Mettre en place un tableau de bord dans l entreprise

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1 Mettre en place un tableau de bord dans l entreprise 1

2 Des dérives entendues en entreprises «Je pensais avoir 6 mois de trésorerie, je viens de voir que je n en ai plus qu 1» «Je suis passé d un carnet de commande à 9 mois, à seulement 2 mois» «Mon taux de transformation de devis est encore plus faible, mais je ne le connais pas» «Je fais le point avec mon comptable une fois par an» «Je suis surpris, mon banquier me demande mes tableaux de bords» Nécessité de suivre l activité pour piloter son entreprise 2

3 Tableaux de bord : Du suivi de la gestion quotidienne - Passer d indicateurs «rétroviseur» à des indicateurs avancés - Traduire la stratégie (le projet) dans un tableau de bord à l entreprise orientée stratégie 3

4 Tableaux de bord : ses objectifs Connaître à tout instant la situation de l entreprise Suivre l atteinte des objectifs Suivre le déploiement stratégique Ajuster le décalage entre objectifs et résultats Piloter l entreprise et aider à prendre des décisions Communiquer entre niveaux hiérarchiques Déléguer et responsabiliser ses collaborateurs Ce n est PAS un système de contrôle ou de sanction 4

5 Tableaux de bord : déclinéà chaque niveau hiérarchique il y a une corrélation entre les niveaux de responsabilité, le niveau de pilotage et les différents horizons du temps Pilotage stratégique Pilotage par objectif Pilotage opérationnel 5

6 Tableaux de bord : un outil d action et de décision 1-Fixe les objectifs (plan) 4-Adopte le plan d actions (act) 2-Mesure les résultats (do) 3-Analyse les écarts (check) 6

7 1 Tableaux de bord : sa conception Identifier les axes de développement liés à la stratégie (ou projet d entreprise) 2 3 Fixer les objectifs Choisir les indicateurs les plus représentatifs 4 Construire le tableau de bord 5 Le faire vivre 7

8 1 Tableaux de bord : sa conception-1 Identifier les axes de développement liés à la stratégie (projet d entreprise) a b Spécifique à l entreprise, lié à sa stratégie et son métier Permet de suivre les évolutions de son environnement (marché, concurrent, réglementation,..) c Personnalisé en fonction des compétences du dirigeant d Décliné pour chaque niveau hiérarchique 8

9 Tableaux de bord : sa conception-2 2 a b c d Fixer les objectifs SMART Spécifique, Mesurable, Ambitieux, Réaliste, dans le Temps Multidimensionnelle, et non uniquement financier Intègre des éléments benchmark Nécessite la mise en place de plans d actions pour atteindre les objectifs 9

10 Tableaux de bord : sa conception-3 3 a Choisir les indicateurs les plus représentatifs Clairs, simples, pertinents, partagés et facilement compréhensibles b Génériques et spécifiques de son métier c De niveau différents Indicateur de performance : CA, masse salariale, nbre de clients Indicateur pilotage : prospection clients, formation, nvx produits Indicateur avancé : concurrent, marché, 10

11 Tableaux de bord : sa conception-4 4 Construire le tableau de bord a Adapter le tableau de bord à chaque niveau hiérarchique : opérationnel / stratégique b Ne pas sélectionner trop d indicateurs (entre 10 et 15) c Intégrer des graphiques pour un visuel rapide et attractif d Intégrer une analyse 11

12 Tableaux de bord : sa conception-5 5 Le faire vivre a Prévoir sa mise à jour régulière (périodicité, outil, facilité, temps, pilote) b L analyser et le commenter c Le diffuser d Prendre les mesures correctives 12

13 Tableaux de bord prospectif (Kaplan et Norton) ou Balanced Score Card : une entreprise orientée stratégie Axe client Axe finance Stratégie Axe processus interne Axe RH 13

14 Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise orientée stratégie Axe client Axe finance - Croissance et diversification CA -Réduction coût / augmentation productivité - Stratégie de financement Stratégie Axe processus interne Axe RH 14

