises, ristournes accordés par l entreprise lients Factures d Avoir adressées aux clients pour des réductions 4196 lients ettes sur emballages et matériel consignés lients Factures d Avoir adressées aux clients pour déconsignation d emballages au prix de consignation IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 5 / 7
6 lients ettes sur emballages et matériel consignés Bonis sur reprises d emballages consignés Autres produits d activités annexes (cessions d approvisionnements) lients Factures d Avoir adressées aux clients pour emballages vendus et déconsignation d emballages à un prix inférieur au prix de consignation Encaissements. lients Règlement reçu d un client à la banque hèques à encaisser Escomptes accordés lients Encaissement du solde par chèque et escompte conditionnel lients Effets à recevoir lients Avances et acomptes reçus sur commandes lients Encaissement du solde par effet de commerce Effets à l encaissement Effets à l escompte lients Effets à recevoir Bordereau de remise d effets à l encaissement et à l escompte Services bancaires et assimilés harges d intérêts Effets à l escompte Avis ce crédit reçu de la banque suite à la remise d effets à l escompte Services bancaires et assimilés hèques à l encaissement Effets à l encaissement Avis ce crédit reçu de la banque suite à la remise d effets et de chèques à l encaissement IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 6 / 7
7 Services bancaires et assimilés harges d intérêts oncours bancaires courants Négociation d un effet de commerce magnétique 519 oncours bancaires courants Remboursement du crédit bancaire 2.2. essions d'emballages lients ettes sur emballages et matériel consignés Produits des cessions d éléments d actif essions d emballages identifiables Valeurs comptables des éléments d actif cédés Emballages récupérables Sortie du patrimoine d emballages récupérables vendus 2.3. Livraisons intracommunautaires ou exportations. 707 lients Ventes de marchandises Livraisons intracommunautaires ou exportations 2.4. Taxe sur la Valeur Ajoutée TVA due intracommunautaire rédit de TVA (du mois précédent) rédit de TVA (du mois de déclaration) ou TVA à décaisser 658 harges diverses de gestion courante ou 758 Produits divers de gestion courante éclaration de TVA arrondie à l euro le plus proche TVA à décaisser Paiement de la TVA IUT Brive GEA S Activités courantes : Synthèse - aniel Antraigue - Page n 7 / 7
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