15 Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise orientée stratégie Axe client - Satisfaction (qualité) - Acquisition - Fidélisation - Rentabilité par segment -Part de marché Stratégie Axe finance Axe processus interne Axe RH 15

16 Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise orientée stratégie Axe client Axe finance Axe Stratégie processus interne - Innovation - Production - Sécurité, environnement - Service après système d informations - Procédures internes Axe RH 16

17 Tableaux de bord de pilotage selon Kaplan et Norton : une entreprise orientée stratégie Axe client Axe finance Stratégie Axe processus interne Axe RH -GPEC -formation 17

18 Tableaux de bord : des propositions 1 tableau de bord de pilotage basé sur les orientations Kaplan et Norton 3 exemples de tableaux de bord par activité : gestion, RH, commercial Un plan de trésorerie Benchmark avec des indicateurs génériques (ex : indicateurs sectoriels de la Banque de France + URB CGA) 18

19 Tableaux de bord : benchmark (exemple données Banque de France) 19

20 Source URBCGA 20

21 Plan de trésorerie (TTC) identifier les flux financiers pour valider que l entreprise pourra honorer ses dettes total janvier février mars avril 1. SOLDE EN DEBUT DE MOIS ENCAISSEMENTS 2A. D'exploitation Chiffre d'affaires encaissé (subvention exploitation, plus value, autre produit 0 2B. Hors exploitation Apport en capital 0 Apports en comptes courants d'associés 0 Emprunts à moyen et long terme 0. 0 A. TOTAL ENCAISSEMENTS DECAISSEMENTS 3A. D'exploitation achats matière première autre achats et sous-traitance 0 Loyer 0 Assurances 0 Fournitures, eau, énergie 0 Autres charges externes 0 Salaires et charges 0 0 Impôts, taxes et versements assimilés 0 Impôts sur les bénéfices 0 TVA versée 0 Charges financières 0 + (autre charges, moins value) 0 3B. Hors exploitation Remboursement anticipé d'emprunts 0 Investissements 0 B. TOTAL DECAISSEMENTS SOLDE DU MOIS = A-B SOLDE DE FIN DE MOIS =

22 fichier Axe client : satisfaction, acquisition, rentabilité par segment, part de marché Tableaux de bord de gestion : afficher les principaux indicateurs qui permettent de piloter l entreprise nbre de prospects rencontrés 0 0 nbre de clients nouveaux satisfaction client : taux par enquete, nbre de reclamation, délai de livraison, taux de service fidélisation :? rentabilité par DAS? Part de marché axe stratégique 1 axe stratégique 2 évolution globale marché #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Axe finance : évolution et diversité CA, financement, Productivté, coût CA HT TOTAL en k 0 0 volume du carnet de commande en k RESULTAT Net (RN) k rentabilité RN / CA (en %) Taux d'endettement % délai de règlement client ou créance client en J de CA #DIV/0! #DIV/0! ou en délai de règlement fournisseur ou dettes fournisseurs axe stratégique 2 axe stratégique 3 en J de CA ou e, #VALE UR! #DIV/0! #VALE UR! Axe processus interne : innovation, production, SAV indicateur métier 1 indicateur métier 2 indicateur métier 3 SAV : cout? Nbre d'intervention? Nbre de retour? k innovation volume stock k / salarié en J de CA axe stratégique 5 ou en axe stratégique 6 Axe RH CA / salarié k Masse salariale k coût moyen de la masse salariale masse salariale / 0 0 effectif (k ) Poids de la masse salariale (1) masse salariale / 0 0 VA (en %) nombre d'accident du travail formation axe stratégique 7 axe stratégique

23 Tableaux de bord financier N N-1 moyenne sectorielle * Unité obj realise realise restauration Valeur ajoutée (VA) en k éléments de rentabilité Taux de valeur ajoutée Excédent brut d'exploitation (EBE) Capacité d'autofinancement (CAF) VA / CA (en %) #REF! #REF! #REF! 52% k 11% k RESULTAT Net (RN) k #REF! #REF! rentabilité RN / CA (en %) #REF! #REF! #REF! #REF! Taux d'endettement % 0 0 élément de bilan délai de règlement client ou créance client délai de règlement fournisseur ou dettes fournisseurs en J de CA ou en en J de CA ou e, 0 0 1,3 j ,7 j volume des stocks en 0 0 4,2 j 23

24 Tableaux de bord commercial suivre l activité commerciale et le développement de la clientèle Chriffre d'affaire HT #REF! #REF! dont CA nouveau client 0 0 suivi commercial dont CA des 5 plus gros clients 0 0 Marge brute 0 0 Taux de marge brute % #REF! #REF! #DIV/0! Taux moyen de remise en % #DIV/0! #DIV/0! nbre de prospects rencontrés nbre 0 0 nbre de clients nouveaux nbre 0 0 suivi opérations commerciales nbre de visites en clientèle nbre 0 0 nbre d'opérations commerciales nbre 0 0 Nbre de devis émis nbre 0 0 Nbre de commandes nbre 0 0 Taux de transformation devis % #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! taux satisfaction client (via enquête) % #DIV/0! #DIV/0! Service après vente nbre de reclamation nbre 0 0 délai de livraison ou taux de service en J ou % #DIV/0! #DIV/0! 24

25 masse salariale maladie Accident travail (AT) absence non payée Tableaux de bord RH : optimiser la gestion des ressources humaines N N-1 unité objectif realise realise nombre CDI + effectif moyen CDD #DIV/0! #DIV/0! total heure heure 0 0 masse salariale chargée 0 0 heure supp (HS) heure 0 0 masse salariale HS chargée 0 0 nbre interimaire nbre 0 0 heure interimaire heure 0 0 masse salariale interim 0 0 prime 0 0 total heure heure total masse salariale cout horaire / h #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! nbre jour jour 0 0 heure heure 0 0 taux de maladie % (heure / heure) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! nbre accident nombre 0 0 nbre avec arret nombre 0 0 nbre jour arret jour 0 0 heure heure 0 0 taux arret du aux AT % (heure / heure) #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! nbre de jour nombre 0 0 heure heure 0 0 Turn over Formation Départ salarié CDI ou CDD 0 0 turn over en % #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! total heure heure 0 0 nbre moyen par salarié heure / salarié #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! 25

26 Travail en groupe Sur l axe processus interne, production, métiers, quels sont pour vous les indicateurs clés? 5 à 10 mn de réflexion perso Partage 26

27 Contributions du groupe Tonnage/CA Gaspillage/CA Enrobés: Rentabilité à la journée Concassage; par journée Location matériel % chantiers terminés sous 2 semaines Délais % affaires transformés en SAV % chantiers en ENR % études/commande, et pourquoi? Taux de conformité interne (heure et par semaine) Retard de livraison Taux d impayés Prix journée Suivi prospection Suivi résultat d exploitation Temps déplacement chez les fournisseurs, par chantier ou par semaine Nb de commande et de livraison par chantier Rentabilité par chantier Temps consacré à l innovation et temps «en dehors» de l entreprise Temps consacré à la veille Nb de RDV avec des partenaires Nb de nouveaux contacts 27

28 Tableaux de bord : comment aller plus loin Partir de la base téléchargeable Sur S appuyer sur des conseils externes (expert comptables, consultants) pour l adapter le personnaliser 28

29 Les 5 points clés 1. Personnaliser son tableau de bord en fonction de son entreprise et de sa stratégie 2. Mêler des indicateurs de différents niveaux : stratégique, avancé, rétroviseur 3. Ne pas surcharger le tableau de bord 4. Anticiper le besoin de mise à jour 5. Intégrer des éléments de benchmark Il doit pousser à l action!!!! 29

30 Quelques sites de référence

31 La CCIM Formidable accélérateur de la performance de chaque entreprise 31

32 Merci de votre attention Contacts CCI 56 Philippe Sommer - Philippe des Robert Contact FFB 56 Aude Le Vaillant - Anne Le Corre 32

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